Продажа квартиры ндфл более 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа квартиры ндфл более 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в г. Москве, при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68669)Таким образом, если жилое помещение или доля (доли) в нем приобретено в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве и находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (исчисляемого в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 217.1 Кодекса), то доходы от продажи такого жилого помещения или доли (долей) в нем освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68669)Таким образом, если жилое помещение или доля (доли) в нем приобретено в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве и находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (исчисляемого в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 217.1 Кодекса), то доходы от продажи такого жилого помещения или доли (долей) в нем освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ дохода от продажи жилого помещения в случае приобретения другого жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25786)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25786)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Заявитель менее пяти лет владел 1/10 доли квартиры, принадлежавшей на праве общей долевой собственности ему и гражданке И.Л. Кузнецовой, владевшей 9/10 долей данной квартиры более пяти лет. После продажи квартиры в октябре 2003 года С.И. Аникин рассчитывал на предоставление имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи его доли, однако инспекция Федеральной налоговой службы N 27 по городу Москве посчитала, что вычет следует предоставить в сумме, соответствующей одной десятой его максимального размера, т.е. пропорционально доле в праве на проданную квартиру, и доначислила С.И. Аникину налог на доходы физических лиц за 2003 год. Решением Зюзинского районного суда города Москвы, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда, с заявителя взысканы суммы налога на доходы физических лиц, пеней и штрафов. Судьи Московского городского суда и Верховного Суда Российской Федерации, куда он обращался с надзорными жалобами, не нашли оснований для истребования дела и его пересмотра в порядке надзора.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Заявитель менее пяти лет владел 1/10 доли квартиры, принадлежавшей на праве общей долевой собственности ему и гражданке И.Л. Кузнецовой, владевшей 9/10 долей данной квартиры более пяти лет. После продажи квартиры в октябре 2003 года С.И. Аникин рассчитывал на предоставление имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи его доли, однако инспекция Федеральной налоговой службы N 27 по городу Москве посчитала, что вычет следует предоставить в сумме, соответствующей одной десятой его максимального размера, т.е. пропорционально доле в праве на проданную квартиру, и доначислила С.И. Аникину налог на доходы физических лиц за 2003 год. Решением Зюзинского районного суда города Москвы, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда, с заявителя взысканы суммы налога на доходы физических лиц, пеней и штрафов. Судьи Московского городского суда и Верховного Суда Российской Федерации, куда он обращался с надзорными жалобами, не нашли оснований для истребования дела и его пересмотра в порядке надзора.
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Напоминаем, что Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ изменен порядок предоставления налогоплательщиками декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества. Так, в ней можно не указывать доходы от его продажи (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры в случае изменения размера доли в праве собственности на нее.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/68955)Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, полученный от ее продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/68955)Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, полученный от ее продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от продажи жилого помещения, в том числе в случае приобретения другого жилого помещения семьями с детьми.
(Письма Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32057, от 07.10.2024 N 03-04-05/96842)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письма Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32057, от 07.10.2024 N 03-04-05/96842)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи квартиры, полученной в результате приватизации или являющейся единственным жильем, в том числе находившейся в общей долевой собственности.
(Письмо ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@)На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(Письмо ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@)На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств целевой субсидии (компенсации), предоставленной в соответствии с законодательством субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53279)Если срок владения проданной квартирой менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от продажи такой квартиры подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53279)Если срок владения проданной квартирой менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то доход от продажи такой квартиры подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Правовые позиции судов, взятые на вооружение налоговиками
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Данная правовая позиция изложена в решении Верховного Суда РФ от 22.11.2023 N АКПИ23-924. В этом споре рассматривалась ситуация, когда гражданин, проживающий в одном субъекте РФ, продал квартиру, находящуюся в другом субъекте РФ, где по региональному закону минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет три года. Поскольку срок владения квартирой был более трех лет, с полученного от ее продажи дохода гражданин НДФЛ не платил. Однако налоговики доначислили ему налог, поскольку в субъекте РФ, где проживает гражданин, минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет пять лет.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Данная правовая позиция изложена в решении Верховного Суда РФ от 22.11.2023 N АКПИ23-924. В этом споре рассматривалась ситуация, когда гражданин, проживающий в одном субъекте РФ, продал квартиру, находящуюся в другом субъекте РФ, где по региональному закону минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет три года. Поскольку срок владения квартирой был более трех лет, с полученного от ее продажи дохода гражданин НДФЛ не платил. Однако налоговики доначислили ему налог, поскольку в субъекте РФ, где проживает гражданин, минимальный предельный срок владения недвижимостью составляет пять лет.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66178)Учитывая изложенное, если жилое помещение находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66178)Учитывая изложенное, если жилое помещение находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы от продажи квартиры в случае, если она находилась в собственности более 5 лет;
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы от продажи квартиры в случае, если она находилась в собственности более 5 лет;
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения или доли в нем, приобретенных в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21292)Таким образом, если жилое помещение или доля (доли) в нем приобретены в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве и находились в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (исчисляемого в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 217.1 Кодекса), то доходы от продажи такого жилого помещения или доли (долей) в нем освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21292)Таким образом, если жилое помещение или доля (доли) в нем приобретены в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве и находились в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (исчисляемого в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 217.1 Кодекса), то доходы от продажи такого жилого помещения или доли (долей) в нем освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13013)Если срок владения объектом недвижимого имущества менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13013)Если срок владения объектом недвижимого имущества менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: В 2016 г. супруги приобрели квартиру, право собственности оформили на супруга. В 2021 г. квартира оформлена в долевую собственность супругов, а в 2022 г. продана. Облагается ли НДФЛ доход супруги от продажи доли в квартире?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, в рассматриваемой ситуации срок владения долей в квартире должен исчисляться с 2016 г. В 2022 г. срок владения долей составил более пяти лет, доход супруги от продажи доли в квартире НДФЛ не облагается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, в рассматриваемой ситуации срок владения долей в квартире должен исчисляться с 2016 г. В 2022 г. срок владения долей составил более пяти лет, доход супруги от продажи доли в квартире НДФЛ не облагается.