Проверка налоговой декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка налоговой декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Проверяемое лицо оспаривает требование Налогового органа о представлении документов (действия по их истребованию)
(КонсультантПлюс, 2025)решением о проведении выездной проверки >>>
(КонсультантПлюс, 2025)решением о проведении выездной проверки >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, ему направлялось как требование о представлении пояснений по выявленным противоречиям по доходам, отраженным в представленной декларации, так и требование о необходимости представления сообщения об утрате права на применение УСН, а также о необходимости перерасчета налоговых обязательств в соответствии с новым режимом налогообложения. Впоследствии по результатам проверки налоговой декларации налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщику предложено представить налоговую декларацию по НДФЛ, НДС, а в описательной части отражено, что налогоплательщик утратил право на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, ему направлялось как требование о представлении пояснений по выявленным противоречиям по доходам, отраженным в представленной декларации, так и требование о необходимости представления сообщения об утрате права на применение УСН, а также о необходимости перерасчета налоговых обязательств в соответствии с новым режимом налогообложения. Впоследствии по результатам проверки налоговой декларации налоговым органом вынесено решение, которым налогоплательщику предложено представить налоговую декларацию по НДФЛ, НДС, а в описательной части отражено, что налогоплательщик утратил право на применение УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проводится камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.11.2025 N ЕД-7-4/990@
"Об утверждении Карты коррупционных рисков и мер по их минимизации Федеральной налоговой службы, территориальных налоговых органов и организаций, находящихся в ведении Федеральной налоговой службы"2. Осуществление камеральной налоговой проверки деклараций (расчетов), представленных индивидуальными предпринимателями, юридическими и физическими лицами
"Об утверждении Карты коррупционных рисков и мер по их минимизации Федеральной налоговой службы, территориальных налоговых органов и организаций, находящихся в ведении Федеральной налоговой службы"2. Осуществление камеральной налоговой проверки деклараций (расчетов), представленных индивидуальными предпринимателями, юридическими и физическими лицами
Статья: Налоговые агенты: проверка декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 5
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 5
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)СИТУАЦИЯ: Когда налоговый орган должен вернуть излишне уплаченную сумму налога, если для установления переплаты проводится камеральная проверка налоговой декларации?
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)при камеральной проверке налоговой декларации, если вы заявили возмещение НДС или инспекторы нашли противоречия либо несоответствия, указанные в п. п. 8.1, 8.9 ст. 88 НК РФ, либо выявили несоответствия, связанные с операциями по прослеживаемым товарам (п. п. 8, 8.1, 8.9 ст. 88, пп. 2 п. 1 ст. 92 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)при камеральной проверке налоговой декларации, если вы заявили возмещение НДС или инспекторы нашли противоречия либо несоответствия, указанные в п. п. 8.1, 8.9 ст. 88 НК РФ, либо выявили несоответствия, связанные с операциями по прослеживаемым товарам (п. п. 8, 8.1, 8.9 ст. 88, пп. 2 п. 1 ст. 92 НК РФ);
Вопрос: Обязана ли организация на АУСН представить документы по требованию налогового органа, направленному в рамках камеральной проверки декларации по НДС контрагента (ст. 93.1 НК РФ), если она не является плательщиком НДС и счета-фактуры не выставляла?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Обязана ли организация на АУСН представить документы по требованию налогового органа, направленному в рамках камеральной проверки декларации по НДС контрагента (ст. 93.1 НК РФ), если она не является плательщиком НДС и счета-фактуры не выставляла?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Обязана ли организация на АУСН представить документы по требованию налогового органа, направленному в рамках камеральной проверки декларации по НДС контрагента (ст. 93.1 НК РФ), если она не является плательщиком НДС и счета-фактуры не выставляла?
Статья: При проведении камеральной проверки налоговая вправе запрашивать у организации дополнительные документы
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Вправе ли налоговая инспекция при проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС запрашивать у организации дополнительные документы? Эти документы не предусмотрены законом для представления вместе с декларацией. Разберем, что по этому вопросу решил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 21.05.2024 N А41-86721/2023.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)Вправе ли налоговая инспекция при проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС запрашивать у организации дополнительные документы? Эти документы не предусмотрены законом для представления вместе с декларацией. Разберем, что по этому вопросу решил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 21.05.2024 N А41-86721/2023.
Вопрос: Правомерно ли решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки декларации с заявленными социальными вычетами, согласно которому социальные вычеты заявлены обоснованно, но в возврате отказано из-за неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Физическое лицо представило в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Правомерно ли налоговым органом по результатам камеральной проверки декларации принято решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, из которого следует, что социальные вычеты заявлены обоснованно, однако в возврате сумм будет отказано по причине неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Физическое лицо представило в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Правомерно ли налоговым органом по результатам камеральной проверки декларации принято решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, из которого следует, что социальные вычеты заявлены обоснованно, однако в возврате сумм будет отказано по причине неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
Вопрос: Вправе ли налоговый орган в ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС истребовать у проверяемого налогоплательщика документы на основании п. 8.1 ст. 88 НК РФ, если несоответствия установлены у контрагентов "по цепочке" во втором или последующих звеньях?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Вправе ли налоговый орган в ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС истребовать у проверяемого налогоплательщика документы на основании п. 8.1 ст. 88 НК РФ, если несоответствия установлены у контрагентов "по цепочке" во втором или последующих звеньях?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Вправе ли налоговый орган в ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС истребовать у проверяемого налогоплательщика документы на основании п. 8.1 ст. 88 НК РФ, если несоответствия установлены у контрагентов "по цепочке" во втором или последующих звеньях?
Статья: Возмещение НДС в части от заявленной суммы
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)По результатам камеральной проверки налоговой декларации с суммой налога к возмещению вынесено решение о возмещении НДС частично (поскольку налоговая инспекция установила, что налоговые вычеты - в некоторой сумме - заявлены необоснованно). Может ли организация применить вычет по НДС в сумме, по которой налоговая инспекция установила, что вычет необоснован, в дальнейшем?
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)По результатам камеральной проверки налоговой декларации с суммой налога к возмещению вынесено решение о возмещении НДС частично (поскольку налоговая инспекция установила, что налоговые вычеты - в некоторой сумме - заявлены необоснованно). Может ли организация применить вычет по НДС в сумме, по которой налоговая инспекция установила, что вычет необоснован, в дальнейшем?