Проценты на остаток по счету ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты на остаток по счету ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 12.09.2023 N 88-21570/2023 (УИД 16RS0051-01-2022-014329-83)
Категория спора: Банковский вклад.
Требования банка: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец указал, что претензия с требованием погашения задолженности по договору банковского вклада оставлена без удовлетворения.
Решение: Удовлетворено.Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 384, 1102, 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 27 Закона Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", статьей 70 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", проанализировав условия соглашения об открытии банковского вклада о порядке расчета процентов по вкладу, установив законность действии истца по списанию суммы по требованию службы судебных приставов, принимая во внимание отсутствие необходимой суммы на вкладе в предусмотренный соглашением период не ниже неснижаемого остатка, пришел к выводу о необоснованности отказа в возврате ФИО1 заявленной суммы в виде пересчитанных процентов по вкладу по причине неисполнения им обязательств о поддержании минимального лимита на вкладном счете, удовлетворив заявленные требования Банка.
Категория спора: Банковский вклад.
Требования банка: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец указал, что претензия с требованием погашения задолженности по договору банковского вклада оставлена без удовлетворения.
Решение: Удовлетворено.Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 384, 1102, 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 27 Закона Российской Федерации от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", статьей 70 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", проанализировав условия соглашения об открытии банковского вклада о порядке расчета процентов по вкладу, установив законность действии истца по списанию суммы по требованию службы судебных приставов, принимая во внимание отсутствие необходимой суммы на вкладе в предусмотренный соглашением период не ниже неснижаемого остатка, пришел к выводу о необоснованности отказа в возврате ФИО1 заявленной суммы в виде пересчитанных процентов по вкладу по причине неисполнения им обязательств о поддержании минимального лимита на вкладном счете, удовлетворив заявленные требования Банка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58576)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58576)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70305, от 27.05.2025 N 03-04-05/51682, от 01.04.2025 N 03-04-05/32064)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
(Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70305, от 27.05.2025 N 03-04-05/51682, от 01.04.2025 N 03-04-05/32064)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)11. Уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только налогом на доходы физических лиц по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями.
(разработаны Минфином России)11. Уточнение, что доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ облагаются только налогом на доходы физических лиц по уже установленным правилам, в том числе, если такие доходы получены индивидуальными предпринимателями.
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)2.1. Информация в подразделе 1.1 раздела 1 (далее - подраздел 1.1) приводится по крупнейшим концентрациям риска по видам экономической деятельности контрагентов кредитной организации - юридических лиц (включая кредитные организации), контрагентов - индивидуальных предпринимателей (далее при совместном упоминании - контрагенты), а также эмитентов (контрольных лиц) финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов (далее - ПФИ), включая кредитные ПФИ (далее при совместном упоминании - эмитенты (контрольные лица), составляющим в сумме не менее 90 процентов балансовых активов (кроме остатков на балансовом счете N 52601), обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в подраздел 1.1.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)2.1. Информация в подразделе 1.1 раздела 1 (далее - подраздел 1.1) приводится по крупнейшим концентрациям риска по видам экономической деятельности контрагентов кредитной организации - юридических лиц (включая кредитные организации), контрагентов - индивидуальных предпринимателей (далее при совместном упоминании - контрагенты), а также эмитентов (контрольных лиц) финансовых инструментов, являющихся базисными активами производных финансовых инструментов (далее - ПФИ), включая кредитные ПФИ (далее при совместном упоминании - эмитенты (контрольные лица), составляющим в сумме не менее 90 процентов балансовых активов (кроме остатков на балансовом счете N 52601), обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в подраздел 1.1.
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Алименты могут взыскиваться также с иных доходов индивидуального предпринимателя: с доходов от предоставления имущества в аренду, с процентов по вкладам (остаткам на счете) в банках, с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью, и др. (ст. 82 СК РФ; пп. "з", "к", "м" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ N 1908).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Алименты могут взыскиваться также с иных доходов индивидуального предпринимателя: с доходов от предоставления имущества в аренду, с процентов по вкладам (остаткам на счете) в банках, с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью, и др. (ст. 82 СК РФ; пп. "з", "к", "м" п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ N 1908).
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3784)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3784)Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ.
Вопрос: О казначейском сопровождении средств, предоставляемых из бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов) за счет бюджетных кредитов, и средств в рамках исполнения государственных (муниципальных) контрактов.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 02-12-14/83422)В 2023 году в соответствии с частью 3.1 статьи 10 Федерального закона N 448-ФЗ <2> в дополнение к целевым средствам, определенным частью 3 статьи 5 Федерального закона N 466-ФЗ, установлено, что казначейскому сопровождению подлежат средства, предоставляемые из бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, источником финансового обеспечения которых являются предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетные кредиты за счет временно свободных средств единого счета федерального бюджета на срок до пятнадцати лет с взиманием платы за пользование ими по ставке 3 процента годовых с правом досрочного погашения и (или) бюджетные кредиты на пополнение остатка средств на едином счете бюджета в целях опережающего финансового обеспечения расходных обязательств субъектов Российской Федерации, принимаемых в целях реализации мероприятий, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов государственных программ Российской Федерации, федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры, на софинансирование которых в 2023 году из федерального бюджета предоставляются межбюджетные трансферты в целях строительства, реконструкции, капитального ремонта и ремонта объектов государственной собственности субъектов Российской Федерации (муниципальной собственности), приобретения объектов недвижимого имущества в государственную собственность субъектов Российской Федерации (муниципальную собственность).
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 02-12-14/83422)В 2023 году в соответствии с частью 3.1 статьи 10 Федерального закона N 448-ФЗ <2> в дополнение к целевым средствам, определенным частью 3 статьи 5 Федерального закона N 466-ФЗ, установлено, что казначейскому сопровождению подлежат средства, предоставляемые из бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, источником финансового обеспечения которых являются предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетные кредиты за счет временно свободных средств единого счета федерального бюджета на срок до пятнадцати лет с взиманием платы за пользование ими по ставке 3 процента годовых с правом досрочного погашения и (или) бюджетные кредиты на пополнение остатка средств на едином счете бюджета в целях опережающего финансового обеспечения расходных обязательств субъектов Российской Федерации, принимаемых в целях реализации мероприятий, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов государственных программ Российской Федерации, федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры, на софинансирование которых в 2023 году из федерального бюджета предоставляются межбюджетные трансферты в целях строительства, реконструкции, капитального ремонта и ремонта объектов государственной собственности субъектов Российской Федерации (муниципальной собственности), приобретения объектов недвижимого имущества в государственную собственность субъектов Российской Федерации (муниципальную собственность).
Вопрос: Банк по постановлению судебного пристава взыскал средства физлица со вклада и закрыл вклад. На следующий день банк получил постановление об отмене постановления о взыскании, перевел взысканные средства на личный счет клиента, выплатил проценты по вкладу по ставке до востребования. Правомерны ли действия банка?
(Консультация эксперта, 2023)Банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, незамедлительно исполняет содержащиеся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требования о взыскании денежных средств, о чем в течение трех дней со дня их исполнения информирует взыскателя или судебного пристава-исполнителя (ч. 5 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве").
(Консультация эксперта, 2023)Банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, незамедлительно исполняет содержащиеся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требования о взыскании денежных средств, о чем в течение трех дней со дня их исполнения информирует взыскателя или судебного пристава-исполнителя (ч. 5 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве").
Интервью: Все ответы о цифровом рубле
("Официальный сайт Банка России", 2023)- Будут ли люди получать проценты на остаток на цифровом кошельке как по накопительным счетам?
("Официальный сайт Банка России", 2023)- Будут ли люди получать проценты на остаток на цифровом кошельке как по накопительным счетам?
Вопрос: Банк выплачивает проценты по депозиту ИП, который является резидентом Индии и имеет вид на жительство в РФ. Следует ли банку рассматривать его как налогового нерезидента? Если да, является ли банк налоговым агентом по НДФЛ? Применяются ли положения Соглашения об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме Минфина России от 21.04.2022 N 03-04-06/35855 разъяснено, что в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, выплачиваемых физическим лицам, зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, банк представляет в налоговый орган информацию на основании п. 4 ст. 214.2 НК РФ вне зависимости от наличия у указанных лиц дополнительно открытых в таком банке вкладов (счетов) без указания статуса индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме Минфина России от 21.04.2022 N 03-04-06/35855 разъяснено, что в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, выплачиваемых физическим лицам, зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, банк представляет в налоговый орган информацию на основании п. 4 ст. 214.2 НК РФ вне зависимости от наличия у указанных лиц дополнительно открытых в таком банке вкладов (счетов) без указания статуса индивидуального предпринимателя.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Принимая во внимание изложенное, в случае выплаты процентов на остатки денежных средств по банковскому счету, а также страхового возмещения в связи с наступлением страхового случая, реализации товаров (работ, услуг) и, соответственно, передачи кредитной и (или) страховой организацией права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг организации или индивидуальному предпринимателю не возникает, в связи с чем необходимость отражения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость полученных доходов в виде процентов банковского счета и страховой выплаты в связи с наступлением страхового случая налоговым законодательством не установлена".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Принимая во внимание изложенное, в случае выплаты процентов на остатки денежных средств по банковскому счету, а также страхового возмещения в связи с наступлением страхового случая, реализации товаров (работ, услуг) и, соответственно, передачи кредитной и (или) страховой организацией права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказания услуг организации или индивидуальному предпринимателю не возникает, в связи с чем необходимость отражения в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость полученных доходов в виде процентов банковского счета и страховой выплаты в связи с наступлением страхового случая налоговым законодательством не установлена".
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-04-05/60163)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 19.06.2025 N 03-04-05/60163)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Под процентами, погашаемыми согласно комментируемой статье после покрытия издержек на получение исполнения, но до суммы основного долга, понимаются "регулятивные" проценты (как плата за пользование денежными средствами), в частности проценты за пользование суммой займа, кредита (п. 1 ст. 809 ГК РФ), вклада, остатка на банковском счете, аванса или предоплаты при наличии в договоре условия о коммерческом кредите (ст. 823 ГК РФ) и т.д. (см. п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 20 октября 2010 г. N 141, п. 49 Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 г. N 7, п. 37 Постановления Пленума ВС РФ от 22 ноября 2016 г. N 54).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Под процентами, погашаемыми согласно комментируемой статье после покрытия издержек на получение исполнения, но до суммы основного долга, понимаются "регулятивные" проценты (как плата за пользование денежными средствами), в частности проценты за пользование суммой займа, кредита (п. 1 ст. 809 ГК РФ), вклада, остатка на банковском счете, аванса или предоплаты при наличии в договоре условия о коммерческом кредите (ст. 823 ГК РФ) и т.д. (см. п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 20 октября 2010 г. N 141, п. 49 Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 г. N 7, п. 37 Постановления Пленума ВС РФ от 22 ноября 2016 г. N 54).
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Клиент - физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств с использованием банковского счета или без использования банковского счета, а также за счет денежных средств, предоставляемых третьими лицами оператору электронных денежных средств в пользу такого клиента - физического лица, если договором между оператором электронных денежных средств и клиентом - физическим лицом предусмотрена такая возможность. Клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием своего банковского счета.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Клиент - физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств с использованием банковского счета или без использования банковского счета, а также за счет денежных средств, предоставляемых третьими лицами оператору электронных денежных средств в пользу такого клиента - физического лица, если договором между оператором электронных денежных средств и клиентом - физическим лицом предусмотрена такая возможность. Клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием своего банковского счета.