Простой по вине работодателя налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Простой по вине работодателя налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок оформления простоя по причинам, не зависящим от работника и работодателя?
(Консультация эксперта, 2026)Подготовлено на основе материала
(Консультация эксперта, 2026)Подготовлено на основе материала
Нормативные акты
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(апрель 2003 года)
"Наиболее часто встречающиеся вопросы при исчислении единого социального налога юридическими лицами, производящими выплаты в пользу физических лиц"Соответственно указанные расходы должны учитываться для целей налогообложения прибыли в размере двух третей средней заработной платы работника. В случае оплаты работодателем времени простоя работника в размере, превышающем две трети средней заработной платы, сумму превышения нельзя рассматривать в качестве экономически оправданных расходов и, соответственно, она не должна учитываться для целей налогообложения прибыли.
(апрель 2003 года)
"Наиболее часто встречающиеся вопросы при исчислении единого социального налога юридическими лицами, производящими выплаты в пользу физических лиц"Соответственно указанные расходы должны учитываться для целей налогообложения прибыли в размере двух третей средней заработной платы работника. В случае оплаты работодателем времени простоя работника в размере, превышающем две трети средней заработной платы, сумму превышения нельзя рассматривать в качестве экономически оправданных расходов и, соответственно, она не должна учитываться для целей налогообложения прибыли.
Формы
Вопрос: ИП на АУСН вынужден объявить простой на 5 дней в связи со стихийным бедствием. В каком порядке исчисляется и удерживается НДФЛ с выплат в связи с простоем? Какие документы нужно подготовить в уполномоченную кредитную организацию?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2022)Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника. Время простоя по вине работника не оплачивается (ст. 157 ТК РФ).
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 9, 2022)Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника. Время простоя по вине работника не оплачивается (ст. 157 ТК РФ).
Статья: О начислении и уплате налогов на примере ошибок и нарушений, установленных налоговыми органами во время проведения налоговых проверок
(Исакина Е.Н.)
("Налоговый вестник", 2006, N 12)Таким образом, вышеуказанные расходы могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в размере двух третей средней заработной платы работника. Работодатель может оплатить время простоя исходя из полного размера заработка работника, но суммы превышения не могут рассматриваться в качестве экономически оправданных расходов и они не должны учитываться для целей налогообложения прибыли.
(Исакина Е.Н.)
("Налоговый вестник", 2006, N 12)Таким образом, вышеуказанные расходы могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в размере двух третей средней заработной платы работника. Работодатель может оплатить время простоя исходя из полного размера заработка работника, но суммы превышения не могут рассматриваться в качестве экономически оправданных расходов и они не должны учитываться для целей налогообложения прибыли.
Вопрос: Может ли работодатель заключить с работником соглашение об обучении за счет средств работодателя с обязанностью работника возместить затраты на обучение при увольнении без уважительных причин, если обучение предполагается с целью повышения квалификации, которое обязательно в силу закона?
(Консультация эксперта, 2012)Обязанность работодателя повысить квалификацию работника в случаях, установленных законом, сформулирована императивно. Работодатель обязан повысить квалификацию работника. Невыполнение данной обязанности может повлечь для работодателя различные негативные последствия, в том числе обязанность объявления простоя по вине работодателя, привлечение к административной ответственности.
(Консультация эксперта, 2012)Обязанность работодателя повысить квалификацию работника в случаях, установленных законом, сформулирована императивно. Работодатель обязан повысить квалификацию работника. Невыполнение данной обязанности может повлечь для работодателя различные негативные последствия, в том числе обязанность объявления простоя по вине работодателя, привлечение к административной ответственности.
Статья: Типичные ошибки, допускаемые при консервации объекта незавершенного строительства
(Ларина В.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)В соответствии со ст. 157 ТК РФ время простоя по вине работодателя либо по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается. Расходы в виде выплат работникам организации за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (Письмо Минфина России от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71).
(Ларина В.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)В соответствии со ст. 157 ТК РФ время простоя по вине работодателя либо по причинам, не зависящим от работодателя и работника, оплачивается. Расходы в виде выплат работникам организации за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (Письмо Минфина России от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71).
Статья: Коротко о важном от 05.11.2008
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 10)Если простой случился по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, время простоя должно быть оплачено работникам в размере не менее двух третей их заработной платы (ст. 157 ТК РФ). Поскольку такие выплаты являются экономически обоснованными, расходы в виде выплат работникам организации за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (Письмо Минфина России от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71).
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 10)Если простой случился по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника, время простоя должно быть оплачено работникам в размере не менее двух третей их заработной платы (ст. 157 ТК РФ). Поскольку такие выплаты являются экономически обоснованными, расходы в виде выплат работникам организации за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (Письмо Минфина России от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.11.2011 N 03-03-06/4/129 <Налог на прибыль: расходы в период простоя>
("Консультант", 2012, N 4)По мнению специалистов финансового министерства (Письма от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469, от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71), расходы в виде выплат работникам организации за время простоя, как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.
("Консультант", 2012, N 4)По мнению специалистов финансового министерства (Письма от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469, от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71), расходы в виде выплат работникам организации за время простоя, как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.
Статья: Медосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)Работодатель может учесть в налоговых расходах затраты на оплату времени, которое работник потратил на прохождение обязательного медосмотра <29>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 21)Работодатель может учесть в налоговых расходах затраты на оплату времени, которое работник потратил на прохождение обязательного медосмотра <29>.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.11.2011 N 03-03-06/4/129 <Налог на прибыль: расходы в период простоя>
(Демченко Т.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 2)По мнению специалистов финансового министерства (Письма от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469, от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71), расходы в виде выплат работникам организации за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.
(Демченко Т.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 2)По мнению специалистов финансового министерства (Письма от 21.07.2010 N 03-03-06/1/469, от 15.10.2008 N 03-03-06/4/71), расходы в виде выплат работникам организации за время простоя как по вине работодателя, так и по причинам, не зависящим от работодателя и работника, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.