Продажа земельных участков предпринимательская деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа земельных участков предпринимательская деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС ошибочно квалифицировала совершенные им сделки купли-продажи земельных участков как предпринимательскую деятельность, т.к. участки приобретались для личных, семейных нужд (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС ошибочно квалифицировала совершенные им сделки купли-продажи земельных участков как предпринимательскую деятельность, т.к. участки приобретались для личных, семейных нужд (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу по УСН доходы от продажи земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу по УСН доходы от продажи земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи земельного участка и нежилых помещений, которые использовались в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109805)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи земельного участка и нежилых помещений, которые использовались в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109805)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи земельного участка и нежилых помещений, которые использовались в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
Вопрос: Должно ли производиться взыскание алиментов на несовершеннолетнего ребенка с суммы денежных средств, полученных плательщиком алиментов от продажи принадлежащего ему земельного участка, если это не является его предпринимательской деятельностью?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должно ли производиться взыскание алиментов на несовершеннолетнего ребенка с суммы денежных средств, полученных плательщиком алиментов от продажи принадлежащего ему земельного участка, если это не является его предпринимательской деятельностью?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должно ли производиться взыскание алиментов на несовершеннолетнего ребенка с суммы денежных средств, полученных плательщиком алиментов от продажи принадлежащего ему земельного участка, если это не является его предпринимательской деятельностью?
Статья: Новое в налогах на недвижимость. Обзор споров
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)В споре из Кассационного определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 15.03.2021 N 88а-6296/2021 Ф.И.О. 1 безуспешно пыталась доказать, что реализация тринадцати земельных участков в 2015 - 2017 годах носила случайный характер, была вызвана изменением материального положения семьи и не являлась предпринимательской деятельностью. Проданные земельные участки находились в собственности Ф.И.О. 1 непродолжительное время после их приобретения.
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7)В споре из Кассационного определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 15.03.2021 N 88а-6296/2021 Ф.И.О. 1 безуспешно пыталась доказать, что реализация тринадцати земельных участков в 2015 - 2017 годах носила случайный характер, была вызвана изменением материального положения семьи и не являлась предпринимательской деятельностью. Проданные земельные участки находились в собственности Ф.И.О. 1 непродолжительное время после их приобретения.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.05.2023 N 198-ФЗ "О внесении изменений в статью 217.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Федеральный закон от 29.05.2023 N 198-ФЗ освободил семьи с двумя и более детьми от НДФЛ при продаже не использовавшегося в предпринимательской деятельности земельного участка вместе с домом и хозяйственными постройками. Срок владения не имеет значения, если доход от продажи идет на улучшение жилищных условий.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Федеральный закон от 29.05.2023 N 198-ФЗ освободил семьи с двумя и более детьми от НДФЛ при продаже не использовавшегося в предпринимательской деятельности земельного участка вместе с домом и хозяйственными постройками. Срок владения не имеет значения, если доход от продажи идет на улучшение жилищных условий.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 8. По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель неправомерно не производил декларирование дохода по УСН от предпринимательской деятельности в части продажи земельного участка.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 8. По мнению ИФНС, индивидуальный предприниматель неправомерно не производил декларирование дохода по УСН от предпринимательской деятельности в части продажи земельного участка.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для освобождения от налогообложения дохода от продажи земельного участка, строений и (или) сооружений продажа земельного участка должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения, а продажа хозяйственных строений и (или) сооружений - одновременно с продажей земельного участка и жилого помещения. Также указанное имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности (абз. 10 - 12 п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для освобождения от налогообложения дохода от продажи земельного участка, строений и (или) сооружений продажа земельного участка должна осуществляться одновременно с продажей жилого помещения, а продажа хозяйственных строений и (или) сооружений - одновременно с продажей земельного участка и жилого помещения. Также указанное имущество не должно использоваться в предпринимательской деятельности (абз. 10 - 12 п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)В Москве городская администрация пыталась в судебном порядке осуществить снос строений, используемых для организации рынка. Был нарушен вид разрешенного использования спорного земельного участка - для сельскохозяйственного производства, категория земель - земли сельскохозяйственного назначения. Суд признал, что размещение зданий, сооружений, иных строений для розничной реализации строительной продукции на земельных участках из земель сельскохозяйственного назначения не допускается, а также что является нарушением осуществление предпринимательской (коммерческой) деятельности на данном земельном участке - торговли и складирования строительных материалов. Несмотря на это, судом было отказано в удовлетворении требований о сносе объектов лишь по тому основанию, что они не являются недвижимым имуществом: была назначена строительно-техническая экспертиза, которая установила, что строения являются движимыми и некапитальными объектами <1>.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)В Москве городская администрация пыталась в судебном порядке осуществить снос строений, используемых для организации рынка. Был нарушен вид разрешенного использования спорного земельного участка - для сельскохозяйственного производства, категория земель - земли сельскохозяйственного назначения. Суд признал, что размещение зданий, сооружений, иных строений для розничной реализации строительной продукции на земельных участках из земель сельскохозяйственного назначения не допускается, а также что является нарушением осуществление предпринимательской (коммерческой) деятельности на данном земельном участке - торговли и складирования строительных материалов. Несмотря на это, судом было отказано в удовлетворении требований о сносе объектов лишь по тому основанию, что они не являются недвижимым имуществом: была назначена строительно-техническая экспертиза, которая установила, что строения являются движимыми и некапитальными объектами <1>.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.