Проверка контрагента ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что обществом не приведено доводов о допущенных нарушениях со стороны контрагента. Выездная проверка проводилась инспекцией в отношении общества, нарушение налогового законодательства допущено именно им. Таким образом, ответственность за данное нарушение возлагается именно на лицо, его совершившее.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что обществом не приведено доводов о допущенных нарушениях со стороны контрагента. Выездная проверка проводилась инспекцией в отношении общества, нарушение налогового законодательства допущено именно им. Таким образом, ответственность за данное нарушение возлагается именно на лицо, его совершившее.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением документов по взаимоотношениям с контрагентом, в отношении которого проводится проверка. Общество оспорило решение о привлечении к ответственности, сославшись на отсутствие у него истребуемых сведений. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд указал, что требование инспекции соответствовало установленной форме и содержало все необходимые реквизиты, а общество не представило истребованные сведения, не сообщило об отсутствии у него запрошенных сведений, не заявило ходатайство о продлении срока для их представления. Суд признал привлечение общества к ответственности правомерным, поскольку налоговое законодательство не предусматривает оснований для оставления налогоплательщиком требования налогового органа о представлении документов (сведений) без рассмотрения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением документов по взаимоотношениям с контрагентом, в отношении которого проводится проверка. Общество оспорило решение о привлечении к ответственности, сославшись на отсутствие у него истребуемых сведений. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд указал, что требование инспекции соответствовало установленной форме и содержало все необходимые реквизиты, а общество не представило истребованные сведения, не сообщило об отсутствии у него запрошенных сведений, не заявило ходатайство о продлении срока для их представления. Суд признал привлечение общества к ответственности правомерным, поскольку налоговое законодательство не предусматривает оснований для оставления налогоплательщиком требования налогового органа о представлении документов (сведений) без рассмотрения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности за непредставление документов по требованию в рамках проверки контрагента, если налогоплательщик не получил требование, направленное налоговым органом по почте?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности за непредставление документов по требованию в рамках проверки контрагента, если налогоплательщик не получил требование, направленное налоговым органом по почте, а по ТКС требование не направлялось? Имеет ли значение причина, по которой требование не было получено: не было вручено налогоплательщику или было утрачено почтовым отделением (утрата документально подтверждена)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Правомерно ли привлечение организации к ответственности за непредставление документов по требованию в рамках проверки контрагента, если налогоплательщик не получил требование, направленное налоговым органом по почте, а по ТКС требование не направлялось? Имеет ли значение причина, по которой требование не было получено: не было вручено налогоплательщику или было утрачено почтовым отделением (утрата документально подтверждена)?
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2026)2. Ответственным за проверку контрагентов, включая сбор и анализ сведений, подготовку служебной записки о заключении договора (продолжении сотрудничества или отказе от него), является начальник службы безопасности Общества (далее - ответственный).
(Издательство "Главная книга", 2026)2. Ответственным за проверку контрагентов, включая сбор и анализ сведений, подготовку служебной записки о заключении договора (продолжении сотрудничества или отказе от него), является начальник службы безопасности Общества (далее - ответственный).
Статья: Бизнес не несет ответственности за контрагентов первого, второго и других звеньев
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)В данном споре примечательны выводы, которые сделали судьи. В них говорится, что, даже если контрагенты нарушили требования НК РФ и даже если не перечислили в бюджет налоги, тот же НДС, это еще не значит, что за такие действия контрагентов должна нести ответственность проверяемая организация. "<...> налоговый орган не учел, что в случае отсутствия поступления в бюджет НДС вследствие неправомерных действий контрагентов первого, второго и более дальних звеньев это является основанием для предъявления налоговых претензий к этим компаниям и контролирующим их лицам. При этом неправомерно возлагать ответственность за неуплату на налогоплательщика, если между ним и контрагентами не доказан сговор", - сообщили судьи.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)В данном споре примечательны выводы, которые сделали судьи. В них говорится, что, даже если контрагенты нарушили требования НК РФ и даже если не перечислили в бюджет налоги, тот же НДС, это еще не значит, что за такие действия контрагентов должна нести ответственность проверяемая организация. "<...> налоговый орган не учел, что в случае отсутствия поступления в бюджет НДС вследствие неправомерных действий контрагентов первого, второго и более дальних звеньев это является основанием для предъявления налоговых претензий к этим компаниям и контролирующим их лицам. При этом неправомерно возлагать ответственность за неуплату на налогоплательщика, если между ним и контрагентами не доказан сговор", - сообщили судьи.
Статья: Управленческие компетенции в судебной практике об ответственности членов органов управления общества
(Косякин И.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 5)<12> Как показывает Постановление АС ЗСО от 22.12.2021 N Ф04-5899/2016 по делу N А27-19325/2014, само по себе наличие регламента проведения проверок контрагентов и созданной комиссии не спасает от ответственности, если фактически заключаются договоры, которые не планировалось исполнять, с ООО, возглавляемыми номинальными директорами.
(Косякин И.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 5)<12> Как показывает Постановление АС ЗСО от 22.12.2021 N Ф04-5899/2016 по делу N А27-19325/2014, само по себе наличие регламента проведения проверок контрагентов и созданной комиссии не спасает от ответственности, если фактически заключаются договоры, которые не планировалось исполнять, с ООО, возглавляемыми номинальными директорами.
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если окажется, что у контрагента не все чисто, стоит задуматься о том, чтобы не иметь с ним взаимоотношений (в зависимости от степени "нечистоплотности" и цены договора, конечно). При этом сотрудник, в зоне ответственности которого находится проверка контрагентов, должен предупредить руководство, принимающее окончательное решение, быть ли сделке, и должностных лиц, которые участвуют в процессе согласования сделки с данным контрагентом, о его "дефектности" и связанных с этим рисках. Обычно это делается в порядке, установленном действующими в организации положением о порядке подготовки проектов, согласовании и заключении договоров и иных сделок, регламентом проверки контрагентов и т.п. локальными нормативными актами. Даже если соответствующая процедура на локальном уровне не урегулирована, стоит позаботиться о том, чтобы донести информацию о результатах проверки контрагента до уполномоченных лиц письменно. Например, путем составления и вручения (желательно получить подтверждение такого вручения любым из доступных способов) служебной записки с подробным описанием рисков и приложением документов, полученных в ходе осуществления проверочных мероприятий.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если окажется, что у контрагента не все чисто, стоит задуматься о том, чтобы не иметь с ним взаимоотношений (в зависимости от степени "нечистоплотности" и цены договора, конечно). При этом сотрудник, в зоне ответственности которого находится проверка контрагентов, должен предупредить руководство, принимающее окончательное решение, быть ли сделке, и должностных лиц, которые участвуют в процессе согласования сделки с данным контрагентом, о его "дефектности" и связанных с этим рисках. Обычно это делается в порядке, установленном действующими в организации положением о порядке подготовки проектов, согласовании и заключении договоров и иных сделок, регламентом проверки контрагентов и т.п. локальными нормативными актами. Даже если соответствующая процедура на локальном уровне не урегулирована, стоит позаботиться о том, чтобы донести информацию о результатах проверки контрагента до уполномоченных лиц письменно. Например, путем составления и вручения (желательно получить подтверждение такого вручения любым из доступных способов) служебной записки с подробным описанием рисков и приложением документов, полученных в ходе осуществления проверочных мероприятий.
Готовое решение: Как вернуть вещи, переданные по договору хранения
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор обязывает контрагента провести осмотр и проверку, участвовать в них или присутствовать, то можно привлечь контрагента к ответственности за нарушение этих обязанностей. Например, в силу п. 1 ст. 330 ГК РФ взыскать неустойку, если она установлена договором или в силу п. 1 ст. 393 ГК РФ взыскать причиненные уклонением от осмотра и проверки убытки. Также, полагаем, вы можете так, как описано выше, - в одностороннем порядке осмотреть и проверить вещь и по итогам составить акт.
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор обязывает контрагента провести осмотр и проверку, участвовать в них или присутствовать, то можно привлечь контрагента к ответственности за нарушение этих обязанностей. Например, в силу п. 1 ст. 330 ГК РФ взыскать неустойку, если она установлена договором или в силу п. 1 ст. 393 ГК РФ взыскать причиненные уклонением от осмотра и проверки убытки. Также, полагаем, вы можете так, как описано выше, - в одностороннем порядке осмотреть и проверить вещь и по итогам составить акт.