Продажа ИП нежилого помещения ниже кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ИП нежилого помещения ниже кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилого помещения и иной нежилой недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа нежилого помещения и иной нежилой недвижимости
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагается продажа нежилого помещения, квартиры и иного недвижимого имущества у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как облагается продажа нежилого помещения, квартиры и иного недвижимого имущества у ИП на УСН
Статья: Определение налоговой базы по УСН
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовая газета", 2017, N 39)Проверка установила, что ИП реализовал 19 квартир, 10 нежилых помещений, 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение, 2459/2587 доли в праве собственности на земельный участок. Доход от реализации имущества ИП не отразил ни в декларациях по форме 3-НДФЛ, ни в декларациях по УСН. При этом данное имущество не использовалось для удовлетворения личных потребностей заявителя; ИП и члены его семьи не проживали и не были зарегистрированы по месту нахождения спорных квартир.
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовая газета", 2017, N 39)Проверка установила, что ИП реализовал 19 квартир, 10 нежилых помещений, 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение, 2459/2587 доли в праве собственности на земельный участок. Доход от реализации имущества ИП не отразил ни в декларациях по форме 3-НДФЛ, ни в декларациях по УСН. При этом данное имущество не использовалось для удовлетворения личных потребностей заявителя; ИП и члены его семьи не проживали и не были зарегистрированы по месту нахождения спорных квартир.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда Российской Федерации от 03.02.2020 N 304-ЭС19-26593 <Когда нежилые помещения облагаются налогом на имущество>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 6)Нежилые помещения индивидуального предпринимателя облагаются именно по их кадастровой стоимости, если находятся в здании, включенном в соответствующий перечень.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 6)Нежилые помещения индивидуального предпринимателя облагаются именно по их кадастровой стоимости, если находятся в здании, включенном в соответствующий перечень.
Вопрос: Нежилое помещение в собственности физлица более пяти лет. В аренду не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности. Зарегистрирован ИП, деятельность по нему не велась. Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физлицо на свое имя приобрело нежилое помещение (в собственности более пяти лет). В аренду помещение не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности (были попытки поиска арендаторов в Интернете, но сделки так и не заключены). Одновременно с этим был зарегистрирован ИП (виды деятельности не связаны со сдачей в аренду недвижимости), однако деятельность по нему не велась (нулевая отчетность). Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности? Достаточно ли для этого нулевой декларации 3-НДФЛ от ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физлицо на свое имя приобрело нежилое помещение (в собственности более пяти лет). В аренду помещение не сдавалось, не использовалось в предпринимательской деятельности (были попытки поиска арендаторов в Интернете, но сделки так и не заключены). Одновременно с этим был зарегистрирован ИП (виды деятельности не связаны со сдачей в аренду недвижимости), однако деятельность по нему не велась (нулевая отчетность). Уплачивать ли НДФЛ при продаже помещения? Как подтвердить, что помещение не использовалось в предпринимательской деятельности? Достаточно ли для этого нулевой декларации 3-НДФЛ от ИП?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.03.2022 N 03-04-05/16195 <УСН-налог и НДФЛ при реализации здания, использовавшегося в предпринимательской деятельности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Другими словами, если ИП приобрел нежилое помещение и использовал его для ведения бизнеса, то при продаже этой недвижимости ему следует уплатить НДФЛ. При этом на обязанность уплатить НДФЛ не влияет:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Другими словами, если ИП приобрел нежилое помещение и использовал его для ведения бизнеса, то при продаже этой недвижимости ему следует уплатить НДФЛ. При этом на обязанность уплатить НДФЛ не влияет:
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, на момент совершения сделок по купле-продаже нежилых помещений физическое лицо не было зарегистрировано в качестве ИП. Тот факт, что реализованные им помещения являются нежилыми, не может сам по себе свидетельствовать об использовании их в предпринимательской деятельности. Приобретение нежилого комплекса без ведения предпринимательской деятельности также не свидетельствует о ее осуществлении.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 12)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, на момент совершения сделок по купле-продаже нежилых помещений физическое лицо не было зарегистрировано в качестве ИП. Тот факт, что реализованные им помещения являются нежилыми, не может сам по себе свидетельствовать об использовании их в предпринимательской деятельности. Приобретение нежилого комплекса без ведения предпринимательской деятельности также не свидетельствует о ее осуществлении.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2016 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 4)Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, на основании договора участия в долевом строительстве ИП приобрел в собственность нежилое помещение. На основании договора аренды ИП передал указанное помещение в пользование ООО (арендатор). Спорное нежилое помещение реализовано ИП. По своим техническим и функциональным характеристикам помещение имеет статус нежилого и не предназначено для использования в личных целях. По договору аренды арендатором помещение использовалось в качестве магазина розничной торговли. Суд пришел к выводу о том, что спорное помещение использовалось ИП в предпринимательской деятельности с целью извлечения прибыли. Следовательно, доход, полученный им от сдачи в аренду и реализации, непосредственно связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению НДС (Постановление АС ВВО от 27.09.2016 N Ф01-3824/2016 по делу N А79-11620/2015).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 4)Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, на основании договора участия в долевом строительстве ИП приобрел в собственность нежилое помещение. На основании договора аренды ИП передал указанное помещение в пользование ООО (арендатор). Спорное нежилое помещение реализовано ИП. По своим техническим и функциональным характеристикам помещение имеет статус нежилого и не предназначено для использования в личных целях. По договору аренды арендатором помещение использовалось в качестве магазина розничной торговли. Суд пришел к выводу о том, что спорное помещение использовалось ИП в предпринимательской деятельности с целью извлечения прибыли. Следовательно, доход, полученный им от сдачи в аренду и реализации, непосредственно связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению НДС (Постановление АС ВВО от 27.09.2016 N Ф01-3824/2016 по делу N А79-11620/2015).
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-05/104261)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.10.2024 N 03-04-05/104261)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения нежилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 19.09.2019 N 309-ЭС19-16354 <Продажа квартиры предпринимателем>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 23)Отметим также, что ИП имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (пункт 1 статьи 221 НК РФ). Если в данном случае ИП получает доход от продажи нежилых помещений, следовательно, может учесть в расходах затраты на их приобретение.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 23)Отметим также, что ИП имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (пункт 1 статьи 221 НК РФ). Если в данном случае ИП получает доход от продажи нежилых помещений, следовательно, может учесть в расходах затраты на их приобретение.
Статья: Продажа ИП здания кафе: налоговые последствия
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Ключевой вывод. К доходам, полученным физическим лицом, в том числе утратившим статус индивидуального предпринимателя, от продажи нежилого помещения, которое фактически использовалось им для осуществления предпринимательской деятельности с целью извлечения дохода, положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применяются (Письмо Минфина РФ от 24.05.2017 N 03-04-05/31781).
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Ключевой вывод. К доходам, полученным физическим лицом, в том числе утратившим статус индивидуального предпринимателя, от продажи нежилого помещения, которое фактически использовалось им для осуществления предпринимательской деятельности с целью извлечения дохода, положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применяются (Письмо Минфина РФ от 24.05.2017 N 03-04-05/31781).