Продажа земельного участка при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа земельного участка при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о необходимости включить в налоговую базу по УСН доход от продажи земельных участков. По мнению инспекции, реализованные земельные участки имеют сельскохозяйственное назначение, что соответствует основному виду деятельности предпринимателя, изначально по своим функциональным характеристикам не предназначены для использования для личных нужд. Суд согласился с доводом налогового органа о том, что использование спорных земельных участков в предпринимательской деятельности подтверждается их общей площадью 124 га, а также систематичностью их реализации. Предприниматель утверждал, что у инспекции отсутствовали основания для проведения камеральной проверки, поскольку показатели первичной и уточненной деклараций идентичны, более того, предприниматель отозвал уточненную декларацию. Суд отклонил указанный довод, отметив, что предприниматель подал уточненную декларацию после получения требования инспекции о предоставлении пояснений об отражении в первичной декларации доходов от реализации спорных земельных участков, то есть в период проведения камеральной проверки первичной декларации. Суд, руководствуясь п. 9.1 ст. 88 НК РФ, подтвердил правомерность проведения камеральной проверки уточненной декларации, а также признал правомерным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод о необходимости включить в налоговую базу по УСН доход от продажи земельных участков. По мнению инспекции, реализованные земельные участки имеют сельскохозяйственное назначение, что соответствует основному виду деятельности предпринимателя, изначально по своим функциональным характеристикам не предназначены для использования для личных нужд. Суд согласился с доводом налогового органа о том, что использование спорных земельных участков в предпринимательской деятельности подтверждается их общей площадью 124 га, а также систематичностью их реализации. Предприниматель утверждал, что у инспекции отсутствовали основания для проведения камеральной проверки, поскольку показатели первичной и уточненной деклараций идентичны, более того, предприниматель отозвал уточненную декларацию. Суд отклонил указанный довод, отметив, что предприниматель подал уточненную декларацию после получения требования инспекции о предоставлении пояснений об отражении в первичной декларации доходов от реализации спорных земельных участков, то есть в период проведения камеральной проверки первичной декларации. Суд, руководствуясь п. 9.1 ст. 88 НК РФ, подтвердил правомерность проведения камеральной проверки уточненной декларации, а также признал правомерным доначисление единого налога.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу по УСН доходы от продажи земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу по УСН доходы от продажи земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учесть продажу земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН учесть продажу земельного участка
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН доходы от продажи земельного участка признают на дату оплаты. Расходы на приобретение участка можно признать, только если он куплен для перепродажи. Затраты на покупку участка, используемого в вашей деятельности, учесть нельзя (ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.03.2019 N 03-11-11/19214).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН доходы от продажи земельного участка признают на дату оплаты. Расходы на приобретение участка можно признать, только если он куплен для перепродажи. Затраты на покупку участка, используемого в вашей деятельности, учесть нельзя (ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.03.2019 N 03-11-11/19214).
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Покупатель2.3. Бухучет при УСН при перечислении оплаты по договору купли-продажи земельного участка
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Продавец2. УСН и бухучет при получении оплаты по договору купли-продажи земельного участка
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Покупатель3.2. Условие договора купли-продажи недвижимости, в котором стоимость земли указана отдельно, при УСН (информация для покупателя)
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Как у ИП на УСН облагается продажа земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Как у ИП на УСН облагается продажа земельного участка