Проценты по займу ниже ключевой ставки
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займу ниже ключевой ставки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли платить НДФЛ, если проценты по займу меньше ставки рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли платить НДФЛ, если проценты по займу меньше ставки рефинансирования
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Приводит ли к появлению дохода в целях налогообложения прибыли привлечение займа по ставке, не превышающей ключевую ставку Банка России
(КонсультантПлюс, 2025)Приводит ли к появлению дохода в целях налогообложения прибыли привлечение займа по ставке, не превышающей ключевую ставку Банка России
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
(ред. от 17.11.2025)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
Статья: Предоставление займов участниками предпринимательской деятельности в разных формах ведения бизнеса: проблемы юридической квалификации
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)Как видим, использование займа здесь расширяет возможности для всех. Возможно возникновение заемного обязательства с активной или пассивной множественностью. Например, один из товарищей (заимодавец) предоставляет заем двум другим товарищам (пассивная множественность); двое участников могут предоставить заем одному (активная множественность). Возможно указание цели получения займа - использование для финансирования общего дела (целевой заем); указание сроков погашения займа, установление процентов по займу (как ниже, так и выше ключевой ставки, установленной Центральным банком России). Далее в порядке, установленном договором (солидарно или по долям), заемщики будут возвращать заем заимодавцу.
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)Как видим, использование займа здесь расширяет возможности для всех. Возможно возникновение заемного обязательства с активной или пассивной множественностью. Например, один из товарищей (заимодавец) предоставляет заем двум другим товарищам (пассивная множественность); двое участников могут предоставить заем одному (активная множественность). Возможно указание цели получения займа - использование для финансирования общего дела (целевой заем); указание сроков погашения займа, установление процентов по займу (как ниже, так и выше ключевой ставки, установленной Центральным банком России). Далее в порядке, установленном договором (солидарно или по долям), заемщики будут возвращать заем заимодавцу.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ с материальной выгоды считают по беспроцентным займам или займам по ставке ниже 2/3 ставки ЦБ, выданным работникам, взаимозависимым физлицам или работникам взаимозависимых организаций и ИП. Матвыгоду считают за каждый месяц пользования займом. Она равна процентам, рассчитанным исходя из 2/3 ставки ЦБ минус ставка по договору. Ставку ЦБ берут минимальную из двух - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца (ст. ст. 212, 223 НК РФ).