Продажа имущества ип на енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущества ип на енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2024 N 310-ЭС23-24737 по делу N А54-10211/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку безвозмездная передача индивидуальным предпринимателем принадлежащего ему недвижимого имущества и арендных прав подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами, ИП Атакишиевым А.И. в проверяемом периоде наряду с деятельностью по розничной торговле автозапчастями, подлежащей налогообложению ЕНВД, осуществлялась деятельность, связанная со сдачей имущества в аренду.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку безвозмездная передача индивидуальным предпринимателем принадлежащего ему недвижимого имущества и арендных прав подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами, ИП Атакишиевым А.И. в проверяемом периоде наряду с деятельностью по розничной торговле автозапчастями, подлежащей налогообложению ЕНВД, осуществлялась деятельность, связанная со сдачей имущества в аренду.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Индивидуальный предприниматель (отец), осуществляющий предпринимательскую деятельность с применением общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по виду деятельности "розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны", по договору дарения передал недвижимое имущество (магазин) своему сыну - индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН.
Статья: Три простых правила статьи 54.1 Налогового кодекса РФ
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- договоры аренды недвижимого имущества (имущество использовалось для розничной продажи товаров торгового знака ZENDEN), заключенные между арендодателями и рассматриваемыми ИП, предусматривают: предоставление помещений для организации розничной торговли обувью магазинов "ZENDEN", договорами аренды предусмотрена реклама "ZENDEN" (обувь), в договорах аренды предусмотрена контактная информация ООО "Дом одежды" (л. 19 решения);
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- договоры аренды недвижимого имущества (имущество использовалось для розничной продажи товаров торгового знака ZENDEN), заключенные между арендодателями и рассматриваемыми ИП, предусматривают: предоставление помещений для организации розничной торговли обувью магазинов "ZENDEN", договорами аренды предусмотрена реклама "ZENDEN" (обувь), в договорах аренды предусмотрена контактная информация ООО "Дом одежды" (л. 19 решения);
Нормативные акты
Закон Московской области от 16.10.2017 N 171/2017-ОЗ
(ред. от 27.01.2022)
"О порядке определения дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества в целях признания граждан нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования в Московской области"
(принят постановлением Мособлдумы от 28.09.2017 N 19/31-П)5) доходы индивидуальных предпринимателей, использующих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, учитываются на основании данных налоговой декларации за отчетный период, равный одному году, предшествующему подаче заявления, заверенной налоговым органом;
(ред. от 27.01.2022)
"О порядке определения дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества в целях признания граждан нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования в Московской области"
(принят постановлением Мособлдумы от 28.09.2017 N 19/31-П)5) доходы индивидуальных предпринимателей, использующих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, учитываются на основании данных налоговой декларации за отчетный период, равный одному году, предшествующему подаче заявления, заверенной налоговым органом;
Административная практика
Решение Амурского УФАС России от 13.08.2021 по делу N 028/01/14.2-403/2021
Обстоятельства: Возбуждено дело о нарушении антимонопольного законодательства в связи с наличием в действиях индивидуального предпринимателя признаков нарушения ст. 14.2 ФЗ "О защите конкуренции", выразившихся в размещении на двери при входе в офис, находящийся в непосредственной близости со зданием органа внутренних дел, вывески, содержащей указание на оказание предпринимателем государственных услуг, что вводит потребителей в заблуждение относительно фактически оказываемых предпринимателем услуг, а также может ввести в заблуждение относительно оказания в офисе предпринимателя государственных услуг органами государственной власти.
Решение: Рассмотрение дела прекращено в связи с отсутствием нарушения антимонопольного законодательства в действиях предпринимателя.- на двери при входе в здание: "офис N 5 режим работы 9 - 18"; "бизнес услуги"; "госуслуги" с указанием на слова "загранпаспорт", "ГИБДД", "оружие"; "миграционный учет" с указанием на слова "уведомления", "РВП", "ВНЖ", "гражданство"; "договора" с указанием на слова "подряда", "трудовые", "купли-продажи"; "переводы" с указанием на слова "нотариальное заверение"; "декларации" с указанием на слова "3 НДФЛ (имущество, лечение, обучение)", "ЕНВД", "УСН"; "регистрация, учет" с указанием на слова "ИП, ООО"; "ксерокс, электронная почта" и "платежи ч/з госуслуги".
Обстоятельства: Возбуждено дело о нарушении антимонопольного законодательства в связи с наличием в действиях индивидуального предпринимателя признаков нарушения ст. 14.2 ФЗ "О защите конкуренции", выразившихся в размещении на двери при входе в офис, находящийся в непосредственной близости со зданием органа внутренних дел, вывески, содержащей указание на оказание предпринимателем государственных услуг, что вводит потребителей в заблуждение относительно фактически оказываемых предпринимателем услуг, а также может ввести в заблуждение относительно оказания в офисе предпринимателя государственных услуг органами государственной власти.
Решение: Рассмотрение дела прекращено в связи с отсутствием нарушения антимонопольного законодательства в действиях предпринимателя.- на двери при входе в здание: "офис N 5 режим работы 9 - 18"; "бизнес услуги"; "госуслуги" с указанием на слова "загранпаспорт", "ГИБДД", "оружие"; "миграционный учет" с указанием на слова "уведомления", "РВП", "ВНЖ", "гражданство"; "договора" с указанием на слова "подряда", "трудовые", "купли-продажи"; "переводы" с указанием на слова "нотариальное заверение"; "декларации" с указанием на слова "3 НДФЛ (имущество, лечение, обучение)", "ЕНВД", "УСН"; "регистрация, учет" с указанием на слова "ИП, ООО"; "ксерокс, электронная почта" и "платежи ч/з госуслуги".
Решение Амурского УФАС России от 12.08.2021 по делу N 028/01/14.2-403/2021
О прекращении производства по делу.- на двери при входе в здание: "офис N 5 режим работы 9-18"; "бизнес услуги"; "госуслуги" с указанием на слова "загранпаспорт", "ГИБДД", "оружие"; "миграционный учет" с указанием на слова "уведомления", "РВП", "ВНЖ", "гражданство"; "договора" с указанием на слова "подряда", "трудовые", "купли-продажи"; "переводы" с указанием на слова "нотариальное заверение"; "декларации" с указанием на слова "3 НДФЛ (имущество, лечение, обучение)", "ЕНВД", "УСН"; "регистрация, учет" с указанием на слова "ИП, ООО"; "ксерокс, электронная почта" и "платежи ч/з госуслуги".
О прекращении производства по делу.- на двери при входе в здание: "офис N 5 режим работы 9-18"; "бизнес услуги"; "госуслуги" с указанием на слова "загранпаспорт", "ГИБДД", "оружие"; "миграционный учет" с указанием на слова "уведомления", "РВП", "ВНЖ", "гражданство"; "договора" с указанием на слова "подряда", "трудовые", "купли-продажи"; "переводы" с указанием на слова "нотариальное заверение"; "декларации" с указанием на слова "3 НДФЛ (имущество, лечение, обучение)", "ЕНВД", "УСН"; "регистрация, учет" с указанием на слова "ИП, ООО"; "ксерокс, электронная почта" и "платежи ч/з госуслуги".
Статья: Продажа имущества: от НДФЛ освободили не все (комментарий к Законам от 27.11.2018 N 425-ФЗ, от 27.11.2018 N 424-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 3)Этот вычет предоставляется людям, которые на момент получения дохода от продажи такого имущества:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 3)Этот вычет предоставляется людям, которые на момент получения дохода от продажи такого имущества:
Вопрос: О налогообложении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества ИП, применяющим УСН и уплачивающим ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 13.07.2018 N 03-11-11/48801)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества ИП, применяющим УСН и уплачивающим ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 13.07.2018 N 03-11-11/48801)Вопрос: О налогообложении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества ИП, применяющим УСН и уплачивающим ЕНВД.
Статья: Продажа имущества индивидуальными предпринимателями: особенности получения имущественных налоговых вычетов
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 1)Поэтому такие ИП при получении доходов от продажи имущества, использовавшегося ими в процессе осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, в лучшем случае представляют налоговые декларации 3-НДФЛ не в силу установленной для данной категории налогоплательщиков ст. ст. 227 и 229 НК РФ обязанности декларировать полученные в налоговом периоде доходы, а как обычные физические лица на основании ст. 228 НК РФ в целях получения предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных от продажи иного имущества. Поскольку ими было реализовано имущество физического лица, хотя и использовавшееся при осуществлении предпринимательской деятельности, такие налогоплательщики считают, что отказ налоговых органов в предоставлении имущественного налогового вычета на основании положений абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ является необоснованным.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 1)Поэтому такие ИП при получении доходов от продажи имущества, использовавшегося ими в процессе осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, в лучшем случае представляют налоговые декларации 3-НДФЛ не в силу установленной для данной категории налогоплательщиков ст. ст. 227 и 229 НК РФ обязанности декларировать полученные в налоговом периоде доходы, а как обычные физические лица на основании ст. 228 НК РФ в целях получения предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественного налогового вычета в отношении доходов, полученных от продажи иного имущества. Поскольку ими было реализовано имущество физического лица, хотя и использовавшееся при осуществлении предпринимательской деятельности, такие налогоплательщики считают, что отказ налоговых органов в предоставлении имущественного налогового вычета на основании положений абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ является необоснованным.
Статья: Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Обратите внимание! Обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у ИП, применяющего спецрежимы (УСНО, ПСНО, в виде ЕНВД), если он, как физическое лицо, получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже какого-либо имущества.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Обратите внимание! Обязанность по представлению декларации по НДФЛ может возникнуть у ИП, применяющего спецрежимы (УСНО, ПСНО, в виде ЕНВД), если он, как физическое лицо, получает доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ, в том числе при продаже какого-либо имущества.
Вопрос: Об НДС при реализации автомобиля ИП, уплачивающим ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-07-14/39090)В соответствии с пунктом 3 статьи 154 Кодекса при реализации имущества, подлежащего учету с учетом уплаченного НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества, исчисляемой с учетом положений статьи 105.3 Кодекса, с учетом НДС, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
(Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-07-14/39090)В соответствии с пунктом 3 статьи 154 Кодекса при реализации имущества, подлежащего учету с учетом уплаченного НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества, исчисляемой с учетом положений статьи 105.3 Кодекса, с учетом НДС, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
Вопрос: О налогообложении доходов от реализации моторных масел для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей и недвижимого имущества ИП, совмещающим УСН и ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 29.12.2014 N 03-11-11/68030)Вопрос: О налогообложении доходов от реализации моторных масел для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей и недвижимого имущества ИП, совмещающим УСН и ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 29.12.2014 N 03-11-11/68030)Вопрос: О налогообложении доходов от реализации моторных масел для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей и недвижимого имущества ИП, совмещающим УСН и ЕНВД.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, предприниматель реализует в розницу как товар, приобретаемый у налогоплательщика, так и другой товар, поставщиком которого последний не является. ИП имеет обособленное имущество, необходимое для ведения хозяйственной деятельности (демонстрационные стенды, компьютеры, ККТ), и персонал; исчисляет и уплачивает ЕНВД, представляет налоговую отчетность. Выручка от реализации товаров являлась доходом ИП и налогоплательщику не передавалась. Следовательно, налоги доначислены необоснованно (Постановление АС ВВО от 26.04.2017 N Ф01-1237/2017 по делу N А43-3756/2016).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, предприниматель реализует в розницу как товар, приобретаемый у налогоплательщика, так и другой товар, поставщиком которого последний не является. ИП имеет обособленное имущество, необходимое для ведения хозяйственной деятельности (демонстрационные стенды, компьютеры, ККТ), и персонал; исчисляет и уплачивает ЕНВД, представляет налоговую отчетность. Выручка от реализации товаров являлась доходом ИП и налогоплательщику не передавалась. Следовательно, налоги доначислены необоснованно (Постановление АС ВВО от 26.04.2017 N Ф01-1237/2017 по делу N А43-3756/2016).
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вопрос о НДС при реализации автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, был рассмотрен Минфином Российской Федерации в Письме от 28.03.2017 N 03-11-11/17965. В Письме указано, что при реализации индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, автомобиля, принятого на учет по стоимости, включающей уплаченный НДС, налоговая база по этому налогу определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 154 НК РФ.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Вопрос о НДС при реализации автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, был рассмотрен Минфином Российской Федерации в Письме от 28.03.2017 N 03-11-11/17965. В Письме указано, что при реализации индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, автомобиля, принятого на учет по стоимости, включающей уплаченный НДС, налоговая база по этому налогу определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 154 НК РФ.
Вопрос: ...ИП, уплачивающий ЕНВД в отношении розничной торговли, применяет УСН в отношении другой деятельности. Он реализовал недвижимое имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Должен ли ИП учесть в доходах при УСН доходы от продажи здания?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4
Статья: Новости от 09.01.2019
("Главная книга", 2019, N 2)Продажа ЕНВД-имущества ИП, который совмещает режимы
("Главная книга", 2019, N 2)Продажа ЕНВД-имущества ИП, который совмещает режимы