Проверить партнера однодневка
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверить партнера однодневка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.12.2016 N 301-КГ16-17102 по делу N А11-7681/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль налогоплательщик создал формальный документооборот.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом по данным расчетных счетов, открытых контрагентами в период 2009-2010 годов, денежные средства перечислялись за нефтепродукты в основном на расчетные счета обществ с ограниченной ответственностью "Ваш партнер", "Валлекс", "Партнеръ", имеющих признаки "фирм- однодневок" (уплачивающих налоги в минимальных размерах и не обладающих возможностью осуществления поставки нефтепродуктов в адрес спорных контрагентов).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль налогоплательщик создал формальный документооборот.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При этом по данным расчетных счетов, открытых контрагентами в период 2009-2010 годов, денежные средства перечислялись за нефтепродукты в основном на расчетные счета обществ с ограниченной ответственностью "Ваш партнер", "Валлекс", "Партнеръ", имеющих признаки "фирм- однодневок" (уплачивающих налоги в минимальных размерах и не обладающих возможностью осуществления поставки нефтепродуктов в адрес спорных контрагентов).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)1.4. После встречи нелишним будет визуально сличить подписи директора на договоре, в документах и на протоколе. Если они разные, то имеет смысл запросить пояснения от контрагента. Надо отметить, что далеко не каждый контрагент, в отношении которого начинается углубленная проверка, является однодневкой. Добросовестный партнер приложит максимум усилий, чтобы устранить негативные факторы и убедить налоговый орган в отсутствии налоговых нарушений в своей организации. Если же партнер исчезает или начинает вести себя двусмысленно, то следует рассмотреть вопрос о его замене. Это мероприятие нужно рассматривать как меру по снижению риска. Если работа с сомнительным партнером продолжается, то риск налоговых доначислений увеличивается.
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)1.4. После встречи нелишним будет визуально сличить подписи директора на договоре, в документах и на протоколе. Если они разные, то имеет смысл запросить пояснения от контрагента. Надо отметить, что далеко не каждый контрагент, в отношении которого начинается углубленная проверка, является однодневкой. Добросовестный партнер приложит максимум усилий, чтобы устранить негативные факторы и убедить налоговый орган в отсутствии налоговых нарушений в своей организации. Если же партнер исчезает или начинает вести себя двусмысленно, то следует рассмотреть вопрос о его замене. Это мероприятие нужно рассматривать как меру по снижению риска. Если работа с сомнительным партнером продолжается, то риск налоговых доначислений увеличивается.
Статья: Должная осмотрительность: как проверить контрагента и защитить бизнес от претензий налоговиков
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- степень знакомства с контрагентом (работа с новым, неизвестным поставщиком требует больше усилий, чем с партнером, с которым уже есть положительный опыт сотрудничества);
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)- степень знакомства с контрагентом (работа с новым, неизвестным поставщиком требует больше усилий, чем с партнером, с которым уже есть положительный опыт сотрудничества);
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84
"О рассмотрении обращения"Вместе с тем следует отметить, что Федеральной налоговой службой на постоянной основе ведется работа по предупреждению налогоплательщиков от работы в зоне финансового риска, в том числе от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности ("фирмами-однодневками").
"О рассмотрении обращения"Вместе с тем следует отметить, что Федеральной налоговой службой на постоянной основе ведется работа по предупреждению налогоплательщиков от работы в зоне финансового риска, в том числе от партнерства с неблагонадежными субъектами коммерческой деятельности ("фирмами-однодневками").
<Письмо> ГТК России от 26.12.2002 N 01-06/51349
"О направлении Методических рекомендаций"- результаты проверок деятельности партнеров объекта на внутреннем рынке, требующих встречных проверок;
"О направлении Методических рекомендаций"- результаты проверок деятельности партнеров объекта на внутреннем рынке, требующих встречных проверок;
Статья: Понятие и характеристика основных субъектов предупреждения преступлений в сфере экономики в современных условиях
(Исаев О.Ю., Ларичев В.Д.)
("Общество и право", 2010, N 1)В связи с этим, предупреждением таких преступлений должны заниматься сами предприниматели (например, проверить партнера на предмет его регистрации, наличия лицензии, когда она обязательна, и убедиться, что перед ними нормальный предприниматель, а не фирма-однодневка или лжепредприниматель), граждане (например, при покупке в магазине спиртных напитков, табачных изделий и т.п. убедиться в наличии обязательной маркировки марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок).
(Исаев О.Ю., Ларичев В.Д.)
("Общество и право", 2010, N 1)В связи с этим, предупреждением таких преступлений должны заниматься сами предприниматели (например, проверить партнера на предмет его регистрации, наличия лицензии, когда она обязательна, и убедиться, что перед ними нормальный предприниматель, а не фирма-однодневка или лжепредприниматель), граждане (например, при покупке в магазине спиртных напитков, табачных изделий и т.п. убедиться в наличии обязательной маркировки марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок).
Статья: Итоги 2011 года и изменения 2012 года: рассказывают налоговики
(Юсупов К.И.)
("Налоговая проверка", 2012, N 2)Как указывают налоговики в своем пресс-релизе, это означает, что теперь предпринимателям станет намного проще получать информацию о руководителях компаний-контрагентов и предотвращать сотрудничество с фирмами-"однодневками". Чтобы проверить своего потенциального бизнес-партнера, необходимо лишь направить соответствующий запрос в налоговые органы.
(Юсупов К.И.)
("Налоговая проверка", 2012, N 2)Как указывают налоговики в своем пресс-релизе, это означает, что теперь предпринимателям станет намного проще получать информацию о руководителях компаний-контрагентов и предотвращать сотрудничество с фирмами-"однодневками". Чтобы проверить своего потенциального бизнес-партнера, необходимо лишь направить соответствующий запрос в налоговые органы.
Статья: Номинальный директор, или Зачем партнеров знать в лицо
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 3)Как мы помним, для оценки рисков при общении налогоплательщиков с компаниями-партнерами чиновники предлагают опираться на Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). В этом документе обозначены следующие признаки однодневок, например:
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 3)Как мы помним, для оценки рисков при общении налогоплательщиков с компаниями-партнерами чиновники предлагают опираться на Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). В этом документе обозначены следующие признаки однодневок, например:
Статья: ТОП-9 вычетов НДС, которых могло бы не быть, если бы суд думал строго по правилам
(Хорошилова И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 10)Налоговики по итогам выездной проверки установили, что первичные документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью, подписаны от имени трех подрядчиков неустановленными лицами. Кроме того, контрагенты проверяемой компании не представляют по месту учета налоговую и бухгалтерскую отчетность, документы, подтверждающие наличие финансово-хозяйственных отношений с компанией, отсутствуют, а по юридическим адресам, указанным в учредительных документах, партнеры не располагаются. Иными словами, подрядчики - фирмы-"однодневки", которые не осуществляют финансово-хозяйственную деятельность. Следовательно, по мнению инспекции, действия компании направлены на получение необоснованной налоговой выгоды и вычеты по НДС по закупкам у таких контрагентов неправомерны.
(Хорошилова И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 10)Налоговики по итогам выездной проверки установили, что первичные документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью, подписаны от имени трех подрядчиков неустановленными лицами. Кроме того, контрагенты проверяемой компании не представляют по месту учета налоговую и бухгалтерскую отчетность, документы, подтверждающие наличие финансово-хозяйственных отношений с компанией, отсутствуют, а по юридическим адресам, указанным в учредительных документах, партнеры не располагаются. Иными словами, подрядчики - фирмы-"однодневки", которые не осуществляют финансово-хозяйственную деятельность. Следовательно, по мнению инспекции, действия компании направлены на получение необоснованной налоговой выгоды и вычеты по НДС по закупкам у таких контрагентов неправомерны.
Статья: Как расследуют налоговые преступления
(Гуща В.)
("Консультант", 2006, N 15)Добросовестным фирмам и коммерсантам необходимо знать, как расследуют налоговые преступления. Нередко у предприятий возникают проблемы, если контролеры и представители правоохранительных структур обнаруживают в цепочке контрагентов компании фирмы-однодневки. При этом организация, которую проверяют, может и не подозревать о том, что некоторые ее партнеры не вполне добросовестны. Этот факт может особенно огорчить руководителей фирм, которые стараются работать законно и исправно перечисляют положенные суммы в бюджет. Тем не менее нужно иметь в виду, что сейчас фирмы вынуждены отвечать за своих контрагентов. Такая тенденция сложилась благодаря судебной практике. Поэтому, чтобы уберечь себя от "уголовного" ярлыка, каждой фирме и предпринимателю необходимо тщательно проверять своих возможных партнеров на предмет добросовестности.
(Гуща В.)
("Консультант", 2006, N 15)Добросовестным фирмам и коммерсантам необходимо знать, как расследуют налоговые преступления. Нередко у предприятий возникают проблемы, если контролеры и представители правоохранительных структур обнаруживают в цепочке контрагентов компании фирмы-однодневки. При этом организация, которую проверяют, может и не подозревать о том, что некоторые ее партнеры не вполне добросовестны. Этот факт может особенно огорчить руководителей фирм, которые стараются работать законно и исправно перечисляют положенные суммы в бюджет. Тем не менее нужно иметь в виду, что сейчас фирмы вынуждены отвечать за своих контрагентов. Такая тенденция сложилась благодаря судебной практике. Поэтому, чтобы уберечь себя от "уголовного" ярлыка, каждой фирме и предпринимателю необходимо тщательно проверять своих возможных партнеров на предмет добросовестности.
Статья: Инструкция: как проверить контрагента
(Мартынченко П.)
("Расчет", 2017, N 7-8)ИНСТРУКЦИЯ: КАК ПРОВЕРИТЬ КОНТРАГЕНТА
(Мартынченко П.)
("Расчет", 2017, N 7-8)ИНСТРУКЦИЯ: КАК ПРОВЕРИТЬ КОНТРАГЕНТА
Статья: Проявляем осмотрительность при выборе контрагентов
(Саяпина Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Если налоговый орган в ходе проверки обнаружит в числе контрагентов налогоплательщика фиктивных подрядчиков или поставщиков (фирмы-"однодневки"), то, обвинив компанию в получении необоснованной налоговой выгоды, он лишит ее заявленных по сделкам с такими партнерами налоговых вычетов и расходов. Практически во всех судебных решениях по этому факту дается оценка проявленной налогоплательщиком необходимой осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. Как обезопасить себя от претензий проверяющих и какие меры предосторожности при заключении договоров с партнерами нужно принять, чтобы проверить их правоспособность и добросовестность и убедиться в их благонадежности? Ответим на этот вопрос исходя из анализа арбитражной практики.
(Саяпина Е.Н.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Если налоговый орган в ходе проверки обнаружит в числе контрагентов налогоплательщика фиктивных подрядчиков или поставщиков (фирмы-"однодневки"), то, обвинив компанию в получении необоснованной налоговой выгоды, он лишит ее заявленных по сделкам с такими партнерами налоговых вычетов и расходов. Практически во всех судебных решениях по этому факту дается оценка проявленной налогоплательщиком необходимой осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. Как обезопасить себя от претензий проверяющих и какие меры предосторожности при заключении договоров с партнерами нужно принять, чтобы проверить их правоспособность и добросовестность и убедиться в их благонадежности? Ответим на этот вопрос исходя из анализа арбитражной практики.
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Заметим, что в российском налоговом праве нет такого термина, как "фирма-однодневка". Однако, что под ним понимается, разъясняют сами налоговые органы в Письме ФНС России от 11.02.2010 N 3-7-07/84 "О рассмотрении обращения". В ответ на обращение Российского союза промышленников и предпринимателей о проведении совещания по проблеме фактического возложения на налогоплательщиков дополнительной обязанности по проверке партнеров налоговики указывают, что под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и так далее.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Заметим, что в российском налоговом праве нет такого термина, как "фирма-однодневка". Однако, что под ним понимается, разъясняют сами налоговые органы в Письме ФНС России от 11.02.2010 N 3-7-07/84 "О рассмотрении обращения". В ответ на обращение Российского союза промышленников и предпринимателей о проведении совещания по проблеме фактического возложения на налогоплательщиков дополнительной обязанности по проверке партнеров налоговики указывают, что под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и так далее.
Статья: Дюжина бесплатных методов проверки контрагента на сайте ФНС России
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 8)В любом случае необходимо учитывать, что получение положительного заключения даже по всем проверяемым параметрам не может обеспечить 100-процентной уверенности в благонадежности контрагента. Тем не менее проведение такой проверки свидетельствует о проявлении организацией должной осмотрительности при выборе делового партнера и поможет ей отклонить обвинения налоговиков в связях с фирмами-"однодневками". Поэтому важно сохранять и распечатывать скриншоты с сайта ФНС России, содержащие сведения о контрагенте и его должностных лицах (конечно, прежде всего те, которые свидетельствуют о его добросовестности). Даже если с помощью этих доказательств организация не сможет переубедить инспекторов, они пригодятся ей в суде.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 8)В любом случае необходимо учитывать, что получение положительного заключения даже по всем проверяемым параметрам не может обеспечить 100-процентной уверенности в благонадежности контрагента. Тем не менее проведение такой проверки свидетельствует о проявлении организацией должной осмотрительности при выборе делового партнера и поможет ей отклонить обвинения налоговиков в связях с фирмами-"однодневками". Поэтому важно сохранять и распечатывать скриншоты с сайта ФНС России, содержащие сведения о контрагенте и его должностных лицах (конечно, прежде всего те, которые свидетельствуют о его добросовестности). Даже если с помощью этих доказательств организация не сможет переубедить инспекторов, они пригодятся ей в суде.
Интервью: "Налоги - дело общее"
("Российский налоговый курьер", 2013, N 20)- Контакт с партнером-"однодневкой" зачастую грозит компании негативными налоговыми последствиями сразу по нескольким налогам - и по НДС, и по налогу на прибыль, и, возможно, по иным налогам. Первое, что, на мой взгляд, нужно сделать компании, это проверить правоспособность контрагента. В частности, запросить у него копии регистрационных документов или выписку из ЕГРЮЛ. Выяснить, обладают ли лица, подписывающие документы, соответствующими полномочиями. Кроме того, не лишним будет проверить наличие у контрагента трудовых и материальных ресурсов, необходимых для выполнения своих обязательств по сделке.
("Российский налоговый курьер", 2013, N 20)- Контакт с партнером-"однодневкой" зачастую грозит компании негативными налоговыми последствиями сразу по нескольким налогам - и по НДС, и по налогу на прибыль, и, возможно, по иным налогам. Первое, что, на мой взгляд, нужно сделать компании, это проверить правоспособность контрагента. В частности, запросить у него копии регистрационных документов или выписку из ЕГРЮЛ. Выяснить, обладают ли лица, подписывающие документы, соответствующими полномочиями. Кроме того, не лишним будет проверить наличие у контрагента трудовых и материальных ресурсов, необходимых для выполнения своих обязательств по сделке.