Проценты по займам в налоговом учете по контролируемым сделкам
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по займам в налоговом учете по контролируемым сделкам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке заполняется уведомление о контролируемых сделках, если проценты по договору займа скорректированы для целей налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Две взаимозависимые российские организации заключили договор займа. По итогам года сделки между ними являются контролируемыми. Для целей исчисления налога на прибыль проценты по договору займа были скорректированы в соответствии с п. 1.1 ст. 269 НК РФ. Какие суммы начисленных процентов должны быть отражены в уведомлении о контролируемых сделках: начисленные в бухгалтерском или в налоговом учете? Как заполнить поля 2.2.3, 2.9 - 2.14 разд. 1Б уведомления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Две взаимозависимые российские организации заключили договор займа. По итогам года сделки между ними являются контролируемыми. Для целей исчисления налога на прибыль проценты по договору займа были скорректированы в соответствии с п. 1.1 ст. 269 НК РФ. Какие суммы начисленных процентов должны быть отражены в уведомлении о контролируемых сделках: начисленные в бухгалтерском или в налоговом учете? Как заполнить поля 2.2.3, 2.9 - 2.14 разд. 1Б уведомления?
Вопрос: Как учитываются для целей налога на прибыль проценты по займу от учредителя-физлица (резидента РФ) с долей в уставном капитале более 25%?
(Консультация эксперта, 2024)Если имеются указанные в п. 2 ст. 105.14 НК РФ признаки для признания сделки контролируемой и сумма процентов превысит установленное значение лимита доходов, то сделка признается контролируемой и организация-заемщик вправе учитывать в расходах по налогу на прибыль проценты, исчисленные исходя из фактической ставки по займу, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам.
(Консультация эксперта, 2024)Если имеются указанные в п. 2 ст. 105.14 НК РФ признаки для признания сделки контролируемой и сумма процентов превысит установленное значение лимита доходов, то сделка признается контролируемой и организация-заемщик вправе учитывать в расходах по налогу на прибыль проценты, исчисленные исходя из фактической ставки по займу, если эта ставка менее максимального значения интервала предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам.