Продажа автомобиля физическим лицом ВЫЧЕТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля физическим лицом ВЫЧЕТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который он получил в качестве отступного в счет погашения долга. Регистрацию в ГИБДД не осуществлял. Стоимость автомобиля равна сумме займа. С какой даты исчисляется трехлетний срок в целях освобождения от обложения НДФЛ дохода от его продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)- на сумму фактически предоставленной суммы займа, в счет погашения которой был передан автомобиль.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)- на сумму фактически предоставленной суммы займа, в счет погашения которой был передан автомобиль.
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Есть еще одно важное уточнение, на которое нужно обратить внимание. Если "упрощенцы", будь то компания или ИП, применяют льготные налоговые ставки (5%, 7%) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенной у физических лиц, а также при реализации автомобилей и мотоциклов, купленных у физлиц без статуса ИП, для перепродажи не могут исчислять НДС с межценовой разницы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Есть еще одно важное уточнение, на которое нужно обратить внимание. Если "упрощенцы", будь то компания или ИП, применяют льготные налоговые ставки (5%, 7%) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, приобретенной у физических лиц, а также при реализации автомобилей и мотоциклов, купленных у физлиц без статуса ИП, для перепродажи не могут исчислять НДС с межценовой разницы.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, гражданин не вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи нескольких транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, а также не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку не зарегистрирован в качестве ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, гражданин не вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи нескольких транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, а также не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку не зарегистрирован в качестве ИП.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства. При этом в составе расходов физическое лицо вправе учесть выкупную цену транспортного средства или воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства. При этом в составе расходов физическое лицо вправе учесть выкупную цену транспортного средства или воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб.
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)До внесения поправок в Налоговый кодекс, если дилер покупал автомобиль у физического лица, он не мог его продать другому юридическому лицу по реальной цене, поскольку второе юридическое лицо обязано заплатить НДС с полной стоимости машины, а вычет НДС может заявить только с разницы между ценами приобретения и продажи первым юридическим лицом (дилером, выкупившим автомобиль у физического лица). То есть для юридических лиц такие сделки были невыгодны, поэтому заключались редко.
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)До внесения поправок в Налоговый кодекс, если дилер покупал автомобиль у физического лица, он не мог его продать другому юридическому лицу по реальной цене, поскольку второе юридическое лицо обязано заплатить НДС с полной стоимости машины, а вычет НДС может заявить только с разницы между ценами приобретения и продажи первым юридическим лицом (дилером, выкупившим автомобиль у физического лица). То есть для юридических лиц такие сделки были невыгодны, поэтому заключались редко.
Вопрос: Как ИП, применяющему ОСН, учесть стоимость приобретенного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)При определении налоговой базы по доходам от продажи автомобиля налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (пп. 1, абз. 17 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)При определении налоговой базы по доходам от продажи автомобиля налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (пп. 1, абз. 17 п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: Дивиденды получены имуществом: как уменьшить базу по НДФЛ при его продаже
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)- В декларацию 3-НДФЛ можно не включать доходы, по которым налоговым агентом сдано сообщение о невозможности удержания НДФЛ, но только если это не препятствует получению имущественного вычета <12>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)- В декларацию 3-НДФЛ можно не включать доходы, по которым налоговым агентом сдано сообщение о невозможности удержания НДФЛ, но только если это не препятствует получению имущественного вычета <12>.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже организации легкового автомобиля.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/88734)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-04-05/88734)Таким образом, Кодексом прямо предусмотрена обязанность налогоплательщика исчислить налог на доходы физических лиц и представить налоговую декларацию при получении им дохода от продажи имущества, в частности, транспортного средства.
Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 и абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ при продаже автомобиля, находящегося в собственности гражданина менее трех лет, он имеет право на налоговый вычет в пределах 250 тыс. руб. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо указанного налогового вычета гражданин вправе уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. То есть расходы формируют денежные средства, уплаченные продавцу при приобретении автомобиля.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 и абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ при продаже автомобиля, находящегося в собственности гражданина менее трех лет, он имеет право на налоговый вычет в пределах 250 тыс. руб. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо указанного налогового вычета гражданин вправе уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. То есть расходы формируют денежные средства, уплаченные продавцу при приобретении автомобиля.
Статья: Получение исправленного счета-фактуры влечет уточнение отчетности
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Решение кассационной инстанции: Оставляя ранее вынесенные судебные решения по спору без изменений, арбитры обратили внимание, что "<...> выставленные (продавцом) счета-фактуры не являются корректировочными, поскольку в рассматриваемом случае (общество-продавец) направило исправительные счета-фактуры в связи с наличием ошибок, препятствующих налоговому вычету, а именно в связи с первоначальным расчетом размера НДС по совершенным сделкам, не предусмотренным нормами НК РФ" (цитата по комментируемому Постановлению). Далее арбитры отметили, что компании было известно об особенностях покупки деловым партнером автомобилей у физических лиц, ведь фирма располагала документами по сделке на покупку транспортных средств. Судьи также уточнили, что истец, с учетом "<...> специфики своей деятельности, связанной с куплей-продажей транспортных средств, должен обладать знаниями о специальном порядке исчисления НДС, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 154 НК РФ" (цитата по комментируемому Постановлению).
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Решение кассационной инстанции: Оставляя ранее вынесенные судебные решения по спору без изменений, арбитры обратили внимание, что "<...> выставленные (продавцом) счета-фактуры не являются корректировочными, поскольку в рассматриваемом случае (общество-продавец) направило исправительные счета-фактуры в связи с наличием ошибок, препятствующих налоговому вычету, а именно в связи с первоначальным расчетом размера НДС по совершенным сделкам, не предусмотренным нормами НК РФ" (цитата по комментируемому Постановлению). Далее арбитры отметили, что компании было известно об особенностях покупки деловым партнером автомобилей у физических лиц, ведь фирма располагала документами по сделке на покупку транспортных средств. Судьи также уточнили, что истец, с учетом "<...> специфики своей деятельности, связанной с куплей-продажей транспортных средств, должен обладать знаниями о специальном порядке исчисления НДС, предусмотренном пунктом 5.1 статьи 154 НК РФ" (цитата по комментируемому Постановлению).
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль планируется использовать для личных целей, покупку следует оформить от имени физлица (без указания предпринимательского статуса) - от имени физлица подписать договор купли-продажи, оформить акт приема-передачи и оплатить (документы могут пригодиться для получения НДФЛ-вычета в случае последующей продажи этого автомобиля).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если автомобиль планируется использовать для личных целей, покупку следует оформить от имени физлица (без указания предпринимательского статуса) - от имени физлица подписать договор купли-продажи, оформить акт приема-передачи и оплатить (документы могут пригодиться для получения НДФЛ-вычета в случае последующей продажи этого автомобиля).
Статья: Новая НДС-формула для перепродажи авто и мотоциклов (комментарий к Закону от 19.12.2023 N 612-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Однако иногда подержанное авто перепродается другому автодилеру. И получается, что он покупает такой автомобиль уже не у физлица, а у организации (либо у ИП). А значит, при перепродаже такого авто НДС надо рассчитать с полной цены продажи, а вот к вычету можно принять лишь НДС, соответствующий наценке первого дилера. Это приводит к потерям у автодилеров. И чтобы их избежать, иногда в цепочку продаж включают "дополнительного" человека.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Однако иногда подержанное авто перепродается другому автодилеру. И получается, что он покупает такой автомобиль уже не у физлица, а у организации (либо у ИП). А значит, при перепродаже такого авто НДС надо рассчитать с полной цены продажи, а вот к вычету можно принять лишь НДС, соответствующий наценке первого дилера. Это приводит к потерям у автодилеров. И чтобы их избежать, иногда в цепочку продаж включают "дополнительного" человека.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже в одном налоговом периоде нескольких транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88941)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.07.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных при продаже имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88941)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.07.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных при продаже имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.