Продажа недвижимости взаимозависимому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости взаимозависимому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Является ли отсутствие разумной деловой цели сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Суд согласился с выводом инспекции о занижении обществом дохода от реализации объектов недвижимости взаимозависимым лицам по цене ниже цены их приобретения и значительно ниже рыночных цен. Это было признано свидетельством отсутствия у налогоплательщика деловой цели (получение дохода) и направленности его действий исключительно на получение налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по налогу на прибыль.
Является ли отсутствие разумной деловой цели сделки признаком получения необоснованной налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Суд согласился с выводом инспекции о занижении обществом дохода от реализации объектов недвижимости взаимозависимым лицам по цене ниже цены их приобретения и значительно ниже рыночных цен. Это было признано свидетельством отсутствия у налогоплательщика деловой цели (получение дохода) и направленности его действий исключительно на получение налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налог
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
("Главная книга", 2024, N 7)Но при определении размера доходов ИП на УСН положения гл. 23 НК РФ не применяются. От уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности ИП на упрощенке освобожден. А в гл. 26.2 НК РФ нет норм, которые определяли бы минимальный размер дохода от продажи недвижимости. Договорная цена по сделкам между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной <4>. Так что для целей УСН ИП вправе учесть доход от продажи бизнес-недвижимости исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, даже если эта цена ниже 70% кадастровой стоимости объекта.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДФЛ, совершив формальное дарение объекта недвижимости взаимозависимому лицу (ВЗЛ) исключительно с целью его незамедлительной продажи и минимизации налоговых обязательств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДФЛ, совершив формальное дарение объекта недвижимости взаимозависимому лицу (ВЗЛ) исключительно с целью его незамедлительной продажи и минимизации налоговых обязательств.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество продало принадлежащее ему недвижимое имущество взаимозависимым лицам по заниженной цене в целях сохранения права на применение УСН. В течение непродолжительного времени это же имущество было продано взаимозависимыми лицами стороннему покупателю по цене, в 14 раз превышающей цену покупки. Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль. Общество оспорило доначисление, сославшись на необходимость учета при определении фактического размера налоговых обязательств общества расходов на приобретение спорного недвижимого имущества и по его остаточной стоимости. Суд отклонил довод общества как основанный на ошибочном толковании положений подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Суд признал правомерным доначисление НДС и налога на прибыль, приняв во внимание реализацию имущества по заниженной стоимости и осуществление расчетов по сделке с обществом только после получения взаимозависимыми лицами оплаты от независимого покупателя, принятие решения о ликвидации общества после завершения расчетов по сделкам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество продало принадлежащее ему недвижимое имущество взаимозависимым лицам по заниженной цене в целях сохранения права на применение УСН. В течение непродолжительного времени это же имущество было продано взаимозависимыми лицами стороннему покупателю по цене, в 14 раз превышающей цену покупки. Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль. Общество оспорило доначисление, сославшись на необходимость учета при определении фактического размера налоговых обязательств общества расходов на приобретение спорного недвижимого имущества и по его остаточной стоимости. Суд отклонил довод общества как основанный на ошибочном толковании положений подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Суд признал правомерным доначисление НДС и налога на прибыль, приняв во внимание реализацию имущества по заниженной стоимости и осуществление расчетов по сделке с обществом только после получения взаимозависимыми лицами оплаты от независимого покупателя, принятие решения о ликвидации общества после завершения расчетов по сделкам.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.4.1. Реализация недвижимого имущества
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.4.1. Реализация недвижимого имущества
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел объект недвижимости у взаимозависимого лица. Расчеты по спорным объектам отсутствовали. Право собственности за налогоплательщиком зарегистрировано не было, факты принятия объекта на учет и отражения операций на счетах бухгалтерского учета не подтверждены. Расходы по содержанию и обслуживанию приобретенных объектов он не нес.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел объект недвижимости у взаимозависимого лица. Расчеты по спорным объектам отсутствовали. Право собственности за налогоплательщиком зарегистрировано не было, факты принятия объекта на учет и отражения операций на счетах бухгалтерского учета не подтверждены. Расходы по содержанию и обслуживанию приобретенных объектов он не нес.
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)вы совершили сделку купли-продажи недвижимого объекта с физическим лицом (лицами), признаваемым взаимозависимым по отношению к вам (например, с супругом, родителями, братом или сестрой);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)вы совершили сделку купли-продажи недвижимого объекта с физическим лицом (лицами), признаваемым взаимозависимым по отношению к вам (например, с супругом, родителями, братом или сестрой);