Продавец аннулировал счет-фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Продавец аннулировал счет-фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- покупатели не восстанавливают сумму НДС, принятую к вычету с уплаченного аванса, в том периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказания услуг);
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)- покупатели не восстанавливают сумму НДС, принятую к вычету с уплаченного аванса, в том периоде, в котором продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказания услуг);
Типовая ситуация: Как отражать исправленный счет-фактуру в декларации по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Продавец указывает сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в декларации по НДС за квартал, когда ошибочный счет-фактура был составлен и зарегистрирован в книге продаж.
(Издательство "Главная книга", 2026)Продавец указывает сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в декларации по НДС за квартал, когда ошибочный счет-фактура был составлен и зарегистрирован в книге продаж.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"12. При регистрации продавцом в книге продаж, дополнительном листе книги продаж исправленных счетов-фактур, составленных продавцом после составления одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, записи в книге продаж, дополнительном листе книги продаж продавца по корректировочным счетам-фактурам, составленным в связи с увеличением стоимости, в которые не вносились исправления, не аннулируются.
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"12. При регистрации продавцом в книге продаж, дополнительном листе книги продаж исправленных счетов-фактур, составленных продавцом после составления одного или нескольких корректировочных счетов-фактур, записи в книге продаж, дополнительном листе книги продаж продавца по корректировочным счетам-фактурам, составленным в связи с увеличением стоимости, в которые не вносились исправления, не аннулируются.
Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"Согласно указанному пункту при необходимости внесения изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"Согласно указанному пункту при необходимости внесения изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Именно поэтому при возврате товара по основаниям, предусмотренным ГК РФ, покупатель не должен выставлять счет-фактуру продавцу (эта отгрузка не связана с реализацией), а продавец при получении возврата заявляет к вычету тот НДС, который был исчислен им при отгрузке товара (реализация не состоялась, начисление НДС, по сути, аннулируется путем предъявления соответствующей суммы НДС к вычету). В этой ситуации выставление продавцом корректировочного счета-фактуры к своему же отгрузочному как нельзя более точно отражает налоговые последствия возврата <1>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Именно поэтому при возврате товара по основаниям, предусмотренным ГК РФ, покупатель не должен выставлять счет-фактуру продавцу (эта отгрузка не связана с реализацией), а продавец при получении возврата заявляет к вычету тот НДС, который был исчислен им при отгрузке товара (реализация не состоялась, начисление НДС, по сути, аннулируется путем предъявления соответствующей суммы НДС к вычету). В этой ситуации выставление продавцом корректировочного счета-фактуры к своему же отгрузочному как нельзя более точно отражает налоговые последствия возврата <1>.
Вопрос: Покупатель согласно договору внес аванс за товар (НДС 20%). Товар не доставлен в срок, и поставщик предложил замену на другой (НДС 10%). По соглашению произведены замена и пересчет стоимости, товар отгружен в следующем налоговом периоде. Как и в каком периоде покупателю отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В этой ситуации, поскольку исправления в "авансовый" счет-фактуру внесены после завершения периода, в котором покупателем заявлены вычеты по перечисленной продавцу предоплате, в книге покупок покупателя должны быть аннулированы данные первоначального "авансового" счета-фактуры посредством внесения записей со знаком "минус" в дополнительном листе к книге покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. п. 4, 9 Правил). Одновременно в указанном дополнительном листе подлежит регистрации исправленный счет-фактура (п. п. 3, 6 Правил).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В этой ситуации, поскольку исправления в "авансовый" счет-фактуру внесены после завершения периода, в котором покупателем заявлены вычеты по перечисленной продавцу предоплате, в книге покупок покупателя должны быть аннулированы данные первоначального "авансового" счета-фактуры посредством внесения записей со знаком "минус" в дополнительном листе к книге покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. п. 4, 9 Правил). Одновременно в указанном дополнительном листе подлежит регистрации исправленный счет-фактура (п. п. 3, 6 Правил).
Статья: Кредитовое авизо
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)При совершении сделки купли-продажи (поставки) товаров, работ, услуг поставщик составляет счет-фактуру, а покупатель - кредитовое авизо, подтверждающее наличие задолженности перед продавцом.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)При совершении сделки купли-продажи (поставки) товаров, работ, услуг поставщик составляет счет-фактуру, а покупатель - кредитовое авизо, подтверждающее наличие задолженности перед продавцом.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты только при наличии счета-фактуры, содержащего соответствующие реквизиты, перечисленные в ст. 169 НК РФ. При отсутствии в счете-фактуре, полученном от поставщика, каких-либо из обязательных реквизитов налогоплательщик утрачивает право на налоговый вычет по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты только при наличии счета-фактуры, содержащего соответствующие реквизиты, перечисленные в ст. 169 НК РФ. При отсутствии в счете-фактуре, полученном от поставщика, каких-либо из обязательных реквизитов налогоплательщик утрачивает право на налоговый вычет по НДС.
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В книге продаж за квартал, к которому относится счет-фактура, составленный ранее с ошибками, продавец регистрирует исправительный счет-фактуру, а ошибочный - аннулирует.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)В книге продаж за квартал, к которому относится счет-фактура, составленный ранее с ошибками, продавец регистрирует исправительный счет-фактуру, а ошибочный - аннулирует.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты только при наличии счета-фактуры, содержащего соответствующие реквизиты, перечисленные в ст. 169 НК РФ. При отсутствии в счете-фактуре, полученном от поставщика, каких-либо из обязательных реквизитов налогоплательщик утрачивает право на налоговый вычет по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты только при наличии счета-фактуры, содержащего соответствующие реквизиты, перечисленные в ст. 169 НК РФ. При отсутствии в счете-фактуре, полученном от поставщика, каких-либо из обязательных реквизитов налогоплательщик утрачивает право на налоговый вычет по НДС.
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавец аннулирует счет-фактуру в ЭДО
(КонсультантПлюс, 2026)Как продавец аннулирует счет-фактуру в ЭДО
Готовое решение: Как исправить книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Особенностей отражения такого счета-фактуры в книге продаж нет. Продавец аннулирует первоначальный ошибочный счет-фактуру и регистрирует исправленный в общем порядке в зависимости от того, в какой момент вносятся исправления:
(КонсультантПлюс, 2026)Особенностей отражения такого счета-фактуры в книге продаж нет. Продавец аннулирует первоначальный ошибочный счет-фактуру и регистрирует исправленный в общем порядке в зависимости от того, в какой момент вносятся исправления:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты только при наличии счета-фактуры, содержащего соответствующие реквизиты, перечисленные в ст. 169 НК РФ. При отсутствии в счете-фактуре, полученном от поставщика, каких-либо из обязательных реквизитов налогоплательщик утрачивает право на налоговый вычет по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты только при наличии счета-фактуры, содержащего соответствующие реквизиты, перечисленные в ст. 169 НК РФ. При отсутствии в счете-фактуре, полученном от поставщика, каких-либо из обязательных реквизитов налогоплательщик утрачивает право на налоговый вычет по НДС.
Типовая ситуация: Когда и как аннулировать ошибочный и регистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Продавец аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж. Порядок регистрации зависит от того, когда вы составили исправленный счет-фактуру.
(Издательство "Главная книга", 2026)Продавец аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж. Порядок регистрации зависит от того, когда вы составили исправленный счет-фактуру.