Продажа имущества ип в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества ип в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Возврат задатка, внесенного на аукционе
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.02.2020 N Ф04-7727/2020 по делу N А67-3941/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.02.2020 N Ф04-7727/2020 по делу N А67-3941/2019
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 N 18АП-11088/2024 по делу N А07-4281/2020
Требование: О взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды земельного участка, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Данные обстоятельства подтверждены решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 27.11.2019 по делу N А07-15377/2019, которым договор купли-продажи недвижимого имущества между ИП Шаймордановым В.И. и ИП Чупруновой У.В. расторгнут.
Требование: О взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды земельного участка, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Данные обстоятельства подтверждены решением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 27.11.2019 по делу N А07-15377/2019, которым договор купли-продажи недвижимого имущества между ИП Шаймордановым В.И. и ИП Чупруновой У.В. расторгнут.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Доход, полученный налогоплательщиком, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов (пп. 1 п. 1, абз. 1, 16 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.01.2019 N БС-3-11/222@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Доход, полученный налогоплательщиком, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов (пп. 1 п. 1, абз. 1, 16 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС России от 17.01.2019 N БС-3-11/222@).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Признанный банкротом ИП, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе применять НПД (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47696).
(КонсультантПлюс, 2025)Признанный банкротом ИП, в отношении которого введена процедура реализации имущества, также вправе применять НПД (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 03-11-11/47696).
Нормативные акты
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)[П]редпринимательской (коммерческой) является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъектами предпринимательской деятельности являются юридические лица и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 6 консультативного заключения от 31 октября 2019 года по заявлению Евразийской экономической комиссии о разъяснении положений Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года).
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)[П]редпринимательской (коммерческой) является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъектами предпринимательской деятельности являются юридические лица и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 6 консультативного заключения от 31 октября 2019 года по заявлению Евразийской экономической комиссии о разъяснении положений Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года).
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Предпринимательской (коммерческой) является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъектами предпринимательской деятельности являются юридические лица и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 6 Консультативного заключения Большой коллегии Суда от 31 октября 2019 года по заявлению Евразийской экономической комиссии).
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Предпринимательской (коммерческой) является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъектами предпринимательской деятельности являются юридические лица и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (пункт 6 Консультативного заключения Большой коллегии Суда от 31 октября 2019 года по заявлению Евразийской экономической комиссии).
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, не используемого в предпринимательской деятельности
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)С 2019 г. доход от продажи жилья и транспорта, использовавшихся в деятельности ИП, освобожден от НДФЛ при условии, что человек владел таким имуществом в течение минимального срока и дольше <21>. Но воспользоваться этой льготой могут только либо бывшие ИП независимо от применявшегося ими налогового режима, либо действующие бизнесмены на ОСН или на ПСН. То есть те, кто при отсутствии льготы платил бы с дохода от продажи НДФЛ <22>. Если же действующий ИП работает на упрощенке, то доход от продажи бизнес-имущества он должен учесть в базе по налогу при УСН <23>.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)О проблемах, которые могут возникнуть у ИП при продаже бизнес-имущества, даже не использовавшегося в деятельности, мы писали: 2022, N 9, с. 41.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)О проблемах, которые могут возникнуть у ИП при продаже бизнес-имущества, даже не использовавшегося в деятельности, мы писали: 2022, N 9, с. 41.
Вопрос: ООО (ОСН) планирует по договору сублизинга передать имущество ИП, который согласно графику платежей внесет последний лизинговый платеж и выкупную стоимость. Как оформить перенаем имущества? Есть ли особенности исчисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)При этом суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета сублизинга до перехода права собственности на него к сублизингополучателю (реализации сублизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета у лизингополучателя (ООО) и сублизингополучателя (ИП) как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-03-06/1/100504).
(Консультация эксперта, 2023)При этом суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета сублизинга до перехода права собственности на него к сублизингополучателю (реализации сублизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета у лизингополучателя (ООО) и сублизингополучателя (ИП) как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-03-06/1/100504).
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Стоит учесть, что пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ установлено, что при продаже транспортных средств в случае, если налогоплательщик учитывал расходы, связанные с приобретением указанного имущества, в составе расходов при определении налоговой базы при применении ЕСХН и УСН (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов), имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении указанных специальных налоговых режимов, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета (п. 1.2 Письма ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Стоит учесть, что пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ установлено, что при продаже транспортных средств в случае, если налогоплательщик учитывал расходы, связанные с приобретением указанного имущества, в составе расходов при определении налоговой базы при применении ЕСХН и УСН (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов), имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении указанных специальных налоговых режимов, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета (п. 1.2 Письма ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614).
Вопрос: ИП на УСН занимается художественной росписью недвижимости и исчисляет НДС по ставке 5%. Должен ли ИП исчислять и уплачивать НДС при выполнении работ по договору с узбекской организацией о росписи объекта недвижимости, находящегося на территории Республики Узбекистан?
(Консультация эксперта, 2025)Работы по художественной росписи объекта недвижимости непосредственно связаны с недвижимым имуществом. Местом реализации таких работ, выполняемых российским налогоплательщиком на объектах недвижимого имущества, находящихся на территории иностранного государства, территория РФ не признается. Соответственно, такие работы НДС в РФ не облагаются. Это подтверждается Письмом Минфина России от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94464.
(Консультация эксперта, 2025)Работы по художественной росписи объекта недвижимости непосредственно связаны с недвижимым имуществом. Местом реализации таких работ, выполняемых российским налогоплательщиком на объектах недвижимого имущества, находящихся на территории иностранного государства, территория РФ не признается. Соответственно, такие работы НДС в РФ не облагаются. Это подтверждается Письмом Минфина России от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94464.
Статья: Особенности исковой формы защиты права при признании публичных торгов недействительными в процессе реализации имущества должника
(Астахова Е.Д.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 2)Первым основанием для признания публичных торгов недействительными является нарушение правил, предусмотренных законом. В данном случае речь идет о нарушении ряда норм, касающихся проведения публичных торгов, предмет которых обладает специфическими признаками: нарушение норм Федерального закона (далее - ФЗ) "Об ипотеке (залоге недвижимости)", регулирующих реализацию заложенного имущества, на которое обращено взыскание <3>; норм ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <4>, регламентирующих порядок продажи предприятия должника; норм ФЗ "Об исполнительном производстве" <5>, устанавливающих последовательность действий по реализации имущества должника на торгах, и др.
(Астахова Е.Д.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 2)Первым основанием для признания публичных торгов недействительными является нарушение правил, предусмотренных законом. В данном случае речь идет о нарушении ряда норм, касающихся проведения публичных торгов, предмет которых обладает специфическими признаками: нарушение норм Федерального закона (далее - ФЗ) "Об ипотеке (залоге недвижимости)", регулирующих реализацию заложенного имущества, на которое обращено взыскание <3>; норм ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <4>, регламентирующих порядок продажи предприятия должника; норм ФЗ "Об исполнительном производстве" <5>, устанавливающих последовательность действий по реализации имущества должника на торгах, и др.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июль 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если 1 августа 2019 г. в отношении должника на основании исполнительного листа от 22 июля 2019 г. возбуждено исполнительное производство, до этого 28 июня 2019 г. должник продал третьему лицу свой земельный участок и 17 июля 2019 г. продал также свой автомобиль, при этом незадолго до этого исполнительного производства возбуждали и прекратили другое исполнительное производство, то такое поведение должника может быть признано недобросовестным, поэтому надлежит исследовать (1) скорость реализации имущества в короткий период, когда над имуществом должника нависла угроза будущего наложения ареста и его реализации, (2) заниженность цены по сделкам продажи третьим лицам и (3) поведение новых собственников имущества в отношении его судьбы и сохранения, поскольку эти обстоятельства могут указывать на мнимость совершенных должником сделок.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если 1 августа 2019 г. в отношении должника на основании исполнительного листа от 22 июля 2019 г. возбуждено исполнительное производство, до этого 28 июня 2019 г. должник продал третьему лицу свой земельный участок и 17 июля 2019 г. продал также свой автомобиль, при этом незадолго до этого исполнительного производства возбуждали и прекратили другое исполнительное производство, то такое поведение должника может быть признано недобросовестным, поэтому надлежит исследовать (1) скорость реализации имущества в короткий период, когда над имуществом должника нависла угроза будущего наложения ареста и его реализации, (2) заниженность цены по сделкам продажи третьим лицам и (3) поведение новых собственников имущества в отношении его судьбы и сохранения, поскольку эти обстоятельства могут указывать на мнимость совершенных должником сделок.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)доходы получены ИП от деятельности, указанной в ЕГРИП (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 06.03.2019 N 03-11-11/14469, ФНС России от 12.02.2020 N СД-19-3/29@).
(КонсультантПлюс, 2025)доходы получены ИП от деятельности, указанной в ЕГРИП (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 06.03.2019 N 03-11-11/14469, ФНС России от 12.02.2020 N СД-19-3/29@).
Вопрос: Должен ли ИП исчислять НДС при продаже нежилого помещения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459, Определение Верховного Суда РФ от 21.05.2020 N 306-ЭС20-6055 по делу N А12-224/2019).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить НДС при реализации нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.10.2020 N 03-07-14/93459, Определение Верховного Суда РФ от 21.05.2020 N 306-ЭС20-6055 по делу N А12-224/2019).