Продажа имущества упрощенцем
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества упрощенцем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)То есть начиная с доходов 2026 г. физические лица, в том числе ИП, прекратившие деятельность, которые не учитывали или, в силу условий применяемого налогового режима, не могли учитывать расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в их бизнесе в качестве объектов основных средств, могут воспользоваться имущественным вычетом при продаже такого имущества. Это касается, например, бывших ИП, применявших УСН с объектом "доходы", или действующих ИП - плательщиков "патентного" налога либо НПД, то есть физических лиц, доходы которых от продажи имущества облагаются НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)То есть начиная с доходов 2026 г. физические лица, в том числе ИП, прекратившие деятельность, которые не учитывали или, в силу условий применяемого налогового режима, не могли учитывать расходы на приобретение жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в их бизнесе в качестве объектов основных средств, могут воспользоваться имущественным вычетом при продаже такого имущества. Это касается, например, бывших ИП, применявших УСН с объектом "доходы", или действующих ИП - плательщиков "патентного" налога либо НПД, то есть физических лиц, доходы которых от продажи имущества облагаются НДФЛ.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)А можно ли учесть расходы на покупку грузовиков в составе профессионального вычета? Ведь с 2024 г. физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, могут претендовать на профвычет <19>. Но применение этой нормы бывшим ИП при продаже предпринимательского имущества, на наш взгляд, вступало бы в противоречие с приведенными выше положениями НК. Поскольку если признать, что бывший ИП, который применял "доходную" УСН или патент, при продаже бизнес-имущества имеет право на профвычет, то теряет смысл предоставление имущественного вычета по таким затратам только ИП, применявшим налоговые режимы, где предусмотрен учет расходов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)А можно ли учесть расходы на покупку грузовиков в составе профессионального вычета? Ведь с 2024 г. физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, могут претендовать на профвычет <19>. Но применение этой нормы бывшим ИП при продаже предпринимательского имущества, на наш взгляд, вступало бы в противоречие с приведенными выше положениями НК. Поскольку если признать, что бывший ИП, который применял "доходную" УСН или патент, при продаже бизнес-имущества имеет право на профвычет, то теряет смысл предоставление имущественного вычета по таким затратам только ИП, применявшим налоговые режимы, где предусмотрен учет расходов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог по УСН за 2020 год в связи с неправомерным применением им пониженной ставки 1 процент, установленной ст. ст. 1 - 3 закона Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в редакции от 30.04.2020). Согласно закону ставка 1 процент применялась в том числе по основному виду деятельности "торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах". В указанный период основным видом деятельности налогоплательщика являлась розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах, однако в отношении нее применялась система ЕНВД. Пониженная ставка УСН применялась в отношении оптовой торговли и сдачи имущества в аренду, в отношении которых такая ставка не предусмотрена. Суд признал доначисление единого налога правомерным, указав, что пониженная ставка УСН применяется только в том случае, когда этим налогом облагается доход, полученный по основному виду экономической деятельности. В случае если в отношении основного вида экономической деятельности налогоплательщик применяет иную (не УСН) систему налогообложения, он не вправе применять пониженную ставку при налогообложении доходов, полученных им от других видов деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог по УСН за 2020 год в связи с неправомерным применением им пониженной ставки 1 процент, установленной ст. ст. 1 - 3 закона Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в редакции от 30.04.2020). Согласно закону ставка 1 процент применялась в том числе по основному виду деятельности "торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах". В указанный период основным видом деятельности налогоплательщика являлась розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах, однако в отношении нее применялась система ЕНВД. Пониженная ставка УСН применялась в отношении оптовой торговли и сдачи имущества в аренду, в отношении которых такая ставка не предусмотрена. Суд признал доначисление единого налога правомерным, указав, что пониженная ставка УСН применяется только в том случае, когда этим налогом облагается доход, полученный по основному виду экономической деятельности. В случае если в отношении основного вида экономической деятельности налогоплательщик применяет иную (не УСН) систему налогообложения, он не вправе применять пониженную ставку при налогообложении доходов, полученных им от других видов деятельности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 249 "Доходы от реализации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела налогоплательщик продал взаимозависимому лицу недвижимое имущество. Покупатель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", поэтому в целях налогообложения он безразличен к отражению реальной рыночной стоимости покупаемых им объектов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела налогоплательщик продал взаимозависимому лицу недвижимое имущество. Покупатель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", поэтому в целях налогообложения он безразличен к отражению реальной рыночной стоимости покупаемых им объектов.
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 28.11.2024 N 03-11-11/120084, N 03-11-11/120087)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
Вопрос: О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-11-11/52869)Вопрос: О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-11-11/52869)Вопрос: О налогообложении при получении доходов ИП, применяющим УСН, от продажи недвижимого имущества.
Статья: Верховный суд пришел к выводу, что свидетельские показания являются основанием доначисления налога расчетным методом
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Индивидуальный предприниматель в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2019 г. занималась сдачей в аренду и реализацией собственного недвижимого имущества, применяя упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы". По результатам выездной налоговой проверки, проведенной ИФНС, ИП были доначислены обязательные платежи, включая сумму налога по УСН за 2017 - 2019 гг., страховые взносы, пени, штрафы по ст. 122 НК РФ.
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.