Проценты по беспроцентному договору займа
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты по беспроцентному договору займа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 333 ГК РФ "Уменьшение неустойки"1.3.10. Если по условиям беспроцентного договора займа взимаются проценты при невозврате займа в срок, к ним не применяются правила об уменьшении неустойки (позиция ВС РФ) >>>
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Беспроцентный заем
(КонсультантПлюс, 2025)Отказывают во взыскании процентов по договору беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2025)Отказывают во взыскании процентов по договору беспроцентного займа
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
Готовое решение: Как учредителю простить долг своей организации
(КонсультантПлюс, 2025)"1.1. Заимодавец, являющийся участником заемщика с долей 85%, прощает долг по возврату беспроцентного займа по договору от 22.04.2025 N 14 в сумме 350 000 (триста пятьдесят тысяч) руб. в целях увеличения чистых активов заемщика, что позволит ему получить кредит для закупки новой производственной линии, эксплуатация которой снизит себестоимость продукции на 25%".
(КонсультантПлюс, 2025)"1.1. Заимодавец, являющийся участником заемщика с долей 85%, прощает долг по возврату беспроцентного займа по договору от 22.04.2025 N 14 в сумме 350 000 (триста пятьдесят тысяч) руб. в целях увеличения чистых активов заемщика, что позволит ему получить кредит для закупки новой производственной линии, эксплуатация которой снизит себестоимость продукции на 25%".
Готовое решение: Контролируемые сделки по договору займа с взаимозависимым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Займы от иностранной организации признают контролируемыми сделками при условии, что эта иностранная организация является либо взаимозависимой по отношению к налогоплательщику, либо резидентом офшорной зоны: при этом сумма доходов по всем сделкам с этой организацией за календарный год превышает 120 млн руб. (п. 1, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Для определения величины дохода по договору займа учитывается величина процентов, рассчитанных исходя из рыночной или фактической ставки, если она соответствует рыночной (п. 9 ст. 105.14 НК РФ, Письма Минфина России от 03.11.2017 N 03-12-11/1/72800, от 27.12.2016 N 03-12-11/1/78430, от 28.12.2016 N 03-12-11/1/78760, от 16.08.2013 N 03-01-18/33535, от 28.12.2012 N 03-01-18/10-200, от 18.07.2012 N 03-01-18/5-97, от 23.05.2012 N 03-01-18/4-67). Контролируемой сделкой может быть как процентный, так и беспроцентный договор займа.
(КонсультантПлюс, 2025)Займы от иностранной организации признают контролируемыми сделками при условии, что эта иностранная организация является либо взаимозависимой по отношению к налогоплательщику, либо резидентом офшорной зоны: при этом сумма доходов по всем сделкам с этой организацией за календарный год превышает 120 млн руб. (п. 1, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 105.14 НК РФ). Для определения величины дохода по договору займа учитывается величина процентов, рассчитанных исходя из рыночной или фактической ставки, если она соответствует рыночной (п. 9 ст. 105.14 НК РФ, Письма Минфина России от 03.11.2017 N 03-12-11/1/72800, от 27.12.2016 N 03-12-11/1/78430, от 28.12.2016 N 03-12-11/1/78760, от 16.08.2013 N 03-01-18/33535, от 28.12.2012 N 03-01-18/10-200, от 18.07.2012 N 03-01-18/5-97, от 23.05.2012 N 03-01-18/4-67). Контролируемой сделкой может быть как процентный, так и беспроцентный договор займа.
Статья: Договор займа: соотношение понятий "безвозмездный" и "беспроцентный"
(Матвеева Н.А., Матвеев И.В.)
("Банковское право", 2022, N 3)При отсутствии в законе или договоре указания на получение с заемщика процентов за пользование займом договор является беспроцентным, однако логично возникает вопрос, всегда ли такой договор является безвозмездным. В случае, когда договор займа заключен между профессиональными участниками гражданского оборота - предпринимателями и, согласно условию договора займа, заимодавец за предоставление взаем денежных средств получает не проценты на сумму займа, а, например, доходы от реализации приобретенных заемщиком на сумму займа акций, договор займа является беспроцентным, но не безвозмездным. В указанном примере материальные блага в связи с пользованием ценными бумагами (юридически значимое извлечение полезных свойств в результате использования ценных бумаг по назначению - получение дивидендов (доходов)) принадлежат заимодавцу, что и является его вознаграждением за пользование предоставленными денежными средствами. Итак, в исследуемой деловой практике мы сталкиваемся с тем, что заявленный беспроцентным договор займа двух контрагентов не означает его безвозмездность.
(Матвеева Н.А., Матвеев И.В.)
("Банковское право", 2022, N 3)При отсутствии в законе или договоре указания на получение с заемщика процентов за пользование займом договор является беспроцентным, однако логично возникает вопрос, всегда ли такой договор является безвозмездным. В случае, когда договор займа заключен между профессиональными участниками гражданского оборота - предпринимателями и, согласно условию договора займа, заимодавец за предоставление взаем денежных средств получает не проценты на сумму займа, а, например, доходы от реализации приобретенных заемщиком на сумму займа акций, договор займа является беспроцентным, но не безвозмездным. В указанном примере материальные блага в связи с пользованием ценными бумагами (юридически значимое извлечение полезных свойств в результате использования ценных бумаг по назначению - получение дивидендов (доходов)) принадлежат заимодавцу, что и является его вознаграждением за пользование предоставленными денежными средствами. Итак, в исследуемой деловой практике мы сталкиваемся с тем, что заявленный беспроцентным договор займа двух контрагентов не означает его безвозмездность.
Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на 2 года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, что условия не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на два года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, согласно которому условия займа для бывшего работника не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Работнику выдан беспроцентный заем на два года. Договором предусмотрено, что работодатель вправе начислить проценты или потребовать досрочно вернуть заем в случае увольнения. При увольнении заключено соглашение, согласно которому условия займа для бывшего работника не меняются. Надо ли продолжать рассчитывать материальную выгоду в целях НДФЛ после увольнения?
Ситуация: Что нужно учесть при составлении договора беспроцентного займа между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если сумма займа по договору между гражданами превышает указанный лимит и заем предполагается беспроцентным, на это необходимо прямо указать в договоре (например: "Заем является беспроцентным", "Проценты на сумму займа не начисляются") (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если сумма займа по договору между гражданами превышает указанный лимит и заем предполагается беспроцентным, на это необходимо прямо указать в договоре (например: "Заем является беспроцентным", "Проценты на сумму займа не начисляются") (п. 1 ст. 809 ГК РФ).