Проценты в связи с невозвратом аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты в связи с невозвратом аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Подряд для государственных или муниципальных нужд: Заказчик хочет взыскать неотработанный аванс по государственному/муниципальному контракту на выполнение подрядных работ
(КонсультантПлюс, 2025)Между Подрядчиком и Заказчиком заключен контракт на выполнение работ для государственных или муниципальных нужд. Заказчик уплатил Подрядчику аванс. Подрядчик работы по контракту на сумму аванса не выполнил и не возвратил аванс Заказчику.
(КонсультантПлюс, 2025)Между Подрядчиком и Заказчиком заключен контракт на выполнение работ для государственных или муниципальных нужд. Заказчик уплатил Подрядчику аванс. Подрядчик работы по контракту на сумму аванса не выполнил и не возвратил аванс Заказчику.
Перспективы и риски арбитражного спора: Подряд: Заказчик хочет взыскать аванс или обеспечительный платеж по предварительному договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Между Подрядчиком и Заказчиком заключен предварительный договор подряда. Заказчик уплатил Подрядчику аванс или обеспечительный платеж по договору. Основной договор не заключен. Подрядчик не возвратил аванс или обеспечительный платеж Заказчику.
(КонсультантПлюс, 2025)Между Подрядчиком и Заказчиком заключен предварительный договор подряда. Заказчик уплатил Подрядчику аванс или обеспечительный платеж по договору. Основной договор не заключен. Подрядчик не возвратил аванс или обеспечительный платеж Заказчику.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Когда и как плательщик может вернуть аванс
(КонсультантПлюс, 2025)санкции, которые начислены или будут начислены за невозврат аванса (например, проценты по ст. 395 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)санкции, которые начислены или будут начислены за невозврат аванса (например, проценты по ст. 395 ГК РФ).
Готовое решение: Как составить соглашение о расторжении договора с условием о возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)санкции, которые будут начислены за невозврат аванса. Например, проценты по ст. 395 ГК РФ (п. 2 ст. 1107 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ, ВАС РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)санкции, которые будут начислены за невозврат аванса. Например, проценты по ст. 395 ГК РФ (п. 2 ст. 1107 ГК РФ, см. Позицию ВС РФ, ВАС РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В период с октября по ноябрь 2017 г. стороны обсуждали общие подходы к покупке объекта, его возможную стоимость; в начале декабря 2017 г., после того как были согласованы основные моменты продажи объекта и его активов, стороны перешли к обмену документами, в том числе финансовыми, определили цену продажи клуба, в том числе погашение задолженности перед арендодателями; в середине января 2018 г. после согласования всех основных положений сделки П. обратился в коллегию адвокатов, которая имеет опыт сопровождения сделок по приобретению долей и активов, и 19 января 2018 г. заключил с данной коллегией соглашение об оказании юридической помощи. По условиям названного соглашения коллегия по заданию П. (доверитель) обязалась оказать услуги по юридическому сопровождению сделок по покупке активов, клиентов и прав аренды, принадлежащих обществам, с целью улучшения развития фитнес-клуба, а также по представлению интересов доверителя в органах и организациях, ведению гражданских и административных дел во всех судах судебной системы с правами на подписание и подачу заявлений, жалоб, ходатайств, получение необходимых справок и документов, а также оказанию иных услуг, связанных с выполнением данного поручения. Соглашением предусмотрена оплата оказанных услуг коллегии, в том числе в виде невозвратного аванса в размере 1% от суммы сделки, что составило 520 000 рублей, которые подлежат уплате в течение трех рабочих дней с даты подписания соглашения. Указанная сумма уплачена 19 января 2018 г. В период с 26 января 2018 г. по 9 февраля 2018 г. при участии адвоката коллегии был составлен проект соглашения о порядке ведения переговоров в соответствии с п. 5 ст. 434.1 ГК РФ, проведены встречи с продавцами и переговоры по заключению договоров купли-продажи объекта, адвокатом подготовлены учредительные документы двух обществ с ограниченной ответственностью с целью их регистрации для ведения бизнеса П. Будучи уверенным в покупке фитнес-клуба, истец подал заявление в налоговый орган о регистрации обществ с ограниченной ответственностью для ведения бизнеса. Между тем 10 февраля 2018 г. продавцы прекратили переговоры о заключении договора. Отказ от ведения переговоров был мотивирован тем, что продавцы параллельно вели переговоры с другим покупателем, чье предложение в итоге решили принять, посчитав его более выгодным.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В период с октября по ноябрь 2017 г. стороны обсуждали общие подходы к покупке объекта, его возможную стоимость; в начале декабря 2017 г., после того как были согласованы основные моменты продажи объекта и его активов, стороны перешли к обмену документами, в том числе финансовыми, определили цену продажи клуба, в том числе погашение задолженности перед арендодателями; в середине января 2018 г. после согласования всех основных положений сделки П. обратился в коллегию адвокатов, которая имеет опыт сопровождения сделок по приобретению долей и активов, и 19 января 2018 г. заключил с данной коллегией соглашение об оказании юридической помощи. По условиям названного соглашения коллегия по заданию П. (доверитель) обязалась оказать услуги по юридическому сопровождению сделок по покупке активов, клиентов и прав аренды, принадлежащих обществам, с целью улучшения развития фитнес-клуба, а также по представлению интересов доверителя в органах и организациях, ведению гражданских и административных дел во всех судах судебной системы с правами на подписание и подачу заявлений, жалоб, ходатайств, получение необходимых справок и документов, а также оказанию иных услуг, связанных с выполнением данного поручения. Соглашением предусмотрена оплата оказанных услуг коллегии, в том числе в виде невозвратного аванса в размере 1% от суммы сделки, что составило 520 000 рублей, которые подлежат уплате в течение трех рабочих дней с даты подписания соглашения. Указанная сумма уплачена 19 января 2018 г. В период с 26 января 2018 г. по 9 февраля 2018 г. при участии адвоката коллегии был составлен проект соглашения о порядке ведения переговоров в соответствии с п. 5 ст. 434.1 ГК РФ, проведены встречи с продавцами и переговоры по заключению договоров купли-продажи объекта, адвокатом подготовлены учредительные документы двух обществ с ограниченной ответственностью с целью их регистрации для ведения бизнеса П. Будучи уверенным в покупке фитнес-клуба, истец подал заявление в налоговый орган о регистрации обществ с ограниченной ответственностью для ведения бизнеса. Между тем 10 февраля 2018 г. продавцы прекратили переговоры о заключении договора. Отказ от ведения переговоров был мотивирован тем, что продавцы параллельно вели переговоры с другим покупателем, чье предложение в итоге решили принять, посчитав его более выгодным.
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2025)12. Если на дату подачи в таможенный орган плательщиком распоряжения об использовании авансовых платежей в соответствии с частью 3 статьи 35 настоящего Федерального закона таможенный орган не произвел возврат (зачет) в авансовые платежи подлежащие возврату суммы денежного залога, подлежат начислению проценты. Проценты начисляются и выплачиваются в порядке, установленном частью 18 статьи 67 настоящего Федерального закона.
(ред. от 28.12.2024)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2025)12. Если на дату подачи в таможенный орган плательщиком распоряжения об использовании авансовых платежей в соответствии с частью 3 статьи 35 настоящего Федерального закона таможенный орган не произвел возврат (зачет) в авансовые платежи подлежащие возврату суммы денежного залога, подлежат начислению проценты. Проценты начисляются и выплачиваются в порядке, установленном частью 18 статьи 67 настоящего Федерального закона.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Взыскивают ли неосвоенный аванс без его квалификации как неосновательного обогащения или убытков при отказе заказчика от договора подряда
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом этого и отсутствием в материалах дела доказательств возврата неотработанных денежных средств истцу, обоснованными и законными являются выводы судов о взыскании неотработанных сумм аванса, о применении договорной неустойки за нарушение срока окончания выполнения работ по пункту 7.4 договора и процентов за пользование чужими денежными средствами на основании статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации за период невозвращения аванса после срока, указанного в уведомлении истца об отказе от исполнения договора..."
Взыскивают ли неосвоенный аванс без его квалификации как неосновательного обогащения или убытков при отказе заказчика от договора подряда
(КонсультантПлюс, 2025)С учетом этого и отсутствием в материалах дела доказательств возврата неотработанных денежных средств истцу, обоснованными и законными являются выводы судов о взыскании неотработанных сумм аванса, о применении договорной неустойки за нарушение срока окончания выполнения работ по пункту 7.4 договора и процентов за пользование чужими денежными средствами на основании статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации за период невозвращения аванса после срока, указанного в уведомлении истца об отказе от исполнения договора..."
Статья: Юридический механизм соразмерного уменьшения цены в российском и зарубежном праве
(Борисов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Нельзя не согласиться с сомнениями А.Г. Карапетова в отношении ретроспективности начисления процентов в случаях возврата аванса при расторжении договора, за которое не отвечает внесшая предоплату сторона <85>. Они также могут быть экстраполированы и в отношении уменьшения цены. Поэтому в случае признания ретроактивности уменьшения цены штрафные санкции за невозврат уменьшенной части уплаченной цены с момента ее уплаты не должны начисляться в ситуациях, когда сторона, получившая излишне уплаченную цену, не несет ответственности за обстоятельства, послужившие основанием уменьшения цены.
(Борисов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 9)Нельзя не согласиться с сомнениями А.Г. Карапетова в отношении ретроспективности начисления процентов в случаях возврата аванса при расторжении договора, за которое не отвечает внесшая предоплату сторона <85>. Они также могут быть экстраполированы и в отношении уменьшения цены. Поэтому в случае признания ретроактивности уменьшения цены штрафные санкции за невозврат уменьшенной части уплаченной цены с момента ее уплаты не должны начисляться в ситуациях, когда сторона, получившая излишне уплаченную цену, не несет ответственности за обстоятельства, послужившие основанием уменьшения цены.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание из заработной платы работника своевременно не возвращенного им остатка подотчетной суммы, выданной для оплаты командировочных расходов?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от ее суммы (ст. 138 ТК РФ). При этом размер удержаний определяется исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов (Письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852). В данном случае исходим из предположения, что сумма невозвращенного аванса не превысила 20% выплачиваемой работнику заработной платы и удержана единовременно.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от ее суммы (ст. 138 ТК РФ). При этом размер удержаний определяется исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов (Письмо Минздравсоцразвития России от 16.11.2011 N 22-2-4852). В данном случае исходим из предположения, что сумма невозвращенного аванса не превысила 20% выплачиваемой работнику заработной платы и удержана единовременно.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Какое количество дней в году - 360 или 365 (366) - применяется при расчете процентов за несвоевременный возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2025)До 31.12.2022 включительно в соответствии с п. 10 ст. 78 НК РФ при нарушении сроков возврата излишне уплаченного налога налоговый орган на сумму, не возвращенную в срок, начислял проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принималась равной ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Эти правила применялись в том числе в отношении возврата излишне уплаченных сумм авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (п. 14 ст. 78 НК РФ).
Какое количество дней в году - 360 или 365 (366) - применяется при расчете процентов за несвоевременный возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2025)До 31.12.2022 включительно в соответствии с п. 10 ст. 78 НК РФ при нарушении сроков возврата излишне уплаченного налога налоговый орган на сумму, не возвращенную в срок, начислял проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принималась равной ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Эти правила применялись в том числе в отношении возврата излишне уплаченных сумм авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (п. 14 ст. 78 НК РФ).
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)При этом из текста п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 июня 2014 г. N 35 может быть выведен тезис о том, что такое ретроспективное начисление процентов не зависит от оснований расторжения. С таким подходом можно поспорить. Когда договор срывается по обстоятельствам, за которые отвечает сторона, получившая предоплату (например, договор расторгается в связи с невыполнением предоплаченных работ), ретроспективное начисление процентов выглядит вполне логичным и справедливым и соответствует опыту многих стран. Но в тех случаях, когда договор срывается по обстоятельствам, за которые отвечает лицо, внесшее предоплату (например, когда договор расторгается по причине того, что покупатель, внесший первую часть предоплаты, не смог внести остальную ее часть), или по обстоятельствам, за которые никто из сторон не отвечает, ретроспективное начисление процентов сомнительно. Ведь здесь речь идет о возмещении абстрактно вменяемого дохода, которого на самом деле может не быть. Подрядчик, получив аванс, мог полностью его потратить на закупку материалов для исполнения договора. Если далее договор расторгается, скажем, по причине немотивированного отказа заказчика от договора по правилам ст. 717 ГК РФ, возложение на подрядчика обязанности не только вернуть аванс, но еще и заплатить проценты по ключевой ставке с момента получения аванса кажется несправедливым. Ранее ВАС РФ и ВС РФ не признавали такую возможность (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 24 февраля 1998 г. N 6569/97, Определение СКГД ВС РФ от 11 ноября 2014 г. N 78-КГ14-37). И действительно, начисление процентов в таких сценариях кажется уместным только с момента расторжения договора и созревания долга по возврату цены. За предыдущий период с лица, возвращающего цену, уместно требовать лишь доказанный фактически извлеченный доход по п. 1 ст. 1107 ГК РФ (например, полученные проценты по вкладу, если он разместил полученные средства во вклад). Но ВАС РФ в п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 июня 2014 г. N 35 почему-то попытался развернуть эту практику, включив в сферу действия позиции о ретроактивном начислении процентов ситуации, когда срыв договора происходит в силу обстоятельств, не связанных с его нарушением получателем предоплаты. Кажется, что это ошибка. Потому, возможно, здесь требуется уточнение данной правовой позиции ВАС РФ.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)При этом из текста п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 июня 2014 г. N 35 может быть выведен тезис о том, что такое ретроспективное начисление процентов не зависит от оснований расторжения. С таким подходом можно поспорить. Когда договор срывается по обстоятельствам, за которые отвечает сторона, получившая предоплату (например, договор расторгается в связи с невыполнением предоплаченных работ), ретроспективное начисление процентов выглядит вполне логичным и справедливым и соответствует опыту многих стран. Но в тех случаях, когда договор срывается по обстоятельствам, за которые отвечает лицо, внесшее предоплату (например, когда договор расторгается по причине того, что покупатель, внесший первую часть предоплаты, не смог внести остальную ее часть), или по обстоятельствам, за которые никто из сторон не отвечает, ретроспективное начисление процентов сомнительно. Ведь здесь речь идет о возмещении абстрактно вменяемого дохода, которого на самом деле может не быть. Подрядчик, получив аванс, мог полностью его потратить на закупку материалов для исполнения договора. Если далее договор расторгается, скажем, по причине немотивированного отказа заказчика от договора по правилам ст. 717 ГК РФ, возложение на подрядчика обязанности не только вернуть аванс, но еще и заплатить проценты по ключевой ставке с момента получения аванса кажется несправедливым. Ранее ВАС РФ и ВС РФ не признавали такую возможность (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 24 февраля 1998 г. N 6569/97, Определение СКГД ВС РФ от 11 ноября 2014 г. N 78-КГ14-37). И действительно, начисление процентов в таких сценариях кажется уместным только с момента расторжения договора и созревания долга по возврату цены. За предыдущий период с лица, возвращающего цену, уместно требовать лишь доказанный фактически извлеченный доход по п. 1 ст. 1107 ГК РФ (например, полученные проценты по вкладу, если он разместил полученные средства во вклад). Но ВАС РФ в п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 6 июня 2014 г. N 35 почему-то попытался развернуть эту практику, включив в сферу действия позиции о ретроактивном начислении процентов ситуации, когда срыв договора происходит в силу обстоятельств, не связанных с его нарушением получателем предоплаты. Кажется, что это ошибка. Потому, возможно, здесь требуется уточнение данной правовой позиции ВАС РФ.
Путеводитель по судебной практике: Товарный и коммерческий кредит.
Возникает ли обязательство по коммерческому кредиту, если время оплаты и исполнения не совпадает
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку уплаченный ответчиком аванс не подлежал возвращению, требование о взыскании процентов за пользование суммой указанного аванса обоснованно оставлено без удовлетворения.
Возникает ли обязательство по коммерческому кредиту, если время оплаты и исполнения не совпадает
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку уплаченный ответчиком аванс не подлежал возвращению, требование о взыскании процентов за пользование суммой указанного аванса обоснованно оставлено без удовлетворения.
Вопрос: Вправе ли поставщик не возвращать аванс и требовать оплаты доставки и хранения груза, если он отгрузил товар в срок, а покупатель уклонился от получения и после направил претензию с требованием вернуть аванс и уплатить неустойку?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре поставки указан срок поставки, доставка - за счет покупателя, оплата доставки - при получении груза, но не определен момент исполнения обязанности передать товар, и нет условия о договорной неустойке. Покупатель внес аванс, поставщик отгрузил товар в срок, но покупатель уклонился от получения, и перевозчик вернул груз грузоотправителю. На сообщения поставщика и перевозчика о поступлении товара покупатель не отвечал. Через год покупатель направил претензию, потребовав вернуть аванс и уплатить неустойку по ст. 395 ГК РФ со дня перечисления аванса до текущей даты. Правомерны ли требования покупателя? Вправе ли поставщик не возвращать аванс и потребовать оплаты его дополнительных расходов по доставке и хранению груза или произвести их зачет в счет аванса? Имеет ли значение дальнейшая судьба груза (утилизация, реализация, хранение)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В договоре поставки указан срок поставки, доставка - за счет покупателя, оплата доставки - при получении груза, но не определен момент исполнения обязанности передать товар, и нет условия о договорной неустойке. Покупатель внес аванс, поставщик отгрузил товар в срок, но покупатель уклонился от получения, и перевозчик вернул груз грузоотправителю. На сообщения поставщика и перевозчика о поступлении товара покупатель не отвечал. Через год покупатель направил претензию, потребовав вернуть аванс и уплатить неустойку по ст. 395 ГК РФ со дня перечисления аванса до текущей даты. Правомерны ли требования покупателя? Вправе ли поставщик не возвращать аванс и потребовать оплаты его дополнительных расходов по доставке и хранению груза или произвести их зачет в счет аванса? Имеет ли значение дальнейшая судьба груза (утилизация, реализация, хранение)?
Готовое решение: В каких случаях и как произвести удержания из зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Удержания из зарплаты могут производиться только в строго определенных случаях. Например, для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты, погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок.
(КонсультантПлюс, 2025)Удержания из зарплаты могут производиться только в строго определенных случаях. Например, для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет зарплаты, погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок.
Вопрос: В 2022 г. ООО выплатило аванс иностранному поставщику из недружественного государства. Поставщик отказался от поставки, возврата аванса. В 2024 г. ООО получило решение суда о возврате аванса, уплате неустойки, процентов. Как ООО признать в целях налога на прибыль выплаты, возмещенные поставщиком в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Доход в виде компенсационных выплат в виде уплаты неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, возмещенных поставщиком-нерезидентом из недружественного государства, отражается в целях налога на прибыль в составе внереализационных доходов в 2025 г., в момент их поступления на расчетный счет ООО. Возврат суммы аванса не подлежит отражению в доходах.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Доход в виде компенсационных выплат в виде уплаты неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами, возмещенных поставщиком-нерезидентом из недружественного государства, отражается в целях налога на прибыль в составе внереализационных доходов в 2025 г., в момент их поступления на расчетный счет ООО. Возврат суммы аванса не подлежит отражению в доходах.
Готовое решение: В каких случаях и как можно взыскать проценты на сумму предоплаты (аванса)
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ, не требуя возврата аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ, не требуя возврата аванса