Проверка полномочий контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка полномочий контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС в связи с неправомерным принятием его к вычету по сделкам с рядом контрагентов и привлек налогоплательщика к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ. Суд признал доначисление НДС и привлечение общества к ответственности правомерным, указав на создание обществом формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Суд отметил, что при проверке контрагентов налогоплательщик ограничился только проверкой факта регистрации контрагентов в ЕГРЮЛ и истребованием документов о полномочиях руководителей. Налогоплательщик не представил сведений о том, как проверялось соответствие адреса, указанного в документах, фактическому месту нахождения организации, наличие у нее трудовых и материальных ресурсов, необходимых для выполнения работ. Суд отметил, что, учитывая суммарную стоимость выполненных работ (услуг, приобретенных товаров), проведенные налогоплательщиком мероприятия не обеспечили получение полной и достоверной информации о добросовестности поставщиков, надлежащем выполнении ими обязательств по сделкам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС в связи с неправомерным принятием его к вычету по сделкам с рядом контрагентов и привлек налогоплательщика к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ. Суд признал доначисление НДС и привлечение общества к ответственности правомерным, указав на создание обществом формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Суд отметил, что при проверке контрагентов налогоплательщик ограничился только проверкой факта регистрации контрагентов в ЕГРЮЛ и истребованием документов о полномочиях руководителей. Налогоплательщик не представил сведений о том, как проверялось соответствие адреса, указанного в документах, фактическому месту нахождения организации, наличие у нее трудовых и материальных ресурсов, необходимых для выполнения работ. Суд отметил, что, учитывая суммарную стоимость выполненных работ (услуг, приобретенных товаров), проведенные налогоплательщиком мероприятия не обеспечили получение полной и достоверной информации о добросовестности поставщиков, надлежащем выполнении ими обязательств по сделкам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Объекты бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Исходя из положений ч. 2 ст. 1 и ст. 5 указанного Федерального закона, а также Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих (раздел "Главный бухгалтер"), утвержденного Постановлением Министерства труда Российской Федерации от 21.08.1998 N 37 (в ред. от 12.11.2003 N 75, от 14.03.2011) проверка расчетов с контрагентом входит в обязанности главного бухгалтера в силу должностных полномочий."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)При рассмотрении настоящего дела суды фактически противопоставили интересы собственника, передавшего свое имущество в залог, интересам добросовестного кредитора, надлежащим образом исполнившего обязанность по проверке полномочий органа управления контрагента на подписание договоров ипотеки, отдав приоритет первому из них.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)При рассмотрении настоящего дела суды фактически противопоставили интересы собственника, передавшего свое имущество в залог, интересам добросовестного кредитора, надлежащим образом исполнившего обязанность по проверке полномочий органа управления контрагента на подписание договоров ипотеки, отдав приоритет первому из них.
Статья: Простыми словами о строительном подряде: практические рекомендации практикующему юристу
(Рыбакова Л.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- проверяем полномочия представителя контрагента, явившегося на осмотр;
(Рыбакова Л.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- проверяем полномочия представителя контрагента, явившегося на осмотр;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС17.1.4. Свидетельствует ли о должной осмотрительности в целях НДС проверка полномочий лиц, выступающих от имени контрагента?
Статья: Стандарт осмотрительного поведения налогоплательщика при выборе контрагента: что требуют налоговики?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Иными словами, арбитры считают (см., например, Постановление АС СКО от 16.03.2020 N Ф08-1225/2020 по делу N А63-25279/2018), что проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента предполагает не только установление правоспособности юридического лица до момента заключения сделки, но и проверку полномочий лиц, действующих от имени контрагента, наличия соответствующих лицензий, оборудования, необходимого для осуществления деятельности, получение иных сведений, характеризующих деловую репутацию партнера.
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)Иными словами, арбитры считают (см., например, Постановление АС СКО от 16.03.2020 N Ф08-1225/2020 по делу N А63-25279/2018), что проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента предполагает не только установление правоспособности юридического лица до момента заключения сделки, но и проверку полномочий лиц, действующих от имени контрагента, наличия соответствующих лицензий, оборудования, необходимого для осуществления деятельности, получение иных сведений, характеризующих деловую репутацию партнера.
"Крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Итоги реформы"
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Неоднозначным является вопрос о возможности применения повышенного стандарта проверки документов в отношении профессиональных участников оборота. На уровне Верховного Суда РФ даже в отношении контрагентов-профессионалов (в частности, банков) высказывается позиция, согласно которой предоставление им подложных решений участника общества об одобрении договоров ипотеки (что установлено приговором по уголовному делу) не влечет недействительности сделки, поскольку банк как контрагент вправе полагаться на действительность одобрения. В ситуации противоречия интересов собственника, передавшего свое имущество в залог, интересам добросовестного кредитора, надлежащим образом исполнившего обязанность по проверке полномочий органа управления контрагента, приоритет должен отдаваться интересам контрагента, поскольку он не отвечает за неправильный выбор участником менеджмента собственной компании. Данная правовая позиция служит целям поддержания стабильности гражданского оборота и сохранения юридической силы заключенных сделок <4>.
(отв. ред. А.А. Кузнецов)
("Статут", 2024)Неоднозначным является вопрос о возможности применения повышенного стандарта проверки документов в отношении профессиональных участников оборота. На уровне Верховного Суда РФ даже в отношении контрагентов-профессионалов (в частности, банков) высказывается позиция, согласно которой предоставление им подложных решений участника общества об одобрении договоров ипотеки (что установлено приговором по уголовному делу) не влечет недействительности сделки, поскольку банк как контрагент вправе полагаться на действительность одобрения. В ситуации противоречия интересов собственника, передавшего свое имущество в залог, интересам добросовестного кредитора, надлежащим образом исполнившего обязанность по проверке полномочий органа управления контрагента, приоритет должен отдаваться интересам контрагента, поскольку он не отвечает за неправильный выбор участником менеджмента собственной компании. Данная правовая позиция служит целям поддержания стабильности гражданского оборота и сохранения юридической силы заключенных сделок <4>.
Статья: Аудит договоров продажи недвижимости компании на предмет соответствия законодательству РФ
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2022, N 11)- проверку объекта недвижимого имущества, которая включает в себя проверку правоустанавливающих документов, проверку контрагента, проверку полномочий сторон сделки, получение информации из альтернативных источников информации, оценку рисков;
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2022, N 11)- проверку объекта недвижимого имущества, которая включает в себя проверку правоустанавливающих документов, проверку контрагента, проверку полномочий сторон сделки, получение информации из альтернативных источников информации, оценку рисков;
Статья: Добросовестность контрагента: проблемы определения границ должной осмотрительности
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)В организации такие проверки контрагентов должны быть полномочиями высококвалифицированных специалистов по причине того, что сегодня многие компании находят все новые и новые пути ухода от налогообложения и ведут фиктивный бизнес. Каждая организация должна разработать и придерживаться минимальной программы по проверке контрагента. На сегодняшний день особую популярность приобретают скоринговые системы, позволяющие осуществлять постоянный мониторинг финансового состояния контрагентов, с которыми уже налажены связи, и оценивать риски по новым заключенным договорам. Это позволяет как минимум снижать налоговые риски, риски финансовой и экономической безопасности, а также риски потери деловой репутации.
(Клоницкая А.Ю., Михайлов А.В.)
("Аудитор", 2025, N 7)В организации такие проверки контрагентов должны быть полномочиями высококвалифицированных специалистов по причине того, что сегодня многие компании находят все новые и новые пути ухода от налогообложения и ведут фиктивный бизнес. Каждая организация должна разработать и придерживаться минимальной программы по проверке контрагента. На сегодняшний день особую популярность приобретают скоринговые системы, позволяющие осуществлять постоянный мониторинг финансового состояния контрагентов, с которыми уже налажены связи, и оценивать риски по новым заключенным договорам. Это позволяет как минимум снижать налоговые риски, риски финансовой и экономической безопасности, а также риски потери деловой репутации.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- проверка полномочий представителя контрагента (анализ документов, подтверждающих полномочия лица, подписывающего договор (приказ о назначении генерального директора, доверенность с четким перечнем полномочий));
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- проверка полномочий представителя контрагента (анализ документов, подтверждающих полномочия лица, подписывающего договор (приказ о назначении генерального директора, доверенность с четким перечнем полномочий));
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль22.1.4. Свидетельствуют ли о проявлении должной осмотрительности установление личности и (или) проверка полномочий лиц, выступающих от имени контрагента?
Статья: Нормирование труда юриста. Проблемы правового регулирования. Рекомендации для нормирования труда юриста в сфере договорной деятельности
(Дмитриев О.В., Дмитриева Е.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Сложность договора может отличаться от приведенных выше параметров как в большую, так и в меньшую сторону. Например, при составлении типового договора юрист потратит некоторое время на заполнение (дата, номер, наименование контрагента, предмет, сумма, сроки, реквизиты контрагента), проверку полномочий подписанта. Такие временные затраты экспертно оцениваются нами в 0,5 часа. Маршрут согласования типовых договоров также очень короток. По ним (если это действительно типовой договор, в котором основной текст защищен от изменений и информация может быть внесена только в открытые пункты) нет необходимости проводить правовую экспертизу и консультации.
(Дмитриев О.В., Дмитриева Е.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Сложность договора может отличаться от приведенных выше параметров как в большую, так и в меньшую сторону. Например, при составлении типового договора юрист потратит некоторое время на заполнение (дата, номер, наименование контрагента, предмет, сумма, сроки, реквизиты контрагента), проверку полномочий подписанта. Такие временные затраты экспертно оцениваются нами в 0,5 часа. Маршрут согласования типовых договоров также очень короток. По ним (если это действительно типовой договор, в котором основной текст защищен от изменений и информация может быть внесена только в открытые пункты) нет необходимости проводить правовую экспертизу и консультации.