Продажа ип нежилого помещения усн НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ип нежилого помещения усн НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 19.12.2018 N 310-КГ18-20868 по делу N А35-3121/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку спорное имущество изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, приобретено истцом не для личных целей, в связи с чем полученный доход от продажи нежилых помещений непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды установили, что в период реализации объектов недвижимого имущества предприниматель являлся плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения, но доход от продажи указанных нежилых помещений отражен предпринимателем в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, поданной им в качестве физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. При этом сумма дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, уменьшена на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением указанных объектов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку спорное имущество изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, приобретено истцом не для личных целей, в связи с чем полученный доход от продажи нежилых помещений непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды установили, что в период реализации объектов недвижимого имущества предприниматель являлся плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения, но доход от продажи указанных нежилых помещений отражен предпринимателем в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, поданной им в качестве физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя. При этом сумма дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, уменьшена на сумму фактически произведенных расходов, связанных с приобретением указанных объектов.
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 06.03.2018 N 308-КГ17-14457 по делу N А53-18839/2016
Требование: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: По результатам проверки налоговым органом доначислен единый налог по упрощенной системе налогообложения, начислены пени и штраф.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку вывод судов о том, что доход от реализации нежилых помещений связан с предшествующим использованием имущества в предпринимательской деятельности гражданина, не может быть признан обоснованным; суды не исследовали надлежащим образом доводы заявителя, не проверили, в какой мере налоговый орган был осведомлен о получении дохода от сдачи в аренду нежилого помещения, что в последующем позволило ему сделать вывод об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности.Как следует из материалов дела и установлено судами, в 2008 году Мокиным Д.Г. приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: По результатам проверки налоговым органом доначислен единый налог по упрощенной системе налогообложения, начислены пени и штраф.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку вывод судов о том, что доход от реализации нежилых помещений связан с предшествующим использованием имущества в предпринимательской деятельности гражданина, не может быть признан обоснованным; суды не исследовали надлежащим образом доводы заявителя, не проверили, в какой мере налоговый орган был осведомлен о получении дохода от сдачи в аренду нежилого помещения, что в последующем позволило ему сделать вывод об использовании этого имущества в предпринимательской деятельности.Как следует из материалов дела и установлено судами, в 2008 году Мокиным Д.Г. приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ с дохода ИП от продажи недвижимого имущества (нежилого помещения), использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 26.08.2021 N 03-04-05/68971)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ с дохода ИП от продажи недвижимого имущества (нежилого помещения), использовавшегося в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 26.08.2021 N 03-04-05/68971)Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ с дохода ИП от продажи недвижимого имущества (нежилого помещения), использовавшегося в предпринимательской деятельности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.12.2021 N 03-04-05/107571 <Об НДФЛ и УСН при продаже недвижимости, использовавшейся в предпринимательской деятельности, и сроке владения недвижимостью в целях НДФЛ, если сделка по ее отчуждению признана недействительной>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)Например, ИП при государственной регистрации указал в ЕГРИП такой вид экономической деятельности, как сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества. Доходы от продажи этого нежилого помещения будут рассматриваться как доходы от предпринимательской деятельности.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)Например, ИП при государственной регистрации указал в ЕГРИП такой вид экономической деятельности, как сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества. Доходы от продажи этого нежилого помещения будут рассматриваться как доходы от предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2008 году гражданином приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2008 году гражданином приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 29.01.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением о доначислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку налоговым органом в ходе проверки исследован вопрос о рыночной (фактической) стоимости выкупаемого имущества и правомерно исчислен расчетным методом подлежащий уплате в бюджет налог, то есть доначислен сверх определенной договором купли-продажи цены имущества.Как правильно указано Инспекцией, применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением о доначислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Решение: Жалоба признана необоснованной, поскольку налоговым органом в ходе проверки исследован вопрос о рыночной (фактической) стоимости выкупаемого имущества и правомерно исчислен расчетным методом подлежащий уплате в бюджет налог, то есть доначислен сверх определенной договором купли-продажи цены имущества.Как правильно указано Инспекцией, применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).