Проверка контрагента банкротство
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента банкротство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 15 "Возмещение убытков" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Бывший руководитель налогоплательщика, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, обратился с иском о взыскании убытков к физическому лицу - бывшему учредителю и руководителю контрагента. Суд установил, что по результатам налоговой проверки обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, поскольку налоговый орган пришел к выводу о создании обществом и его контрагентом формального документооборота. Правомерность доначисления налогов была подтверждена решением суда, в котором суд пришел к выводу об умышленном создании схемы формального документооборота, отсутствии реального оказания услуг контрагентом, направленности действий двух контрагентов на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд отказал бывшему руководителю во взыскании убытков с бывшего руководителя контрагента, поскольку доначисление налогов обусловлено действиями самого истца, который использовал организацию-контрагента для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности, при этом истец не доказал, что именно действия бывшего руководителя контрагента и самого контрагента были направлены на умышленное причинение ущерба обществу, которым руководил истец, а также не представил доказательств наличия причинно-следственной связи между действиями бывшего руководителя контрагента и вредом, причиненным обществу, которым руководил истец.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Бывший руководитель налогоплательщика, в отношении которого возбуждено дело о банкротстве, обратился с иском о взыскании убытков к физическому лицу - бывшему учредителю и руководителю контрагента. Суд установил, что по результатам налоговой проверки обществу были доначислены НДС и налог на прибыль, поскольку налоговый орган пришел к выводу о создании обществом и его контрагентом формального документооборота. Правомерность доначисления налогов была подтверждена решением суда, в котором суд пришел к выводу об умышленном создании схемы формального документооборота, отсутствии реального оказания услуг контрагентом, направленности действий двух контрагентов на получение необоснованной налоговой выгоды. Суд отказал бывшему руководителю во взыскании убытков с бывшего руководителя контрагента, поскольку доначисление налогов обусловлено действиями самого истца, который использовал организацию-контрагента для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности, при этом истец не доказал, что именно действия бывшего руководителя контрагента и самого контрагента были направлены на умышленное причинение ущерба обществу, которым руководил истец, а также не представил доказательств наличия причинно-следственной связи между действиями бывшего руководителя контрагента и вредом, причиненным обществу, которым руководил истец.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа в размере около 1/4 суммы доначислений, а также в виде приостановления операций по счетам в части оставшейся суммы. Суд признал принятие обеспечительных мер правомерным. Суд принял во внимание, что во время проведения камеральной проверки общество неоднократно не предоставляло либо предоставляло не в полном объеме запрашиваемые налоговым органом документы. ТМЦ, в отношении которых инспекция не приняла обеспечительные меры, используются в производственном процессе, а сведения о них не подтверждены данными бухгалтерского учета. Имеющаяся у общества дебиторская задолженность контрагента-банкрота не относится к имущественным правам для целей НК РФ и не подлежит учету при оценке возможности принятия обеспечительных мер.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа в размере около 1/4 суммы доначислений, а также в виде приостановления операций по счетам в части оставшейся суммы. Суд признал принятие обеспечительных мер правомерным. Суд принял во внимание, что во время проведения камеральной проверки общество неоднократно не предоставляло либо предоставляло не в полном объеме запрашиваемые налоговым органом документы. ТМЦ, в отношении которых инспекция не приняла обеспечительные меры, используются в производственном процессе, а сведения о них не подтверждены данными бухгалтерского учета. Имеющаяся у общества дебиторская задолженность контрагента-банкрота не относится к имущественным правам для целей НК РФ и не подлежит учету при оценке возможности принятия обеспечительных мер.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы комплексной юридической проверки на потенциальные риски оспаривания сделки в случае возможного банкротства продавца
(Филиппов М.М.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Для выявления существенных рисков, связанных с возможным признанием будущей сделки недействительной в случае предполагаемого банкротства контрагента, автор предлагает определять глубину юридической проверки по следующим критериям:
(Филиппов М.М.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Для выявления существенных рисков, связанных с возможным признанием будущей сделки недействительной в случае предполагаемого банкротства контрагента, автор предлагает определять глубину юридической проверки по следующим критериям:
Статья: Популярные схемы мошенников при продаже квартиры. Рассказываем, как обезопасить себя и сохранить деньги
(Гладышева Е., Кучкаров А., Маннапов Р., Тархов А.)
("Жилищное право", 2021, N 9)При этом при проверке контрагента на наличие возбужденного дела о банкротстве рекомендуется заказать в Едином государственном реестре недвижимости выписку о переходе прав на объект недвижимости, в которой будут указаны все предыдущие собственники объекта недвижимости. В этом есть необходимость для того, чтобы проверить наличие дела о банкротстве в отношении предыдущих собственников объекта недвижимости. Практика оспаривания цепочки сделок и возврата имущества в конкурсную массу банкрота довольно распространена в делах о банкротстве, в связи с чем рекомендуется проверить собственников приобретаемого объекта недвижимости за последние 3 - 4 года.
(Гладышева Е., Кучкаров А., Маннапов Р., Тархов А.)
("Жилищное право", 2021, N 9)При этом при проверке контрагента на наличие возбужденного дела о банкротстве рекомендуется заказать в Едином государственном реестре недвижимости выписку о переходе прав на объект недвижимости, в которой будут указаны все предыдущие собственники объекта недвижимости. В этом есть необходимость для того, чтобы проверить наличие дела о банкротстве в отношении предыдущих собственников объекта недвижимости. Практика оспаривания цепочки сделок и возврата имущества в конкурсную массу банкрота довольно распространена в делах о банкротстве, в связи с чем рекомендуется проверить собственников приобретаемого объекта недвижимости за последние 3 - 4 года.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В рамках дела о банкротстве должника его контрагент обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности по оплате поставленных товаров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В рамках дела о банкротстве должника его контрагент обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов задолженности по оплате поставленных товаров.
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"В 2021 - 2022 годы (за пределами проверяемого периода) один контрагент исключен из ЕГЮЛ в связи с наличием сведений о недостоверности, второй - признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"В 2021 - 2022 годы (за пределами проверяемого периода) один контрагент исключен из ЕГЮЛ в связи с наличием сведений о недостоверности, второй - признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Для включения организации в план выездных налоговых проверок инспекцией проводится предпроверочный анализ с целью сбора сведений о состоянии расчетов с бюджетом, наличии задолженности перед контрагентами, выявления признаков возможного банкротства, сбора информации о рисках неплатежеспособности, наличии "номинальных" руководителей и регистрации по "массовому" адресу, конечных бенефициарах, выводе активов. Как уже указывалось, вывод активов является преступлением, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ. Наказанию может быть подвергнут только налогоплательщик, который совершает преступление умышленно - лицо осознает, что скрывает денежные средства и иное имущество, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, и желает этого.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Для включения организации в план выездных налоговых проверок инспекцией проводится предпроверочный анализ с целью сбора сведений о состоянии расчетов с бюджетом, наличии задолженности перед контрагентами, выявления признаков возможного банкротства, сбора информации о рисках неплатежеспособности, наличии "номинальных" руководителей и регистрации по "массовому" адресу, конечных бенефициарах, выводе активов. Как уже указывалось, вывод активов является преступлением, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ. Наказанию может быть подвергнут только налогоплательщик, который совершает преступление умышленно - лицо осознает, что скрывает денежные средства и иное имущество, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, и желает этого.
Статья: Экономический анализ права как метод исследования корпоративных отношений
(Текутьев Д.И.)
("Статут", 2024)Предположим, директор компании А заключил сделку с компанией Б, однако не осуществил должную проверку платежеспособности компании Б как контрагента, в итоге у компании Б возникли финансовые трудности, которые привели к ее банкротству и невозможности выполнить обязательство, что привело к убыткам у компании А на сумму N. Являлось ли заключение подобной сделки нормальным предпринимательским риском, либо стандарт добросовестности и разумности при заключении сделки был нарушен?
(Текутьев Д.И.)
("Статут", 2024)Предположим, директор компании А заключил сделку с компанией Б, однако не осуществил должную проверку платежеспособности компании Б как контрагента, в итоге у компании Б возникли финансовые трудности, которые привели к ее банкротству и невозможности выполнить обязательство, что привело к убыткам у компании А на сумму N. Являлось ли заключение подобной сделки нормальным предпринимательским риском, либо стандарт добросовестности и разумности при заключении сделки был нарушен?
Статья: Процедуры банкротства как основание прекращения доверенностей
(Нохрина М.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)В этом контексте Е.А. Папченкова поднимает следующий вопрос. В силу п. 2 ст. 189 ГК РФ, "если третьему лицу предъявлена доверенность, о прекращении которой оно не знало и не должно было знать, права и обязанности, приобретенные в результате действий лица, полномочия которого прекращены, сохраняют силу для представляемого и его правопреемников". Соответственно, несмотря на факт автоматического прекращения доверенностей при назначении внешнего или конкурсного управляющего, третьи лица все еще могут полагаться на видимость полномочий, если бывший представитель должника предъявит им оригинал доверенности. Должен ли каждый из контрагентов при совершении сделки проверять публикации о банкротстве в целях исключения вероятности того, что предъявленная представителем доверенность прекратила свое действие в связи с назначением в отношении представляемого внешнего или конкурсного управляющего <12>?
(Нохрина М.Л.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)В этом контексте Е.А. Папченкова поднимает следующий вопрос. В силу п. 2 ст. 189 ГК РФ, "если третьему лицу предъявлена доверенность, о прекращении которой оно не знало и не должно было знать, права и обязанности, приобретенные в результате действий лица, полномочия которого прекращены, сохраняют силу для представляемого и его правопреемников". Соответственно, несмотря на факт автоматического прекращения доверенностей при назначении внешнего или конкурсного управляющего, третьи лица все еще могут полагаться на видимость полномочий, если бывший представитель должника предъявит им оригинал доверенности. Должен ли каждый из контрагентов при совершении сделки проверять публикации о банкротстве в целях исключения вероятности того, что предъявленная представителем доверенность прекратила свое действие в связи с назначением в отношении представляемого внешнего или конкурсного управляющего <12>?
Вопрос: Об использовании "Сервиса оценки юридических лиц" при установлении требований к участникам закупки.
(Письмо ФНС России от 13.02.2024 N ЗГ-2-31/1941@)Соответствие критериям выписки не является законодательно установленным требованием к юридическим лицам, в связи с чем подобная преддоговорная проверка может быть урегулирована в рамках гражданско-делового оборота с контрагентами, либо путем закрепления такой проверки в локальных нормативных актах организации. Если организация выступает в качестве заказчика в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Закон N 223-ФЗ), то такая преддоговорная проверка может быть закреплена в положении о порядке проведения закупок.
(Письмо ФНС России от 13.02.2024 N ЗГ-2-31/1941@)Соответствие критериям выписки не является законодательно установленным требованием к юридическим лицам, в связи с чем подобная преддоговорная проверка может быть урегулирована в рамках гражданско-делового оборота с контрагентами, либо путем закрепления такой проверки в локальных нормативных актах организации. Если организация выступает в качестве заказчика в рамках Федерального закона от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" (далее - Закон N 223-ФЗ), то такая преддоговорная проверка может быть закреплена в положении о порядке проведения закупок.
Статья: Особенности банкротства строительных компаний
(Мамонт О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 10)1) периодически проверять контрагентов по федеральному ресурсу о банкротстве;
(Мамонт О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 10)1) периодически проверять контрагентов по федеральному ресурсу о банкротстве;
Статья: Франчайзи: риски в новых реалиях, о которых стоит знать
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Юридическая проверка франчайзера: а здесь контрагента-франчайзера проверяют по государственным и иным публично доступным базам. Например, ЕГРЮЛ, Федресурс, "Спарк". Следует обратить внимание на возраст компании, финансовые показатели, сведения об ИС, наличие или отсутствие процедуры банкротства.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Юридическая проверка франчайзера: а здесь контрагента-франчайзера проверяют по государственным и иным публично доступным базам. Например, ЕГРЮЛ, Федресурс, "Спарк". Следует обратить внимание на возраст компании, финансовые показатели, сведения об ИС, наличие или отсутствие процедуры банкротства.
"Постатейный комментарий к Примерным условиям договора о срочных сделках на финансовых рынках 2011 г."
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Перечисленные в данном заявлении обстоятельства могут блокировать возможность другой Стороны заключить Генеральное соглашение и Сделку с контрагентом, который не может дать такие заявления. Но, как мы неоднократно отмечали, скорость заключения договоров на финансовом рынке такова, что детальная проверка контрагента исключается. Следовательно, заявления контрагента о своем состоянии являются мерой разумной осмотрительности.
(Аничкин А.В., Буркова А.Ю., Вильданова Л.И., Дистлер Н.А., Захарова О.А., Комолов А.Л., Липовцев В.Н., Муровец Р.Н., Нерсесян А.Г., Сушко Р.В., Хлыстова Е.В., Чугунов Н.Д.)
(под ред. Л.И. Вильдановой, Р.Н. Муровца, Н.Д. Чугунова)
("Статут", 2021)Перечисленные в данном заявлении обстоятельства могут блокировать возможность другой Стороны заключить Генеральное соглашение и Сделку с контрагентом, который не может дать такие заявления. Но, как мы неоднократно отмечали, скорость заключения договоров на финансовом рынке такова, что детальная проверка контрагента исключается. Следовательно, заявления контрагента о своем состоянии являются мерой разумной осмотрительности.
Статья: Порядок выявления арбитражным управляющим признаков преднамеренного банкротства юридического лица
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 2 Правил при проведении проверки запрашиваются документы и сведения у кредиторов, руководителя должника, иных лиц за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее - исследуемый период). Среди запрашиваемых документов - бухгалтерская отчетность, договоры с контрагентами, сведения о составе органов управления должника, перечень имущества должника, список дебиторов и кредиторов, отчеты об оценке, аудиторские заключения, материалы судебных процессов, налоговых проверок должника и др.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 2 Правил при проведении проверки запрашиваются документы и сведения у кредиторов, руководителя должника, иных лиц за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее - исследуемый период). Среди запрашиваемых документов - бухгалтерская отчетность, договоры с контрагентами, сведения о составе органов управления должника, перечень имущества должника, список дебиторов и кредиторов, отчеты об оценке, аудиторские заключения, материалы судебных процессов, налоговых проверок должника и др.
Статья: Правовые позиции судов по экономическим спорам в примерах из судебной практики
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Имущественные права кредиторов могут быть нарушены противоправными действиями должника-банкрота, выражающимися в искусственном уменьшении своей имущественной массы ниже пределов, которые обеспечивают выполнение принятых им на себя долговых обязательств. В связи с этим законодательством предусмотрен правовой механизм оспаривания сделок, совершенных в преддверии банкротства. Подобные сделки могут быть признаны недействительными по основаниям и в порядке, которые указаны в Законе о банкротстве (пункт 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве, пункт 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"). В целях соблюдения баланса интересов должника, его контрагента по сделке и кредиторов должника, стабильности гражданского оборота определяются критерии подозрительности сделки и временной период ее проверки. При этом передача дела о банкротстве по подсудности на рассмотрение другого арбитражного суда не изменяет исчисление указанного периода.
(Шайхеев Т.И.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)Имущественные права кредиторов могут быть нарушены противоправными действиями должника-банкрота, выражающимися в искусственном уменьшении своей имущественной массы ниже пределов, которые обеспечивают выполнение принятых им на себя долговых обязательств. В связи с этим законодательством предусмотрен правовой механизм оспаривания сделок, совершенных в преддверии банкротства. Подобные сделки могут быть признаны недействительными по основаниям и в порядке, которые указаны в Законе о банкротстве (пункт 1 статьи 61.1 Закона о банкротстве, пункт 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"). В целях соблюдения баланса интересов должника, его контрагента по сделке и кредиторов должника, стабильности гражданского оборота определяются критерии подозрительности сделки и временной период ее проверки. При этом передача дела о банкротстве по подсудности на рассмотрение другого арбитражного суда не изменяет исчисление указанного периода.
Статья: Петербуржец купил залоговое жилье у банка и остался без квартиры и без денег
(Денисов А., Ермакова (Степанова) Л., Саунин А., Шайбаков С.)
("Жилищное право", 2021, N 11)Законом о банкротстве предусмотрены механизмы защиты кредиторов должника посредством оспаривания сделок, в том числе по мотивам неравноценного встречного исполнения. В условиях банкротства одного из контрагентов, притом не имеет существенного значения банк это или другое лицо, судами всегда будут проверяться условия равноценного встречного предоставления, т.е. продажа любого имущества должна быть экономически разумна, а участники такой сделки должны быть максимально добросовестны.
(Денисов А., Ермакова (Степанова) Л., Саунин А., Шайбаков С.)
("Жилищное право", 2021, N 11)Законом о банкротстве предусмотрены механизмы защиты кредиторов должника посредством оспаривания сделок, в том числе по мотивам неравноценного встречного исполнения. В условиях банкротства одного из контрагентов, притом не имеет существенного значения банк это или другое лицо, судами всегда будут проверяться условия равноценного встречного предоставления, т.е. продажа любого имущества должна быть экономически разумна, а участники такой сделки должны быть максимально добросовестны.