Процедуры внутреннего контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Процедуры внутреннего контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Противодействие коррупции в организациях: неопределенность закона в вопросе необходимого и достаточного набора профилактических мер и лучшие антикоррупционные практики российских компаний
(Тухватуллин Т.А., Русецкий А.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 5)К их числу можно отнести Антикоррупционную хартию российского бизнеса <10>, направленную на внедрение в сферу бизнеса антикоррупционных стандартов, процедур внутреннего контроля, этических норм и процедур антикоррупционного комплаенса <11>. Присоединение к Антикоррупционной хартии происходит в заявительном порядке с последующим общественным или экспертным подтверждением эффективности функционирования системы противодействия коррупции. Другим отечественным инструментом является Антикоррупционный рейтинг российского бизнеса <12>, формируемый Российским союзом промышленников и предпринимателей. Ряд организаций идут по пути добровольного выстраивания антикоррупционной комплаенс-системы на основе требований международного стандарта ISO 37001:2016 "Системы менеджмента противодействия взяточничеству".
(Тухватуллин Т.А., Русецкий А.Е.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 5)К их числу можно отнести Антикоррупционную хартию российского бизнеса <10>, направленную на внедрение в сферу бизнеса антикоррупционных стандартов, процедур внутреннего контроля, этических норм и процедур антикоррупционного комплаенса <11>. Присоединение к Антикоррупционной хартии происходит в заявительном порядке с последующим общественным или экспертным подтверждением эффективности функционирования системы противодействия коррупции. Другим отечественным инструментом является Антикоррупционный рейтинг российского бизнеса <12>, формируемый Российским союзом промышленников и предпринимателей. Ряд организаций идут по пути добровольного выстраивания антикоррупционной комплаенс-системы на основе требований международного стандарта ISO 37001:2016 "Системы менеджмента противодействия взяточничеству".
Статья: Размещение бюджетных средств на банковских депозитах: некоторые проблемы регулирования
(Кукушкин В.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 5)Из приведенного краткого анализа банковского законодательства видно, что кредитная организация в рамках реализации процедур внутреннего контроля обязана анализировать все совершаемые операции и заключаемые сделки, не допуская совершения сделок, в которых ее клиент нарушает закон, тем самым исключая возникновение операционного, правового и репутационного рисков. В случае если кредитная организация допускает заключение депозитного договора с лицом, нарушающим статью 236 Бюджетного кодекса, то следует констатировать слабый уровень внутреннего контроля, низкое качество управления рисками, что является нарушением ранее указанных норм банковского законодательства в широком смысле этого термина. В связи с этим в результате проведения надзорных мероприятий со стороны Банка России кредитная организация может быть привлечена к ответственности на основании части 1 статьи 19 Закона о банках и банковской деятельности (общая норма) и статьи 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", которая, являясь "суперсоставом", позволяет привлечь кредитную организацию к ответственности "за что угодно" в виде санкции (от предупреждения до отзыва лицензии). В этом случае к кредитной организации, скорее всего, будут применены предупредительные меры воздействия. Также возможно привлечение к административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 15.26 КоАП РФ.
(Кукушкин В.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 5)Из приведенного краткого анализа банковского законодательства видно, что кредитная организация в рамках реализации процедур внутреннего контроля обязана анализировать все совершаемые операции и заключаемые сделки, не допуская совершения сделок, в которых ее клиент нарушает закон, тем самым исключая возникновение операционного, правового и репутационного рисков. В случае если кредитная организация допускает заключение депозитного договора с лицом, нарушающим статью 236 Бюджетного кодекса, то следует констатировать слабый уровень внутреннего контроля, низкое качество управления рисками, что является нарушением ранее указанных норм банковского законодательства в широком смысле этого термина. В связи с этим в результате проведения надзорных мероприятий со стороны Банка России кредитная организация может быть привлечена к ответственности на основании части 1 статьи 19 Закона о банках и банковской деятельности (общая норма) и статьи 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", которая, являясь "суперсоставом", позволяет привлечь кредитную организацию к ответственности "за что угодно" в виде санкции (от предупреждения до отзыва лицензии). В этом случае к кредитной организации, скорее всего, будут применены предупредительные меры воздействия. Также возможно привлечение к административной ответственности в соответствии с частью 2 статьи 15.26 КоАП РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"Статья 19. Внутренний контроль
(ред. от 15.12.2025)
"О бухгалтерском учете"Статья 19. Внутренний контроль
Статья: Мониторинг в бюджетной сфере как инструмент обеспечения финансового суверенитета
(Петрова И.В.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Мониторинг как метод управления публичными финансами применяется при проведении внутреннего финансового аудита. Должностные лица (работники) субъекта внутреннего финансового аудита проводят мониторинг реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков и мониторинг процедур внутреннего финансового контроля.
(Петрова И.В.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Мониторинг как метод управления публичными финансами применяется при проведении внутреннего финансового аудита. Должностные лица (работники) субъекта внутреннего финансового аудита проводят мониторинг реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков и мониторинг процедур внутреннего финансового контроля.
Готовое решение: Каков статус главного бухгалтера организации
(КонсультантПлюс, 2026)участвовать в организации и применении процедур внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, например в сверке расчетов с поставщиками и покупателями, инвентаризации (ч. 1 ст. 19 Закона о бухгалтерском учете, пп. "г", "е" п. 8.1, пп. "в" п. 18.1 Информации Минфина России N ПЗ-11/2013);
(КонсультантПлюс, 2026)участвовать в организации и применении процедур внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, например в сверке расчетов с поставщиками и покупателями, инвентаризации (ч. 1 ст. 19 Закона о бухгалтерском учете, пп. "г", "е" п. 8.1, пп. "в" п. 18.1 Информации Минфина России N ПЗ-11/2013);
Статья: Общая профилактика розничной продажи алкогольной продукции несовершеннолетнему
(Берндт А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В-седьмых, необходимо более активное внедрение корпоративной культуры и использование процедур внутреннего контроля (комплаенса) в деятельности максимального количества субъектов предпринимательства.
(Берндт А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В-седьмых, необходимо более активное внедрение корпоративной культуры и использование процедур внутреннего контроля (комплаенса) в деятельности максимального количества субъектов предпринимательства.
Статья: Направления развития партнерских взаимоотношений при внедрении новых методов внутреннего государственного финансового контроля
(Царева Л.М.)
("Местное право", 2024, N 4)Взаимодействие может быть определено как формализованное и неформализованное. В узком смысле формализованное взаимодействие выражается в обязанности исполнения норм законодательства в части реализации прав и обязанностей, определенных в нормативных правовых актах, кодексах, законах, методических документах контрольных органов (стандартах органов внутреннего ГФК), иных правовых и ведомственных актах. Примером формализованного взаимодействия для внутреннего ГФК является контрольная функция анализа внутреннего финансового аудита. При этом в более широком смысле во всей контрольной среде финансовой сферы внимание при планировании и проведении контроля и государственного аудита уделяется оценке внутреннего контроля. Порядок и Правила оценки внутреннего контроля закреплены в международных стандартах аудита, а также в стандартах внешнего государственного финансового контроля. На уровне федеральных стандартов внутреннего ГФК такая обязанность не регламентирована законодательно и только предусматривается возможность проведения такой оценки во внутренних документах в части планирования деятельности. При этом даже такая возможность как бы предусмотрена "по умолчанию" как возможность включать в ведомственные документы оценку рисков. Хотелось бы уточнить, что с введением новых методов внутреннего ГФК с 2025 г. федеральные стандарты тоже будут отредактированы в части вводимых изменений. Однако уже в настоящий момент могут быть предложены рекомендации по внесению изменений в стандарты в части регулирования и расширения прав и обязанностей [4]. Особое внимание предлагаем уделить правам и обязанностям по предоставлению информации и доступов к информационным ресурсам, а также к порядку проведения оценки и самооценки системы внутреннего контроля. По нашему мнению, в системе ведомственных документов в органах внутреннего ГФК целесообразно разрабатывать и утверждать методические документы по описанию процедур оценки внутреннего контроля, по описанию и расшифровке инструментария осуществления внутреннего ГФК. При этом следует изучать и применять на практике опыт ранее разработанных стандартов, в том числе международных стандартов аудита.
(Царева Л.М.)
("Местное право", 2024, N 4)Взаимодействие может быть определено как формализованное и неформализованное. В узком смысле формализованное взаимодействие выражается в обязанности исполнения норм законодательства в части реализации прав и обязанностей, определенных в нормативных правовых актах, кодексах, законах, методических документах контрольных органов (стандартах органов внутреннего ГФК), иных правовых и ведомственных актах. Примером формализованного взаимодействия для внутреннего ГФК является контрольная функция анализа внутреннего финансового аудита. При этом в более широком смысле во всей контрольной среде финансовой сферы внимание при планировании и проведении контроля и государственного аудита уделяется оценке внутреннего контроля. Порядок и Правила оценки внутреннего контроля закреплены в международных стандартах аудита, а также в стандартах внешнего государственного финансового контроля. На уровне федеральных стандартов внутреннего ГФК такая обязанность не регламентирована законодательно и только предусматривается возможность проведения такой оценки во внутренних документах в части планирования деятельности. При этом даже такая возможность как бы предусмотрена "по умолчанию" как возможность включать в ведомственные документы оценку рисков. Хотелось бы уточнить, что с введением новых методов внутреннего ГФК с 2025 г. федеральные стандарты тоже будут отредактированы в части вводимых изменений. Однако уже в настоящий момент могут быть предложены рекомендации по внесению изменений в стандарты в части регулирования и расширения прав и обязанностей [4]. Особое внимание предлагаем уделить правам и обязанностям по предоставлению информации и доступов к информационным ресурсам, а также к порядку проведения оценки и самооценки системы внутреннего контроля. По нашему мнению, в системе ведомственных документов в органах внутреннего ГФК целесообразно разрабатывать и утверждать методические документы по описанию процедур оценки внутреннего контроля, по описанию и расшифровке инструментария осуществления внутреннего ГФК. При этом следует изучать и применять на практике опыт ранее разработанных стандартов, в том числе международных стандартов аудита.
Статья: Модель и регламентация аналитических процедур контроля ресурсообеспеченности коммерческого банка
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Предмет. Изучение методологических подходов к организации эффективного контроля ресурсообеспеченности банка, разработка регламента аналитических процедур внутреннего контроля ресурсообеспеченности коммерческого банка.
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)Предмет. Изучение методологических подходов к организации эффективного контроля ресурсообеспеченности банка, разработка регламента аналитических процедур внутреннего контроля ресурсообеспеченности коммерческого банка.
Статья: Генезис комплаенс-контроля в финансовой сфере
(Баракина Е.Ю.)
("Финансовое право", 2022, N 11)С развитием инновационных финансовых технологий процедура комплаенс-контроля качественно изменилась. Цифровые платформы, уже используемые или только планируемые к внедрению, по мнению В.М. Кукушкина <13>, позволят обеспечить соблюдение баланса частных и публичных интересов. Примером реализации подобного проекта является запущенный в 2022 г. Банком России сервис "Знай своего клиента" <14>, который упрощает процедуру внутреннего контроля, осуществляемую кредитными организациями в соответствии с российским законодательством, в том числе Законом о ПОД/ФТ, <15> а также актами Банка России и Росфинмониторинга. Платформа, согласно информации, размещенной на официальном сайте Банка России, является информационной системой для определения режима работы кредитной организации с клиентом, зависящей от группы риска, к которой отнесен клиент.
(Баракина Е.Ю.)
("Финансовое право", 2022, N 11)С развитием инновационных финансовых технологий процедура комплаенс-контроля качественно изменилась. Цифровые платформы, уже используемые или только планируемые к внедрению, по мнению В.М. Кукушкина <13>, позволят обеспечить соблюдение баланса частных и публичных интересов. Примером реализации подобного проекта является запущенный в 2022 г. Банком России сервис "Знай своего клиента" <14>, который упрощает процедуру внутреннего контроля, осуществляемую кредитными организациями в соответствии с российским законодательством, в том числе Законом о ПОД/ФТ, <15> а также актами Банка России и Росфинмониторинга. Платформа, согласно информации, размещенной на официальном сайте Банка России, является информационной системой для определения режима работы кредитной организации с клиентом, зависящей от группы риска, к которой отнесен клиент.
Статья: Обзор судебной практики по применению смягчающих обстоятельств
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Поэтому аргумент о "непреднамеренной ошибке" эффективен только в совокупности с другими обстоятельствами: добровольным исправлением нарушений, подтверждением реальности хозяйственных операций, отсутствием ущерба бюджету, проявлением должной осмотрительности и наличием внутренних процедур налогового контроля.
(Подрезова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Поэтому аргумент о "непреднамеренной ошибке" эффективен только в совокупности с другими обстоятельствами: добровольным исправлением нарушений, подтверждением реальности хозяйственных операций, отсутствием ущерба бюджету, проявлением должной осмотрительности и наличием внутренних процедур налогового контроля.
Статья: Процедуры и документирование контроля рисков в коммерческих организациях: практический аспект
(Сафонова М.Ф., Тимошенко А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Предмет. Процесс документирования процедур внутреннего контроля рисков финансово-хозяйственной деятельности занимает важное место в системе управления организации, обеспечивая качество проверки, выполняя контрольно-аналитическую функцию.
(Сафонова М.Ф., Тимошенко А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Предмет. Процесс документирования процедур внутреннего контроля рисков финансово-хозяйственной деятельности занимает важное место в системе управления организации, обеспечивая качество проверки, выполняя контрольно-аналитическую функцию.
Статья: Российские банки в условиях санкционного давления: правовые аспекты работы с иностранными партнерами и механизмы минимизации рисков
(Тосунян Г.А.)
("Банковское право", 2026, N 1)Это формирует и определяет необходимость постоянного совершенствования внутренних процедур контроля и управления рисками.
(Тосунян Г.А.)
("Банковское право", 2026, N 1)Это формирует и определяет необходимость постоянного совершенствования внутренних процедур контроля и управления рисками.