Проверка достоверности сведений об адресе юридического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка достоверности сведений об адресе юридического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 17.01.2023 N 88а-2529/2023
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: О признании недействительной записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности.
Обстоятельства: Истец указал, что оспариваемое решение принято уполномоченным органом с нарушением порядка принятия такого решения, его содержание не соответствует требованиям закона.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом материалы дела не свидетельствует о том, что со стороны регистрирующего органа проводилась новая проверка достоверности сведений или проводился дополнительный осмотр адреса юридического лица перед вынесением 18 января 2021 года решения о предстоящем исключении Общества из ЕГРЮЛ.
Категория: Споры с налоговыми органами.
Требования заявителя: О признании недействительной записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности.
Обстоятельства: Истец указал, что оспариваемое решение принято уполномоченным органом с нарушением порядка принятия такого решения, его содержание не соответствует требованиям закона.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.При этом материалы дела не свидетельствует о том, что со стороны регистрирующего органа проводилась новая проверка достоверности сведений или проводился дополнительный осмотр адреса юридического лица перед вынесением 18 января 2021 года решения о предстоящем исключении Общества из ЕГРЮЛ.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2021 N 05АП-3009/2021 по делу N А51-17747/2020
Требование: О признании недействительными решения налогового органа о приостановлении государственной регистрации изменений, вносимых в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, для проверки достоверности сведений в связи со сменой юридического адреса, уведомления о вызове налогоплательщика в налоговый орган.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Соответственно, то обстоятельство, что заявленный обществом новый адрес места нахождения юридического лица не являлся адресом массовой регистрации юридических лиц, не относился к разрушенному объекту или к объектам, занятыми органами государственной власти, воинскими частями и т.д., а также в отношении спорного адреса каких-либо возражений не поступало, и общество не находилось в процессе выездной налоговой проверки, не свидетельствует об отсутствии у инспекции права на проверку достоверности сведений об адресе юридического лица, исходя из общих условий проведения проверки достоверности сведений, закрепленных пунктом 4.2 статьи 9 Закона N 129-ФЗ и пунктом 2 Оснований проведения контрольных мероприятий.
Требование: О признании недействительными решения налогового органа о приостановлении государственной регистрации изменений, вносимых в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, для проверки достоверности сведений в связи со сменой юридического адреса, уведомления о вызове налогоплательщика в налоговый орган.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Соответственно, то обстоятельство, что заявленный обществом новый адрес места нахождения юридического лица не являлся адресом массовой регистрации юридических лиц, не относился к разрушенному объекту или к объектам, занятыми органами государственной власти, воинскими частями и т.д., а также в отношении спорного адреса каких-либо возражений не поступало, и общество не находилось в процессе выездной налоговой проверки, не свидетельствует об отсутствии у инспекции права на проверку достоверности сведений об адресе юридического лица, исходя из общих условий проведения проверки достоверности сведений, закрепленных пунктом 4.2 статьи 9 Закона N 129-ФЗ и пунктом 2 Оснований проведения контрольных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое регулирование системы регистрации юридических лиц
(Астафьев Д.Р., Васильева О.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2020, N 4)Последним нормативным правовым актом в сфере государственной регистрации юридических лиц, о котором пойдет речь в нашем параграфе, является Приказ ФНС России от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@ "Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в п. 4.2 ст. 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц" (зарегистрированный в Минюсте России 20 мая 2016 г. N 42195). Приказ посвящен вопросам проведения налоговым органом мероприятий в связи с наличием сомнений относительно достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, регламентирует вопросы исследования документов, имеющихся в распоряжении у регистрирующего органа, получения объяснений от лиц, сведения которых могут быть признаны значимыми для проведения проверки, получения необходимых справок и сведений, осмотра объектов недвижимости, привлечения специалистов и экспертов для реализации установленных процессуальных мероприятий <10>. Отдельно стоит осветить затронутые в Приказе вопросы проверки достоверности сведений об адресе юридического лица, указываемого для его включения в Единый государственный реестр юридических лиц, а также о направлении возражений заинтересованных лиц относительно предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ и заявлений физических лиц относительно недостоверности сведений о нем, содержащихся в ЕГРЮЛ.
(Астафьев Д.Р., Васильева О.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2020, N 4)Последним нормативным правовым актом в сфере государственной регистрации юридических лиц, о котором пойдет речь в нашем параграфе, является Приказ ФНС России от 11 февраля 2016 г. N ММВ-7-14/72@ "Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в п. 4.2 ст. 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц" (зарегистрированный в Минюсте России 20 мая 2016 г. N 42195). Приказ посвящен вопросам проведения налоговым органом мероприятий в связи с наличием сомнений относительно достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, регламентирует вопросы исследования документов, имеющихся в распоряжении у регистрирующего органа, получения объяснений от лиц, сведения которых могут быть признаны значимыми для проведения проверки, получения необходимых справок и сведений, осмотра объектов недвижимости, привлечения специалистов и экспертов для реализации установленных процессуальных мероприятий <10>. Отдельно стоит осветить затронутые в Приказе вопросы проверки достоверности сведений об адресе юридического лица, указываемого для его включения в Единый государственный реестр юридических лиц, а также о направлении возражений заинтересованных лиц относительно предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ и заявлений физических лиц относительно недостоверности сведений о нем, содержащихся в ЕГРЮЛ.
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В последнее время серьезное внимание уделяется проверке достоверности сведений адреса юридического лица. Этому вопросу посвящено Постановление Пленума ВАС от 30 июля 2013 г. N 61 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица", в котором отмечается, что регистрирующий орган на основании подп. "р" п. 1 ст. 23 комментируемого Закона может отказать в государственной регистрации при наличии подтвержденной информации о недостоверности представленных сведений об адресе юридического лица, то есть о том, что такой адрес был указан без намерения использовать его для осуществления связи с юридическим лицом. О недостоверности названных сведений может свидетельствовать следующее:
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Баранов И.В., Гудцова А.В., Долгов С.Г., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В последнее время серьезное внимание уделяется проверке достоверности сведений адреса юридического лица. Этому вопросу посвящено Постановление Пленума ВАС от 30 июля 2013 г. N 61 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица", в котором отмечается, что регистрирующий орган на основании подп. "р" п. 1 ст. 23 комментируемого Закона может отказать в государственной регистрации при наличии подтвержденной информации о недостоверности представленных сведений об адресе юридического лица, то есть о том, что такой адрес был указан без намерения использовать его для осуществления связи с юридическим лицом. О недостоверности названных сведений может свидетельствовать следующее:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 28.12.2022 N ЕД-7-14/1268@
"Об утверждении Оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, а также формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц и формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.02.2023 N 72287)Копия постановления о проведении экспертизы направляется юридическому лицу, сведения о котором являются предметом проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), а в случаях привлечения эксперта для участия в проведении проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений, касающихся перехода либо залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, - также лицу, являющемуся заявителем при указанной государственной регистрации юридического лица.
"Об утверждении Оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, а также формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц и формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.02.2023 N 72287)Копия постановления о проведении экспертизы направляется юридическому лицу, сведения о котором являются предметом проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), а в случаях привлечения эксперта для участия в проведении проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений, касающихся перехода либо залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, - также лицу, являющемуся заявителем при указанной государственной регистрации юридического лица.
<Письмо> ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020)>Регистрирующим органом 25.12.2018 вынесено решение о приостановлении государственной регистрации для проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений об адресе юридического лица, директору общества П.И.С. предложено явиться в Межрайонную инспекцию до 14.01.2019 для дачи пояснений.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020)>Регистрирующим органом 25.12.2018 вынесено решение о приостановлении государственной регистрации для проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений об адресе юридического лица, директору общества П.И.С. предложено явиться в Межрайонную инспекцию до 14.01.2019 для дачи пояснений.