Проверка контрагента банкротство
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента банкротство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 15 "Возмещение убытков" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Бывший руководитель налогоплательщика, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, обратился с иском о взыскании убытков к физическому лицу - бывшему учредителю и руководителю контрагента. Суд установил, что по результатам налоговой проверки обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, поскольку налоговый орган пришел к выводу о создании обществом и его контрагентом формального документооборота. Правомерность доначисления налогов была подтверждена решением суда, в котором суд пришел к выводу об умышленном создании схемы формального документооборота, отсутствии реального оказания услуг контрагентом, направленности действий двух контрагентов на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд отказал бывшему руководителю во взыскании убытков с бывшего руководителя контрагента, поскольку доначисление налогов обусловлено действиями самого истца, который использовал организацию-контрагента для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности, при этом истец не доказал, что именно действия бывшего руководителя контрагента и самого контрагента были направлены на умышленное причинение ущерба обществу, которым руководил истец, а также не представил доказательств наличия причинно-следственной связи между действиями бывшего руководителя контрагента и вредом, причиненным обществу, которым руководил истец.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Бывший руководитель налогоплательщика, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, обратился с иском о взыскании убытков к физическому лицу - бывшему учредителю и руководителю контрагента. Суд установил, что по результатам налоговой проверки обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, поскольку налоговый орган пришел к выводу о создании обществом и его контрагентом формального документооборота. Правомерность доначисления налогов была подтверждена решением суда, в котором суд пришел к выводу об умышленном создании схемы формального документооборота, отсутствии реального оказания услуг контрагентом, направленности действий двух контрагентов на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд отказал бывшему руководителю во взыскании убытков с бывшего руководителя контрагента, поскольку доначисление налогов обусловлено действиями самого истца, который использовал организацию-контрагента для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности, при этом истец не доказал, что именно действия бывшего руководителя контрагента и самого контрагента были направлены на умышленное причинение ущерба обществу, которым руководил истец, а также не представил доказательств наличия причинно-следственной связи между действиями бывшего руководителя контрагента и вредом, причиненным обществу, которым руководил истец.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2024 N 17АП-2273/2024-АК по делу N А60-23976/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Также судом учтено, что большинство запросов со стороны проверяющих лиц в адрес контрагентов было либо направлено уже после их ликвидации (банкротства) либо вообще не направлялось, исходя из содержания акта и отсутствия каких-либо упоминаний об отправке поручений/требований о предоставлении документов, а, следовательно, не могут являться доказательствами виновности налогоплательщика и при этом обоснованы причины непредставления документов.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Также судом учтено, что большинство запросов со стороны проверяющих лиц в адрес контрагентов было либо направлено уже после их ликвидации (банкротства) либо вообще не направлялось, исходя из содержания акта и отсутствия каких-либо упоминаний об отправке поручений/требований о предоставлении документов, а, следовательно, не могут являться доказательствами виновности налогоплательщика и при этом обоснованы причины непредставления документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы комплексной юридической проверки на потенциальные риски оспаривания сделки в случае возможного банкротства продавца
(Филиппов М.М.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Для выявления существенных рисков, связанных с возможным признанием будущей сделки недействительной в случае предполагаемого банкротства контрагента, автор предлагает определять глубину юридической проверки по следующим критериям:
(Филиппов М.М.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Для выявления существенных рисков, связанных с возможным признанием будущей сделки недействительной в случае предполагаемого банкротства контрагента, автор предлагает определять глубину юридической проверки по следующим критериям:
Статья: Популярные схемы мошенников при продаже квартиры. Рассказываем, как обезопасить себя и сохранить деньги
(Гладышева Е., Кучкаров А., Маннапов Р., Тархов А.)
("Жилищное право", 2021, N 9)При этом при проверке контрагента на наличие возбужденного дела о банкротстве рекомендуется заказать в Едином государственном реестре недвижимости выписку о переходе прав на объект недвижимости, в которой будут указаны все предыдущие собственники объекта недвижимости. В этом есть необходимость для того, чтобы проверить наличие дела о банкротстве в отношении предыдущих собственников объекта недвижимости. Практика оспаривания цепочки сделок и возврата имущества в конкурсную массу банкрота довольно распространена в делах о банкротстве, в связи с чем рекомендуется проверить собственников приобретаемого объекта недвижимости за последние 3 - 4 года.
(Гладышева Е., Кучкаров А., Маннапов Р., Тархов А.)
("Жилищное право", 2021, N 9)При этом при проверке контрагента на наличие возбужденного дела о банкротстве рекомендуется заказать в Едином государственном реестре недвижимости выписку о переходе прав на объект недвижимости, в которой будут указаны все предыдущие собственники объекта недвижимости. В этом есть необходимость для того, чтобы проверить наличие дела о банкротстве в отношении предыдущих собственников объекта недвижимости. Практика оспаривания цепочки сделок и возврата имущества в конкурсную массу банкрота довольно распространена в делах о банкротстве, в связи с чем рекомендуется проверить собственников приобретаемого объекта недвижимости за последние 3 - 4 года.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В рамках дела о банкротстве должника его контрагент обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности по оплате поставленных товаров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В рамках дела о банкротстве должника его контрагент обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности по оплате поставленных товаров.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Для включения организации в план выездных налоговых проверок инспекцией проводится предпроверочный анализ с целью сбора сведений о состоянии расчетов с бюджетом, наличии задолженности перед контрагентами, выявления признаков возможного банкротства, сбора информации о рисках неплатежеспособности, наличии "номинальных" руководителей и регистрации по "массовому" адресу, конечных бенефициарах, выводе активов. Как уже указывалось, вывод активов является преступлением, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ. Наказанию может быть подвергнут только налогоплательщик, который совершает преступление умышленно - лицо осознает, что скрывает денежные средства и иное имущество, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, и желает этого.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Для включения организации в план выездных налоговых проверок инспекцией проводится предпроверочный анализ с целью сбора сведений о состоянии расчетов с бюджетом, наличии задолженности перед контрагентами, выявления признаков возможного банкротства, сбора информации о рисках неплатежеспособности, наличии "номинальных" руководителей и регистрации по "массовому" адресу, конечных бенефициарах, выводе активов. Как уже указывалось, вывод активов является преступлением, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ. Наказанию может быть подвергнут только налогоплательщик, который совершает преступление умышленно - лицо осознает, что скрывает денежные средства и иное имущество, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, и желает этого.
Статья: Процедуры банкротства как основание прекращения доверенностей
(Нохрина М.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)В этом контексте Е.А. Папченкова поднимает следующий вопрос. В силу п. 2 ст. 189 ГК РФ, "если третьему лицу предъявлена доверенность, о прекращении которой оно не знало и не должно было знать, права и обязанности, приобретенные в результате действий лица, полномочия которого прекращены, сохраняют силу для представляемого и его правопреемников". Соответственно, несмотря на факт автоматического прекращения доверенностей при назначении внешнего или конкурсного управляющего, третьи лица все еще могут полагаться на видимость полномочий, если бывший представитель должника предъявит им оригинал доверенности. Должен ли каждый из контрагентов при совершении сделки проверять публикации о банкротстве в целях исключения вероятности того, что предъявленная представителем доверенность прекратила свое действие в связи с назначением в отношении представляемого внешнего или конкурсного управляющего <12>?
(Нохрина М.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)В этом контексте Е.А. Папченкова поднимает следующий вопрос. В силу п. 2 ст. 189 ГК РФ, "если третьему лицу предъявлена доверенность, о прекращении которой оно не знало и не должно было знать, права и обязанности, приобретенные в результате действий лица, полномочия которого прекращены, сохраняют силу для представляемого и его правопреемников". Соответственно, несмотря на факт автоматического прекращения доверенностей при назначении внешнего или конкурсного управляющего, третьи лица все еще могут полагаться на видимость полномочий, если бывший представитель должника предъявит им оригинал доверенности. Должен ли каждый из контрагентов при совершении сделки проверять публикации о банкротстве в целях исключения вероятности того, что предъявленная представителем доверенность прекратила свое действие в связи с назначением в отношении представляемого внешнего или конкурсного управляющего <12>?
Статья: Доктрина взаимосвязанных договоров (linked contracts): сравнительно-правовое исследование
(Гуна А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)Например, В. Мешель рассматривал сети договоров в контексте банковских сделок, расчетов, где тесное переплетение ряда трансакций может привести к созданию сети. Наиболее ярко подобные отношения проявляются в отношениях двух контрагентов и банков (исполняющего и реципиента). В частности, такое построение позволяет обосновать прямой иск отправителя к банку-реципиенту на основании фидуциарных обязанностей, к которым относятся обязанность информировать о ряде фактов (банкротстве) и собственные обязанности по проверке данных о правильном техническом проведении операции расчета <43>.
(Гуна А.Н.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 11)Например, В. Мешель рассматривал сети договоров в контексте банковских сделок, расчетов, где тесное переплетение ряда трансакций может привести к созданию сети. Наиболее ярко подобные отношения проявляются в отношениях двух контрагентов и банков (исполняющего и реципиента). В частности, такое построение позволяет обосновать прямой иск отправителя к банку-реципиенту на основании фидуциарных обязанностей, к которым относятся обязанность информировать о ряде фактов (банкротстве) и собственные обязанности по проверке данных о правильном техническом проведении операции расчета <43>.
Статья: Когда суды отказывают в утверждении мирового соглашения
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)Прежде чем подписывать мировое соглашение со своим оппонентом в споре, убедитесь, что он не находится в процедуре банкротства или не обладает признаками компании-банкрота. Проверить наличие возбужденных банкротных процедур в отношении контрагента можно при помощи картотеки арбитражных дел (https://kad.arbitr.ru/).
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)Прежде чем подписывать мировое соглашение со своим оппонентом в споре, убедитесь, что он не находится в процедуре банкротства или не обладает признаками компании-банкрота. Проверить наличие возбужденных банкротных процедур в отношении контрагента можно при помощи картотеки арбитражных дел (https://kad.arbitr.ru/).
"Постатейный комментарий к Примерным условиям договора о срочных сделках на финансовых рынках 2011 г."
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Перечисленные в данном заявлении обстоятельства могут блокировать возможность другой Стороны заключить Генеральное соглашение и Сделку с контрагентом, который не может дать такие заявления. Но, как мы неоднократно отмечали, скорость заключения договоров на финансовом рынке такова, что детальная проверка контрагента исключается. Следовательно, заявления контрагента о своем состоянии являются мерой разумной осмотрительности.
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Перечисленные в данном заявлении обстоятельства могут блокировать возможность другой Стороны заключить Генеральное соглашение и Сделку с контрагентом, который не может дать такие заявления. Но, как мы неоднократно отмечали, скорость заключения договоров на финансовом рынке такова, что детальная проверка контрагента исключается. Следовательно, заявления контрагента о своем состоянии являются мерой разумной осмотрительности.
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Задолженность по налогам может привести к тому, что ИФНС России обратится в отношении исполнителя в суд и добьется его банкротства. Поэтому важно проверять, что у контрагента отсутствует большая недоимка, он своевременно сдает налоговую отчетность, а его счета не заблокированы.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Задолженность по налогам может привести к тому, что ИФНС России обратится в отношении исполнителя в суд и добьется его банкротства. Поэтому важно проверять, что у контрагента отсутствует большая недоимка, он своевременно сдает налоговую отчетность, а его счета не заблокированы.
Статья: Финансовые технологии в банкротстве
(Федорова И.А., Карданов Т.Р.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Отмечается также и то, что в 98% случаев введение наблюдения с назначением судом временного управляющего, наделенного полномочиями единоличного исполнительного органа, для организаций было убыточным, влекло образование новых долгов. Несовершенство проведения процедуры банкротства вследствие тех или иных причин приводит к неутешительным показателям, ведь размер списанных денежных средств по долгам на 2019 г. оценивался в 8 триллионов рублей <4>. Вопросы предупреждения банкротства подразумевают скрупулезность и немалые финансовые издержки в проверке контрагентов на всех этапах взаимодействия, в анализе бухгалтерского учета, договорной документации, внутренних локальных актов, поиске оспоримых сделок, попыток компенсировать потери, вызванные причинами наступления банкротства.
(Федорова И.А., Карданов Т.Р.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 2)Отмечается также и то, что в 98% случаев введение наблюдения с назначением судом временного управляющего, наделенного полномочиями единоличного исполнительного органа, для организаций было убыточным, влекло образование новых долгов. Несовершенство проведения процедуры банкротства вследствие тех или иных причин приводит к неутешительным показателям, ведь размер списанных денежных средств по долгам на 2019 г. оценивался в 8 триллионов рублей <4>. Вопросы предупреждения банкротства подразумевают скрупулезность и немалые финансовые издержки в проверке контрагентов на всех этапах взаимодействия, в анализе бухгалтерского учета, договорной документации, внутренних локальных актов, поиске оспоримых сделок, попыток компенсировать потери, вызванные причинами наступления банкротства.
Готовое решение: Как организовать договорную работу
(КонсультантПлюс, 2026)есть ли риски признания контрагента банкротом. Учтите, если договор признают недействительным по банкротным основаниям, то наступят специальные последствия. Например, в некоторых случаях требования могут быть удовлетворены только после расчетов с реестровыми кредиторами третьей очереди (ст. 61.6, п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве).
(КонсультантПлюс, 2026)есть ли риски признания контрагента банкротом. Учтите, если договор признают недействительным по банкротным основаниям, то наступят специальные последствия. Например, в некоторых случаях требования могут быть удовлетворены только после расчетов с реестровыми кредиторами третьей очереди (ст. 61.6, п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве).
Статья: Петербуржец купил залоговое жилье у банка и остался без квартиры и без денег
(Денисов А., Ермакова (Степанова) Л., Саунин А., Шайбаков С.)
("Жилищное право", 2021, N 11)Законом о банкротстве предусмотрены механизмы защиты кредиторов должника посредством оспаривания сделок, в том числе по мотивам неравноценного встречного исполнения. В условиях банкротства одного из контрагентов, притом не имеет существенного значения банк это или другое лицо, судами всегда будут проверяться условия равноценного встречного предоставления, т.е. продажа любого имущества должна быть экономически разумна, а участники такой сделки должны быть максимально добросовестны.
(Денисов А., Ермакова (Степанова) Л., Саунин А., Шайбаков С.)
("Жилищное право", 2021, N 11)Законом о банкротстве предусмотрены механизмы защиты кредиторов должника посредством оспаривания сделок, в том числе по мотивам неравноценного встречного исполнения. В условиях банкротства одного из контрагентов, притом не имеет существенного значения банк это или другое лицо, судами всегда будут проверяться условия равноценного встречного предоставления, т.е. продажа любого имущества должна быть экономически разумна, а участники такой сделки должны быть максимально добросовестны.
Статья: Оспаривание сделок в российском суде в рамках иностранного банкротства
(Костин А.А.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 1)В то же время полагаем, что применение п. 2 ст. 1197 ГК РФ может иметь место к оспариванию сделок, заключенных иностранным физическим лицом, объявленным банкротом. Несмотря на то что информация о введении в отношении иностранного физического лица процедуры банкротства теоретически может быть получена через так называемые реестры банкротства, которые ведутся в ряде государств (в том числе в ФРГ <30>, на Кипре <31> и проч.), полагаем неоправданным возлагать на российскую сторону обязанность по проверке статуса контрагента-физического лица, особенно в тех случаях, когда иной стороной по сделке также выступает российское физическое лицо. В свете изложенного выше считаем, что в случае заключения сделки с иностранным физическим лицом - банкротом российское лицо вправе ссылаться на отсутствие информации об ограничении дееспособности иностранного контрагента.
(Костин А.А.)
("Вестник гражданского права", 2021, N 1)В то же время полагаем, что применение п. 2 ст. 1197 ГК РФ может иметь место к оспариванию сделок, заключенных иностранным физическим лицом, объявленным банкротом. Несмотря на то что информация о введении в отношении иностранного физического лица процедуры банкротства теоретически может быть получена через так называемые реестры банкротства, которые ведутся в ряде государств (в том числе в ФРГ <30>, на Кипре <31> и проч.), полагаем неоправданным возлагать на российскую сторону обязанность по проверке статуса контрагента-физического лица, особенно в тех случаях, когда иной стороной по сделке также выступает российское физическое лицо. В свете изложенного выше считаем, что в случае заключения сделки с иностранным физическим лицом - банкротом российское лицо вправе ссылаться на отсутствие информации об ограничении дееспособности иностранного контрагента.