Проверка фирм однодневок
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка фирм однодневок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что вывод об осуществлении ИП транзитных операций опровергается следующими признаками: в указанных платежах отсутствуют признаки перечисления средств на другие счета в минимальные сроки (не превышающие двух дней). Налоги с доходов уплачиваются предпринимателями в полном объеме, данный факт известен обществу, так как декларации ИП в целях проявления должной осмотрительности запрашиваются обществом. Денежные средства на счета ИП поступают от большого количества других резидентов со счетов, открытых в российских банках; предприниматели осуществляют деятельность в течение длительного времени, контактируют с проверяющими лицами, не являются "однодневками".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что вывод об осуществлении ИП транзитных операций опровергается следующими признаками: в указанных платежах отсутствуют признаки перечисления средств на другие счета в минимальные сроки (не превышающие двух дней). Налоги с доходов уплачиваются предпринимателями в полном объеме, данный факт известен обществу, так как декларации ИП в целях проявления должной осмотрительности запрашиваются обществом. Денежные средства на счета ИП поступают от большого количества других резидентов со счетов, открытых в российских банках; предприниматели осуществляют деятельность в течение длительного времени, контактируют с проверяющими лицами, не являются "однодневками".
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он после получения акта выездной проверки подал уточненную декларацию, в которой исключил операции с "фирмами-однодневками" и в выручке отразил сделку со спорным контрагентом. Поскольку на дату составления акта проверки срок окончания камеральной проверки уточненной декларации не истек, у налогового органа отсутствовала возможность проведения полноценных контрольных мероприятий, ввиду чего анализ откорректированных данных был приведен в дополнениях к акту налоговой проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он после получения акта выездной проверки подал уточненную декларацию, в которой исключил операции с "фирмами-однодневками" и в выручке отразил сделку со спорным контрагентом. Поскольку на дату составления акта проверки срок окончания камеральной проверки уточненной декларации не истек, у налогового органа отсутствовала возможность проведения полноценных контрольных мероприятий, ввиду чего анализ откорректированных данных был приведен в дополнениях к акту налоговой проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)1.4. После встречи нелишним будет визуально сличить подписи директора на договоре, в документах и на протоколе. Если они разные, то имеет смысл запросить пояснения от контрагента. Надо отметить, что далеко не каждый контрагент, в отношении которого начинается углубленная проверка, является однодневкой. Добросовестный партнер приложит максимум усилий, чтобы устранить негативные факторы и убедить налоговый орган в отсутствии налоговых нарушений в своей организации. Если же партнер исчезает или начинает вести себя двусмысленно, то следует рассмотреть вопрос о его замене. Это мероприятие нужно рассматривать как меру по снижению риска. Если работа с сомнительным партнером продолжается, то риск налоговых доначислений увеличивается.
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)1.4. После встречи нелишним будет визуально сличить подписи директора на договоре, в документах и на протоколе. Если они разные, то имеет смысл запросить пояснения от контрагента. Надо отметить, что далеко не каждый контрагент, в отношении которого начинается углубленная проверка, является однодневкой. Добросовестный партнер приложит максимум усилий, чтобы устранить негативные факторы и убедить налоговый орган в отсутствии налоговых нарушений в своей организации. Если же партнер исчезает или начинает вести себя двусмысленно, то следует рассмотреть вопрос о его замене. Это мероприятие нужно рассматривать как меру по снижению риска. Если работа с сомнительным партнером продолжается, то риск налоговых доначислений увеличивается.
Статья: Фирмы-однодневки как средство преступления
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Фирмы-однодневки обычно используются в схемах по выводу полученных кредитных денежных средств из оборота реального заемщика на основании мнимых сделок. При выявлении таких обстоятельств суды нередко приходят к выводу, что само получение кредита являлось кредитным мошенничеством <8>. Использование фиктивных организаций непосредственно при получении кредита уже не так распространено и возможно только в сговоре с сотрудниками кредитной организации, поскольку при надлежащем выполнении контрольных процедур проверки потенциального заемщика выявление фирмы-однодневки не вызывает серьезных затруднений для риск-подразделений кредитных организаций.
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Фирмы-однодневки обычно используются в схемах по выводу полученных кредитных денежных средств из оборота реального заемщика на основании мнимых сделок. При выявлении таких обстоятельств суды нередко приходят к выводу, что само получение кредита являлось кредитным мошенничеством <8>. Использование фиктивных организаций непосредственно при получении кредита уже не так распространено и возможно только в сговоре с сотрудниками кредитной организации, поскольку при надлежащем выполнении контрольных процедур проверки потенциального заемщика выявление фирмы-однодневки не вызывает серьезных затруднений для риск-подразделений кредитных организаций.
Статья: Споры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС (комментарий к Обзору судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2023) (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 07.08.2023 N КВ-4-14/10121@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Вывод: вносить в ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса только по результатам одной проверки и по наличию у компании признаков фирмы-однодневки налоговики не вправе. Внесение записи должно быть обосновано. Если налоговики подошли к проверке адреса формально, не дали вам возможности подтвердить реальность сведений - их действия можно успешно оспорить.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 20)Вывод: вносить в ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса только по результатам одной проверки и по наличию у компании признаков фирмы-однодневки налоговики не вправе. Внесение записи должно быть обосновано. Если налоговики подошли к проверке адреса формально, не дали вам возможности подтвердить реальность сведений - их действия можно успешно оспорить.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- деловая репутация контрагента (информация о наличии массовых адресов, признаков "однодневки", дисквалифицированных руководителей - прямой сигнал к углубленной проверке);
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- деловая репутация контрагента (информация о наличии массовых адресов, признаков "однодневки", дисквалифицированных руководителей - прямой сигнал к углубленной проверке);
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2025)1. Проверка проводится с целью исключения сделок с контрагентами, имеющими признаки фирм-однодневок, минимизации рисков неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентами своих обязательств перед Обществом и государством.
(Издательство "Главная книга", 2025)1. Проверка проводится с целью исключения сделок с контрагентами, имеющими признаки фирм-однодневок, минимизации рисков неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентами своих обязательств перед Обществом и государством.
Статья: Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Признание организации технической либо однодневкой в ходе проверки может быть необоснованным и впоследствии оспорено в ходе досудебного либо судебного разбирательства. Протокол допроса, в котором должностное лицо организации дает подробные пояснения о деятельности компании, может быть указан в информационном ресурсе как "отказной", запись в ЕГРЮЛ о недостоверности лица может быть внесена на основании того, что данное лицо не явилось в налоговый орган для дачи пояснений, при этом причины данной неявки, как правило, никто не пытается установить. Имеют место и гораздо более серьезные злоупотребления, граничащие с превышением должностных полномочий.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Признание организации технической либо однодневкой в ходе проверки может быть необоснованным и впоследствии оспорено в ходе досудебного либо судебного разбирательства. Протокол допроса, в котором должностное лицо организации дает подробные пояснения о деятельности компании, может быть указан в информационном ресурсе как "отказной", запись в ЕГРЮЛ о недостоверности лица может быть внесена на основании того, что данное лицо не явилось в налоговый орган для дачи пояснений, при этом причины данной неявки, как правило, никто не пытается установить. Имеют место и гораздо более серьезные злоупотребления, граничащие с превышением должностных полномочий.