Проблемы налогового контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Проблемы налогового контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Внепроверочные мероприятия налогового контроля: проблемы и практика правоприменения
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)"Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)"Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3
Статья: Правовое регулирование налоговых льгот при налогообложении доходов физических лиц по операциям с цифровыми правами (криптовалютами)
(Титоренко С.К.)
("Административное и муниципальное право", 2023, N 2)Особо необходимо отметить позицию Е.Л. Васяниной [4], которая указывает, что проблемой налогового контроля по операциям с цифровыми правами является недостаточная конкретизация оснований возникновения налоговых обязательств и элементов состава налога на доходы физических лиц.
(Титоренко С.К.)
("Административное и муниципальное право", 2023, N 2)Особо необходимо отметить позицию Е.Л. Васяниной [4], которая указывает, что проблемой налогового контроля по операциям с цифровыми правами является недостаточная конкретизация оснований возникновения налоговых обязательств и элементов состава налога на доходы физических лиц.
Статья: Правовые средства реализации функций налогов на современном этапе
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Для восполнения данного пробела при регулировании ключевого налога для физических лиц представляется необходимым не только провести индексацию и пересмотр налоговых вычетов, но и разработать систему налогообложения семьи как консолидированного налогоплательщика. В нашей стране до 1 января 2023 г. существовала система консолидированного налогоплательщика для уплаты налога на прибыль, однако в отношении налога на доходы физических лиц введение этой системы не предусматривалось, что допустимо при классической шедулярной системе без прогрессии. Введение прогрессивного налогообложения и дальнейшее его развитие представляется невозможным без учета интересов семей, а также разрешения ситуаций семейного бизнеса. Очевидно, что назрела необходимость трансформации налогообложения физических лиц, поскольку связывающие развитие проблемы налогового контроля уже решаются с использованием цифровых и электронных систем, а новые платформенные решения отрабатываются через экспериментальные режимы. Такая трансформация должна проводиться с учетом накопленного, в том числе негативного, опыта консолидации для целей налогообложения юридических лиц и с учетом возможных бюджетных последствий, что может потребовать введения регионального налогового резидентства <17> и других изменений.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Для восполнения данного пробела при регулировании ключевого налога для физических лиц представляется необходимым не только провести индексацию и пересмотр налоговых вычетов, но и разработать систему налогообложения семьи как консолидированного налогоплательщика. В нашей стране до 1 января 2023 г. существовала система консолидированного налогоплательщика для уплаты налога на прибыль, однако в отношении налога на доходы физических лиц введение этой системы не предусматривалось, что допустимо при классической шедулярной системе без прогрессии. Введение прогрессивного налогообложения и дальнейшее его развитие представляется невозможным без учета интересов семей, а также разрешения ситуаций семейного бизнеса. Очевидно, что назрела необходимость трансформации налогообложения физических лиц, поскольку связывающие развитие проблемы налогового контроля уже решаются с использованием цифровых и электронных систем, а новые платформенные решения отрабатываются через экспериментальные режимы. Такая трансформация должна проводиться с учетом накопленного, в том числе негативного, опыта консолидации для целей налогообложения юридических лиц и с учетом возможных бюджетных последствий, что может потребовать введения регионального налогового резидентства <17> и других изменений.
Статья: Проблемы правового регулирования цифрового налогового контроля
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 12)"Финансовое право", 2024, N 12
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 12)"Финансовое право", 2024, N 12
Статья: Исследование правовых проблем выпуска и обращения криптовалют на блокчейне для целей налогообложения
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Результаты исследования. В статье рассматриваются вопросы законодательного регулирования майнинга криптовалюты на базе технологии распределенного реестра - блокчейна. Выявлено, что одной из проблем и ограничений налогового контроля стало отсутствие легализации криптовалютного бизнеса. Также во многих работах отмечается неоднозначность позиций относительно рисков, безопасности, финансовых угроз и размытости ответственности при расширении операций с криптовалютой.
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Результаты исследования. В статье рассматриваются вопросы законодательного регулирования майнинга криптовалюты на базе технологии распределенного реестра - блокчейна. Выявлено, что одной из проблем и ограничений налогового контроля стало отсутствие легализации криптовалютного бизнеса. Также во многих работах отмечается неоднозначность позиций относительно рисков, безопасности, финансовых угроз и размытости ответственности при расширении операций с криптовалютой.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Вышеизложенный подход налогового контроля представляет собой проблему, требующую теоретического и практического разрешения на уровне законодательства и правоприменительной практики высших судов, так как демонстрирует явные противоречия с принципами налогообложения и буквальным содержанием п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Вышеизложенный подход налогового контроля представляет собой проблему, требующую теоретического и практического разрешения на уровне законодательства и правоприменительной практики высших судов, так как демонстрирует явные противоречия с принципами налогообложения и буквальным содержанием п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<210> Проблеме финансового контроля и, в частности, налогового контроля в российской юридической науке посвящено большое количество работ: Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. М., 1999; Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000; Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2001; Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., 2002; и др. Немало внимания уделяется этой проблеме и за рубежом. См.: Bruron J. Le fiscal. P., 1991; Lambert T. Le fiscal. P., 1991; и др.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<210> Проблеме финансового контроля и, в частности, налогового контроля в российской юридической науке посвящено большое количество работ: Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. М., 1999; Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000; Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2001; Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., 2002; и др. Немало внимания уделяется этой проблеме и за рубежом. См.: Bruron J. Le fiscal. P., 1991; Lambert T. Le fiscal. P., 1991; и др.
Статья: Налоговый контроль операций с криптовалютой
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)В статье исследуются практические аспекты осуществления налогового контроля операций с криптовалютой. Отмечается, что правовое регулирование налоговых отношений необходимо для эффективной реализации фискальной функции. На основе изучения некоторого зарубежного опыта выявлены основные тенденции налогообложения операций с криптовалютой, майнинга и трейдинга (торговли). Проблемы налогообложения операций с криптовалютой рассматриваются с позиции изменения налогового законодательства в Российской Федерации, его синхронизации с нормами гражданского права в отношении имущественных прав и налогообложения имущества, поскольку цифровая валюта признается имуществом для целей налогообложения. Обращается внимание на необходимость уточнения и единообразного правового толкования понятий "криптовалюта", "операция с криптовалютой". Обозначены проблемы налогового контроля операций с криптовалютой. Ставится проблема налогообложения майнинга криптовалют для стимулирования уплаты налогов участниками рынка криптовалют.
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)В статье исследуются практические аспекты осуществления налогового контроля операций с криптовалютой. Отмечается, что правовое регулирование налоговых отношений необходимо для эффективной реализации фискальной функции. На основе изучения некоторого зарубежного опыта выявлены основные тенденции налогообложения операций с криптовалютой, майнинга и трейдинга (торговли). Проблемы налогообложения операций с криптовалютой рассматриваются с позиции изменения налогового законодательства в Российской Федерации, его синхронизации с нормами гражданского права в отношении имущественных прав и налогообложения имущества, поскольку цифровая валюта признается имуществом для целей налогообложения. Обращается внимание на необходимость уточнения и единообразного правового толкования понятий "криптовалюта", "операция с криптовалютой". Обозначены проблемы налогового контроля операций с криптовалютой. Ставится проблема налогообложения майнинга криптовалют для стимулирования уплаты налогов участниками рынка криптовалют.
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)В статье исследуются проблемы правового регулирования налогового контроля, возникшие в связи с применением налоговыми органами новых информационных технологий проверки налогоплательщиков, когда ИТ-системы принимают на себя все больше контрольно-аналитических и организационно-управленческих функций, оставаясь вне рамок налогового законодательства.
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)В статье исследуются проблемы правового регулирования налогового контроля, возникшие в связи с применением налоговыми органами новых информационных технологий проверки налогоплательщиков, когда ИТ-системы принимают на себя все больше контрольно-аналитических и организационно-управленческих функций, оставаясь вне рамок налогового законодательства.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Нами не найдены официальные разъяснения и арбитражная практика по данной проблеме применительно к налоговому контролю в сфере ТЦО, однако применяемые налоговыми органами и судами формулировки допускают, что логика, положенная в основу споров по НДПИ, вполне может быть ретранслирована и в споры о контролируемых сделках.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Нами не найдены официальные разъяснения и арбитражная практика по данной проблеме применительно к налоговому контролю в сфере ТЦО, однако применяемые налоговыми органами и судами формулировки допускают, что логика, положенная в основу споров по НДПИ, вполне может быть ретранслирована и в споры о контролируемых сделках.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В настоящее время в российском законодательстве закреплен порядок исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (ст. 174.2 НК РФ). Однако введение этой нормы не решило всех проблем: контроль российских налоговых органов за оказанием трансграничных услуг все еще затруднен.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В настоящее время в российском законодательстве закреплен порядок исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (ст. 174.2 НК РФ). Однако введение этой нормы не решило всех проблем: контроль российских налоговых органов за оказанием трансграничных услуг все еще затруднен.