Продажа собственных акций налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа собственных акций налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражаются в налоговом учете операции по продаже собственных акций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражается в налоговом учете продажа собственных акций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отражается в налоговом учете продажа собственных акций
Готовое решение: Как отражать операции с уставным капиталом ООО и АО в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете продажу собственных акций отражайте так же, как продажу иных ценных бумаг.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете продажу собственных акций отражайте так же, как продажу иных ценных бумаг.
Нормативные акты
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Таиланд от 23.09.1999
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"3. Ничто в настоящей статье не препятствует любому Договаривающемуся Государству облагать налогом доходы от продажи или передачи акций или других ценных бумаг.
"Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"3. Ничто в настоящей статье не препятствует любому Договаривающемуся Государству облагать налогом доходы от продажи или передачи акций или других ценных бумаг.
"Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"
(Заключена в г. Москве 25.04.1994)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Москве 25.04.1994))2. Доходы от отчуждения движимого имущества, составляющего часть коммерческого имущества постоянного представительства, которое предприятие одного Договаривающегося Государства имеет в другом Договаривающемся Государстве, или движимого имущества, относящегося к постоянной базе, которая находится в другом Государстве в распоряжении лица с постоянным местопребыванием в первом Государстве для целей оказания независимых личных услуг, включая доходы от отчуждения такого постоянного представительства (отдельно или в совокупности со всем предприятием) или такой постоянной базы, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
(Заключена в г. Москве 25.04.1994)
(вместе с "Протоколом" (Подписан в г. Москве 25.04.1994))2. Доходы от отчуждения движимого имущества, составляющего часть коммерческого имущества постоянного представительства, которое предприятие одного Договаривающегося Государства имеет в другом Договаривающемся Государстве, или движимого имущества, относящегося к постоянной базе, которая находится в другом Государстве в распоряжении лица с постоянным местопребыванием в первом Государстве для целей оказания независимых личных услуг, включая доходы от отчуждения такого постоянного представительства (отдельно или в совокупности со всем предприятием) или такой постоянной базы, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)5.23. Установить, что для целей налогообложения прибыли при реализации или ином выбытии ценных бумаг (кроме собственных акций) на расходы от производства и реализации списывается цена приобретения реализованных ценных бумаг по методу ______________________________________________________________________________________________________________.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)5.23. Установить, что для целей налогообложения прибыли при реализации или ином выбытии ценных бумаг (кроме собственных акций) на расходы от производства и реализации списывается цена приобретения реализованных ценных бумаг по методу ______________________________________________________________________________________________________________.
Статья: Особенности регулирования сделок слияния и поглощения в США (на примере законодательства штатов Делавэр и Калифорния)
(Пакерман Г.А., Ситкарева Е.В., Воробьева Я.А.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 5)- государственный налог с продаж на нематериальное личное имущество (например, роялти);
(Пакерман Г.А., Ситкарева Е.В., Воробьева Я.А.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 5)- государственный налог с продаж на нематериальное личное имущество (например, роялти);
Статья: Летние "прибыльные" новшества - 2023: разнообразные, но не для всех (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Продлили действие нулевой ставки для компаний, попавших под санкции. Так, в прошлом году от налога на прибыль освободили доходы подсанкционных компаний от продажи (погашения или иного выбытия) акций (долей участия в УК) российских организаций. Ставка 0% применяется, если акции (доли) на дату реализации принадлежали компании более 1 года. Теперь это положение действует до конца 2023 г. и применять его можно с 01.01.2023 <39>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Продлили действие нулевой ставки для компаний, попавших под санкции. Так, в прошлом году от налога на прибыль освободили доходы подсанкционных компаний от продажи (погашения или иного выбытия) акций (долей участия в УК) российских организаций. Ставка 0% применяется, если акции (доли) на дату реализации принадлежали компании более 1 года. Теперь это положение действует до конца 2023 г. и применять его можно с 01.01.2023 <39>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Описание ситуации: В 2023 году общество планирует осуществить выкуп собственных акций (в рублях) и как налоговый агент должно производить расчет, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет с доходов акционеров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Описание ситуации: В 2023 году общество планирует осуществить выкуп собственных акций (в рублях) и как налоговый агент должно производить расчет, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет с доходов акционеров.
Статья: Кассовый разрыв: почему возникает и как его избежать?
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)7. Рассмотрите дополнительные источники дохода. Например, сдать часть офиса в субаренду или начать оказывать дополнительные услуги, например доставку и сборку. Также компания может начать привлекать инвесторов - для этого необходимо организовать презентацию или открыть продажу акций.
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)7. Рассмотрите дополнительные источники дохода. Например, сдать часть офиса в субаренду или начать оказывать дополнительные услуги, например доставку и сборку. Также компания может начать привлекать инвесторов - для этого необходимо организовать презентацию или открыть продажу акций.
Вопрос: Об учете доходов от реализации акций (долей) при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-03-06/1/69173)В ответ на обращение организации от 09.06.2025 о получении разъяснений о порядке налогообложения налогом на прибыль организаций доходов личного фонда от продажи акций (долей) Минфин России сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-03-06/1/69173)В ответ на обращение организации от 09.06.2025 о получении разъяснений о порядке налогообложения налогом на прибыль организаций доходов личного фонда от продажи акций (долей) Минфин России сообщает следующее.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Маркетплейс выкупил часть товара для проведения рекламной кампании. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса за выкупленный им товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Денежные средства, поступившие от маркетплейса за товар, приобретенный им для рекламной акции, облагаются НПД по ставке 6%.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Денежные средства, поступившие от маркетплейса за товар, приобретенный им для рекламной акции, облагаются НПД по ставке 6%.
Вопрос: Об учете доходов от реализации акций (долей) российских организаций при определении доли доходов 90% в целях применения личным фондом ставки 15% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-03-04/55121)В ответ на письмо о получении разъяснений о порядке налогообложения налогом на прибыль организаций доходов личного фонда от продажи акций (долей) российских организаций Минфин России сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-03-04/55121)В ответ на письмо о получении разъяснений о порядке налогообложения налогом на прибыль организаций доходов личного фонда от продажи акций (долей) российских организаций Минфин России сообщает следующее.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой действительной стоимости доли участнику (физическому лицу) в связи с выходом из ООО, и продажу этой доли другому участнику?..
(Консультация эксперта, 2025)<4> Заметим, что имеется иная точка зрения по данному вопросу. Она основана на том, что для ООО собственная доля не может быть квалифицирована в качестве имущественных прав, так как ООО не становится участником в самом себе и правами, которыми обладают участники, не обладает (как следует из положений ст. 24 Федерального закона N 14-ФЗ). При этом продажа собственной доли обществом квалифицируется как оплата уставного капитала.
(Консультация эксперта, 2025)<4> Заметим, что имеется иная точка зрения по данному вопросу. Она основана на том, что для ООО собственная доля не может быть квалифицирована в качестве имущественных прав, так как ООО не становится участником в самом себе и правами, которыми обладают участники, не обладает (как следует из положений ст. 24 Федерального закона N 14-ФЗ). При этом продажа собственной доли обществом квалифицируется как оплата уставного капитала.