Проценты на остаток по счету ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты на остаток по счету ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58576)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58576)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70305, от 27.05.2025 N 03-04-05/51682, от 01.04.2025 N 03-04-05/32064)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70305, от 27.05.2025 N 03-04-05/51682, от 01.04.2025 N 03-04-05/32064)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие ЕСХН, УСН и АУСН, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ИП, применяющие ЕСХН, УСН и АУСН, обязаны уплачивать НДФЛ с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (01.01.2026)
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)11. Уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только налогом на доходы физических лиц по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями.
(разработаны Минфином России)11. Уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только налогом на доходы физических лиц по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями.
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, теперь доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, будут учитываться у индивидуальных предпринимателей при расчете налоговой базы по НДФЛ. При этом такие проценты более не учитываются при расчете сумм соответствующих налогов по специальным налоговым режимам.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Таким образом, теперь доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, будут учитываться у индивидуальных предпринимателей при расчете налоговой базы по НДФЛ. При этом такие проценты более не учитываются при расчете сумм соответствующих налогов по специальным налоговым режимам.
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)доходы от предпринимательской деятельности в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, полученные ИП, которые применяют УСН (ЕСХН, АУСН), облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)доходы от предпринимательской деятельности в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, полученные ИП, которые применяют УСН (ЕСХН, АУСН), облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов не от предпринимательской деятельности, дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, доходов, которые указаны в п. 2 ст. 224 НК РФ (если налог не был удержан при выплате этих доходов), НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов не от предпринимательской деятельности, дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, доходов, которые указаны в п. 2 ст. 224 НК РФ (если налог не был удержан при выплате этих доходов), НДФЛ с зарплаты работников, а также в других случаях, когда нужно исполнять обязанности налогового агента.
Статья: АУСН: режим, на который стоит обратить внимание!
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)- от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ). С 1 января 2026 года к исключениям добавятся доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (ст. 9 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ);
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)- от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ). С 1 января 2026 года к исключениям добавятся доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (ст. 9 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ);
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по депозитам, открытым ИП, применяющим ОСН, в банке по договору банковского вклада (депозита) с указанием своего статуса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Согласно абзацу первому пункта 4 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банк, Центральный банк Российской Федерации либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены.
(Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855)Согласно абзацу первому пункта 4 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банк, Центральный банк Российской Федерации либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены.
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, ИП на УСН платят НДФЛ. Расчет налога происходит в соответствии со ст. 214.2 НК РФ независимо от того, как вы заключили договор с банком: как физлицо (вне предпринимательской деятельности) или как ИП. Соответственно, налог при УСН с них платить не нужно (ст. 214.2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, ИП на УСН платят НДФЛ. Расчет налога происходит в соответствии со ст. 214.2 НК РФ независимо от того, как вы заключили договор с банком: как физлицо (вне предпринимательской деятельности) или как ИП. Соответственно, налог при УСН с них платить не нужно (ст. 214.2, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Как пользоваться цифровым рублем и отражать в учете операции с ним
(КонсультантПлюс, 2026)Цифровой рубль - это вид безналичных денежных средств. Их можно использовать только как средство для расчетов. Нельзя получить кредит в цифровых рублях, разместить их на вкладе или получить процент на остаток. Рассчитываться ими можно только в рамках специальной платформы Банка России, если у получателя средств есть счет цифрового рубля.
(КонсультантПлюс, 2026)Цифровой рубль - это вид безналичных денежных средств. Их можно использовать только как средство для расчетов. Нельзя получить кредит в цифровых рублях, разместить их на вкладе или получить процент на остаток. Рассчитываться ими можно только в рамках специальной платформы Банка России, если у получателя средств есть счет цифрового рубля.
Вопрос: Правомерно ли АСВ отказало ИП в выплате страхового возмещения по депозиту, ссылаясь на то, что у ИП как физлица имеется ссудный счет, открытый по потребительскому кредиту, размер задолженности по которому превышает сумму всего остатка денежных средств, размещенных на депозитном счете клиента-ИП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У банка - участника системы страхования вкладов отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Клиент банка - ИП обратился в Агентство по страхованию вкладов (далее - АСВ) с требованием о выплате страхового возмещения в размере всей суммы остатка денежных средств, размещенных на депозитном счете, включая начисленные проценты на дату отзыва лицензии у банка. АСВ, ссылаясь на то, что у ИП как физлица имеется ссудный (кредитный) счет, открытый по потребительскому кредиту, размер задолженности по которому превышает сумму всего остатка денежных средств, размещенных на депозитном счете клиента-ИП, отказало ИП в выплате страхового возмещения. Правомерны ли действия АСВ при условии, что просрочка по уплате ежемесячных платежей по потребительскому кредиту клиента-физлица отсутствует?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У банка - участника системы страхования вкладов отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Клиент банка - ИП обратился в Агентство по страхованию вкладов (далее - АСВ) с требованием о выплате страхового возмещения в размере всей суммы остатка денежных средств, размещенных на депозитном счете, включая начисленные проценты на дату отзыва лицензии у банка. АСВ, ссылаясь на то, что у ИП как физлица имеется ссудный (кредитный) счет, открытый по потребительскому кредиту, размер задолженности по которому превышает сумму всего остатка денежных средств, размещенных на депозитном счете клиента-ИП, отказало ИП в выплате страхового возмещения. Правомерны ли действия АСВ при условии, что просрочка по уплате ежемесячных платежей по потребительскому кредиту клиента-физлица отсутствует?
Вопрос: ИП как физическое лицо имеет личный счет в банке и уплачивает НДФЛ по начисленным процентам по вкладу. Нужно ли включать доход в виде процентов по личному вкладу при расчете налога при УСН "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Таким образом, в настоящее время индивидуальному предпринимателю следует уплачивать НДФЛ при применении УСН с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Таким образом, в настоящее время индивидуальному предпринимателю следует уплачивать НДФЛ при применении УСН с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 6)У ИП, которые с 2026 г. утратили право на освобождение от НДС на УСН/право на ПСН, из подсчета доходов за 2025 г. в целях сравнения с соответствующими лимитами 20 млн руб. уберут проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. То есть, вероятно, тем, у кого лимит 20 млн руб. за 2025 г. превышен за счет процентов, разрешат в 2026 г. не платить НДС на УСН/применять ПСН.
("Главная книга", 2026, N 6)У ИП, которые с 2026 г. утратили право на освобождение от НДС на УСН/право на ПСН, из подсчета доходов за 2025 г. в целях сравнения с соответствующими лимитами 20 млн руб. уберут проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. То есть, вероятно, тем, у кого лимит 20 млн руб. за 2025 г. превышен за счет процентов, разрешат в 2026 г. не платить НДС на УСН/применять ПСН.