Продажа земельного участка в собственности менее 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа земельного участка в собственности менее 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в 2021 г. от продажи земельного участка, находившегося в собственности физлица менее пяти лет с момента его образования.
(Письмо ФНС России от 15.01.2024 N БС-17-11/78@)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в 2021 г. от продажи земельного участка, находившегося в собственности физлица менее пяти лет с момента его образования.
(Письмо ФНС России от 15.01.2024 N БС-17-11/78@)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в 2021 г. от продажи земельного участка, находившегося в собственности физлица менее пяти лет с момента его образования.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2021 г. земельного участка, полученного в 2019 г. на основании соглашения о перераспределении земель и (или) земельных участков.
(Письмо ФНС России от 04.03.2024 N БС-17-11/626@)Следовательно, доход от продажи в 2021 году земельного участка, находившегося в собственности менее 5 лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Письмо ФНС России от 04.03.2024 N БС-17-11/626@)Следовательно, доход от продажи в 2021 году земельного участка, находившегося в собственности менее 5 лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.09.2010 N 244-ФЗ
(ред. от 30.11.2024)
"Об инновационном центре "Сколково"6. В границы территории Центра могут включаться земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, либо земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, если указанные земельные участки переданы управляющей компании в аренду на срок не менее чем пять лет и имеют общую границу с земельными участками, находящимися в границах территории Центра.
(ред. от 30.11.2024)
"Об инновационном центре "Сколково"6. В границы территории Центра могут включаться земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, либо земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, если указанные земельные участки переданы управляющей компании в аренду на срок не менее чем пять лет и имеют общую границу с земельными участками, находящимися в границах территории Центра.
Вопрос: Обязан ли организатор торгов в извещении о проведении аукциона указывать все виды разрешенного использования земельного участка, которые содержатся в правилах землепользования и застройки?
("Официальный сайт ФАС России", 2021)Таким образом, земельным законодательством установлен порядок проведения аукциона по продаже земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, либо аукциона на право заключения договора аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, обязательный к исполнению для организатора торгов.
("Официальный сайт ФАС России", 2021)Таким образом, земельным законодательством установлен порядок проведения аукциона по продаже земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, либо аукциона на право заключения договора аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, обязательный к исполнению для организатора торгов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...срок нахождения в собственности налогоплательщика земельных участков следует исчислять с даты государственной регистрации права собственности на эти земельные участки. Этот срок составил менее пяти лет, в связи с чем доходы от продажи земельных участков подлежали налогообложению".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...срок нахождения в собственности налогоплательщика земельных участков следует исчислять с даты государственной регистрации права собственности на эти земельные участки. Этот срок составил менее пяти лет, в связи с чем доходы от продажи земельных участков подлежали налогообложению".
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи земельных участков, образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка либо в результате объединения, перераспределения исходных земельных участков.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-04-05/27422)Учитывая изложенное, в случае нахождения образованных земельных участков в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества доход от продажи таких земельных участков подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-04-05/27422)Учитывая изложенное, в случае нахождения образованных земельных участков в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества доход от продажи таких земельных участков подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи земельных участков, образованных при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них, при изменении их кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-09/68482)Учитывая изложенное, в случае нахождения образованных земельных участков в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества доход от продажи таких земельных участков подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 22.07.2024 N 03-04-09/68482)Учитывая изложенное, в случае нахождения образованных земельных участков в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества доход от продажи таких земельных участков подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате выдела доли, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/5791)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-04-05/5791)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи земельных участков, образованных при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из земельных участков.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/370)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/370)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи земельных участков, образованных при разделе земельного участка, полученного в дар.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/366)Учитывая изложенное, в случае продажи земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, исчисленного с даты государственной регистрации права собственности на такие земельные участки, полученные от их продажи доходы освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/366)Учитывая изложенное, в случае продажи земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, исчисленного с даты государственной регистрации права собственности на такие земельные участки, полученные от их продажи доходы освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.05.2025 N 03-04-05/53826 <Уплата НДФЛ при разделе, объединении, перераспределении участков земли>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Как считать срок владения, если участок образован из других
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Как считать срок владения, если участок образован из других
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.12.2024 N 03-04-05/132912 <НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Доходы, полученные от продажи нежилого здания и земельного участка, которые использовались в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ независимо от срока владения такими объектами.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Доходы, полученные от продажи нежилого здания и земельного участка, которые использовались в предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ независимо от срока владения такими объектами.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных в 2021 г. от продажи жилого дома и земельного участка под ним.
(Письмо ФНС России от 23.04.2024 N БС-4-11/4825@)Таким образом, поскольку на дату продажи жилого дома в отношении него не соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса (а именно срок владения жилым домом составляет менее 3 лет), то минимальный срок владения земельным участком, на котором расположен такой жилой дом, составляет пять лет.
(Письмо ФНС России от 23.04.2024 N БС-4-11/4825@)Таким образом, поскольку на дату продажи жилого дома в отношении него не соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса (а именно срок владения жилым домом составляет менее 3 лет), то минимальный срок владения земельным участком, на котором расположен такой жилой дом, составляет пять лет.