Продажа имущества ип в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества ип в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Возврат задатка, внесенного на аукционе
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.02.2020 N Ф04-7727/2020 по делу N А67-3941/2019
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.02.2020 N Ф04-7727/2020 по делу N А67-3941/2019
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 N 18АП-11088/2024 по делу N А07-4281/2020
Требование: О взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды земельного участка, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Данные обстоятельства подтверждены решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 27.11.2019 по делу N А07-15377/2019, которым договор купли-продажи недвижимого имущества между ИП Шаймордановым В.И. и ИП Чупруновой У.В. расторгнут.
Требование: О взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды земельного участка, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Данные обстоятельства подтверждены решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 27.11.2019 по делу N А07-15377/2019, которым договор купли-продажи недвижимого имущества между ИП Шаймордановым В.И. и ИП Чупруновой У.В. расторгнут.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Признанный банкротом ИП, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе применять НПД (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47696).
(КонсультантПлюс, 2026)Признанный банкротом ИП, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе применять НПД (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47696).
Статья: Верховный суд пришел к выводу, что свидетельские показания являются основанием доначисления налога расчетным методом
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)20 декабря 2021 г. УФНС оставило решение налоговой инспекции без изменений. ИП оспорила это решение в суде, считая незаконным доначисление налога по УСН за реализацию имущества за 2018 и 2019 гг. на сумму около 330 тыс. руб. и 147 тыс. руб. соответственно, а также за аренду имущества за 2017 - 2019 гг. на сумму более 237 тыс. руб., страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, пеней, штрафов. 3 апреля 2023 г. арбитражный суд частично удовлетворил требования предпринимателя, признав решение инспекции недействительным в части доначисления налога по УСН за 2017 - 2019 гг. и страховых взносов, пеней, штрафов по аренде.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)20 декабря 2021 г. УФНС оставило решение налоговой инспекции без изменений. ИП оспорила это решение в суде, считая незаконным доначисление налога по УСН за реализацию имущества за 2018 и 2019 гг. на сумму около 330 тыс. руб. и 147 тыс. руб. соответственно, а также за аренду имущества за 2017 - 2019 гг. на сумму более 237 тыс. руб., страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, пеней, штрафов. 3 апреля 2023 г. арбитражный суд частично удовлетворил требования предпринимателя, признав решение инспекции недействительным в части доначисления налога по УСН за 2017 - 2019 гг. и страховых взносов, пеней, штрафов по аренде.
Нормативные акты
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)[П]редпринимательской (коммерческой) является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъектами предпринимательской деятельности являются юридические лица и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 6 консультативного заключения от 31 октября 2019 года по заявлению Евразийской экономической комиссии о разъяснении положений Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года).
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)[П]редпринимательской (коммерческой) является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъектами предпринимательской деятельности являются юридические лица и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 6 консультативного заключения от 31 октября 2019 года по заявлению Евразийской экономической комиссии о разъяснении положений Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года).
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Предпринимательской (коммерческой) является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъектами предпринимательской деятельности являются юридические лица и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 6 Консультативного заключения Большой коллегии Суда от 31 октября 2019 года по заявлению Евразийской экономической комиссии).
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Предпринимательской (коммерческой) является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъектами предпринимательской деятельности являются юридические лица и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 6 Консультативного заключения Большой коллегии Суда от 31 октября 2019 года по заявлению Евразийской экономической комиссии).
Статья: Бизнес индивидуального предпринимателя как объект раздела общего имущества супругов
(Усанова В.А., Кайль Я.Я.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Суд может признать неделимым бизнес между супругами в связи с тем, что бизнес как правовая категория и объект совместно нажитого имущества отсутствует в п. 1 и 2 ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации <6> (далее - СК РФ) и ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации <7> (далее - ГК РФ). На данное обстоятельство обратил внимание Верховный Суд РФ в Определении Судебной коллегии по гражданским делам N 81-КГ19-2 от 26 марта 2019 г., указав, что "бизнес самостоятельным объектом права, предусмотренным гражданским законодательством, не является, а представляет собой деятельность, ведение которой происходит в одной из организационно-правовых форм коммерческих организаций, а также осуществляется индивидуальными предпринимателями" <8>. Соответственно, Верховным Судом были отменены акты нижестоящих судов о признании совместно нажитым имуществом "бизнеса индивидуальной предпринимательской деятельности Коробицыной Е.Г. по виду деятельности - торговля розничная лекарственными средствами" <9>.
(Усанова В.А., Кайль Я.Я.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Суд может признать неделимым бизнес между супругами в связи с тем, что бизнес как правовая категория и объект совместно нажитого имущества отсутствует в п. 1 и 2 ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации <6> (далее - СК РФ) и ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации <7> (далее - ГК РФ). На данное обстоятельство обратил внимание Верховный Суд РФ в Определении Судебной коллегии по гражданским делам N 81-КГ19-2 от 26 марта 2019 г., указав, что "бизнес самостоятельным объектом права, предусмотренным гражданским законодательством, не является, а представляет собой деятельность, ведение которой происходит в одной из организационно-правовых форм коммерческих организаций, а также осуществляется индивидуальными предпринимателями" <8>. Соответственно, Верховным Судом были отменены акты нижестоящих судов о признании совместно нажитым имуществом "бизнеса индивидуальной предпринимательской деятельности Коробицыной Е.Г. по виду деятельности - торговля розничная лекарственными средствами" <9>.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июль 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если 1 августа 2019 г. в отношении должника на основании исполнительного листа от 22 июля 2019 г. возбуждено исполнительное производство, до этого 28 июня 2019 г. должник продал третьему лицу свой земельный участок и 17 июля 2019 г. продал также свой автомобиль, при этом незадолго до этого исполнительного производства возбуждали и прекратили другое исполнительное производство, то такое поведение должника может быть признано недобросовестным, поэтому надлежит исследовать (1) скорость реализации имущества в короткий период, когда над имуществом должника нависла угроза будущего наложения ареста и его реализации, (2) заниженность цены по сделкам продажи третьим лицам и (3) поведение новых собственников имущества в отношении его судьбы и сохранения, поскольку эти обстоятельства могут указывать на мнимость совершенных должником сделок.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если 1 августа 2019 г. в отношении должника на основании исполнительного листа от 22 июля 2019 г. возбуждено исполнительное производство, до этого 28 июня 2019 г. должник продал третьему лицу свой земельный участок и 17 июля 2019 г. продал также свой автомобиль, при этом незадолго до этого исполнительного производства возбуждали и прекратили другое исполнительное производство, то такое поведение должника может быть признано недобросовестным, поэтому надлежит исследовать (1) скорость реализации имущества в короткий период, когда над имуществом должника нависла угроза будущего наложения ареста и его реализации, (2) заниженность цены по сделкам продажи третьим лицам и (3) поведение новых собственников имущества в отношении его судьбы и сохранения, поскольку эти обстоятельства могут указывать на мнимость совершенных должником сделок.
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459, Определение Верховного Суда РФ от 21.05.2020 N 306-ЭС20-6055 по делу N А12-224/2019).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459, Определение Верховного Суда РФ от 21.05.2020 N 306-ЭС20-6055 по делу N А12-224/2019).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Виды деятельности самозанятых: НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
(Издательство "Главная книга", 2026)Виды деятельности самозанятых: НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В общем случае при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, нельзя получить имущественный вычет по НДФЛ (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ). Кроме того, нельзя уменьшить доход от продажи на расходы, связанные с приобретением этого имущества (Письмо Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44452).
(КонсультантПлюс, 2024)В общем случае при продаже недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, нельзя получить имущественный вычет по НДФЛ (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ). Кроме того, нельзя уменьшить доход от продажи на расходы, связанные с приобретением этого имущества (Письмо Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44452).
Вопрос: ИП на УСН занимается художественной росписью недвижимости и исчисляет НДС по ставке 5%. Должен ли ИП исчислять и уплачивать НДС при выполнении работ по договору с узбекской организацией о росписи объекта недвижимости, находящегося на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Работы по художественной росписи объекта недвижимости непосредственно связаны с недвижимым имуществом. Местом реализации таких работ, выполняемых российским налогоплательщиком на объектах недвижимого имущества, находящихся на территории иностранного государства, территория РФ не признается. Соответственно, такие работы НДС в РФ не облагаются. Это подтверждается Письмом Минфина России от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94464.
(Консультация эксперта, 2025)Работы по художественной росписи объекта недвижимости непосредственно связаны с недвижимым имуществом. Местом реализации таких работ, выполняемых российским налогоплательщиком на объектах недвижимого имущества, находящихся на территории иностранного государства, территория РФ не признается. Соответственно, такие работы НДС в РФ не облагаются. Это подтверждается Письмом Минфина России от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94464.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Учитывать нужно не только выручку, но и доходы от продажи иного имущества фирмы, например основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п. Эти доходы уменьшать на их остаточную стоимость нельзя. Такие расходы не предусмотрены статьей 346.16 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 26 апреля 2019 года N 03-11-11/30795).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Учитывать нужно не только выручку, но и доходы от продажи иного имущества фирмы, например основных средств, нематериальных активов, материалов и т.п. Эти доходы уменьшать на их остаточную стоимость нельзя. Такие расходы не предусмотрены статьей 346.16 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 26 апреля 2019 года N 03-11-11/30795).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)доходы получены ИП от деятельности, указанной в ЕГРИП (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 06.03.2019 N 03-11-11/14469, ФНС России от 12.02.2020 N СД-19-3/29@).
(КонсультантПлюс, 2026)доходы получены ИП от деятельности, указанной в ЕГРИП (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 06.03.2019 N 03-11-11/14469, ФНС России от 12.02.2020 N СД-19-3/29@).
Вопрос: Нужно ли физлицу регистрироваться в качестве ИП при регулярной сдаче в аренду нежилого помещения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В каждом конкретном случае вопрос о наличии признаков предпринимательской деятельности рассматривается отдельно - в зависимости от вида недвижимого имущества, его целевого назначения (жилое и нежилое) и характера его использования (для личных либо коммерческих целей), его количества, площади, периодичности заключения сделок и иных фактических обстоятельств. О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности (п. 1.1 Письма ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614):
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В каждом конкретном случае вопрос о наличии признаков предпринимательской деятельности рассматривается отдельно - в зависимости от вида недвижимого имущества, его целевого назначения (жилое и нежилое) и характера его использования (для личных либо коммерческих целей), его количества, площади, периодичности заключения сделок и иных фактических обстоятельств. О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности (п. 1.1 Письма ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614):
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения продажу недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации имущества, составляющего казну соответствующего публично-правового образования, налоговыми агентами по НДС признаются покупатели указанного имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ). Исключение - реализация имущества физическим лицам, не являющимся ИП. В этом случае орган, который реализует имущество, должен исчислить и уплатить НДС (Письма Минфина России от 22.09.2022 N 02-07-10/91943, от 13.03.2019 N 03-07-11/16099, ФНС России от 02.08.2022 N СД-4-3/10019, от 20.10.2020 N СД-4-3/17227@, от 28.07.2017 N СД-4-3/14806@).
(КонсультантПлюс, 2026)При реализации имущества, составляющего казну соответствующего публично-правового образования, налоговыми агентами по НДС признаются покупатели указанного имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ). Исключение - реализация имущества физическим лицам, не являющимся ИП. В этом случае орган, который реализует имущество, должен исчислить и уплатить НДС (Письма Минфина России от 22.09.2022 N 02-07-10/91943, от 13.03.2019 N 03-07-11/16099, ФНС России от 02.08.2022 N СД-4-3/10019, от 20.10.2020 N СД-4-3/17227@, от 28.07.2017 N СД-4-3/14806@).