Проблемы налогового контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Проблемы налогового контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Внепроверочные мероприятия налогового контроля: проблемы и практика правоприменения
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)"Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)"Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3
Статья: Внутренний налоговый контроль: поэтапное внедрение на основе риск-ориентированного подхода
(Орлова М.Ю., Паршина С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 4)Цели. Рассмотреть различные трактовки сущности понятия "внутренний налоговый контроль". Выявить проблемы организации внутреннего налогового контроля, разработать эффективный механизм его внедрения и систематизировать контрольные процедуры, которые будут основаны на минимизации основных налоговых рисков, тем самым заинтересовать организации осуществлять внутренний налоговый контроль регулярно.
(Орлова М.Ю., Паршина С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 4)Цели. Рассмотреть различные трактовки сущности понятия "внутренний налоговый контроль". Выявить проблемы организации внутреннего налогового контроля, разработать эффективный механизм его внедрения и систематизировать контрольные процедуры, которые будут основаны на минимизации основных налоговых рисков, тем самым заинтересовать организации осуществлять внутренний налоговый контроль регулярно.
Статья: Пресекательные сроки в налоговом процессе
(Крохина Ю.А.)
("Вестник Московского университета. Серия 11. Право", 2023, N 4)<20> Хусайнова А.В. К вопросу о проведении камеральной налоговой проверки за пределами установленного законодательством срока // Interactive science. 2018. N 7(29). С. 67 - 69; Литке А.В. Проблемы применения освобождения или отказа от применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций в соответствии с процессуально-процедурными требованиями статьи 149 НК РФ // StudNet. 2021. N 1. С. 35 - 39; Вдовина Ю.Э., Черноусова К.С. Проблемы проведения налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе экономического развития // Междунар. ж-л гуманитарных и естественных наук. 2020. N 12 - 4(51). С. 89 - 91.
(Крохина Ю.А.)
("Вестник Московского университета. Серия 11. Право", 2023, N 4)<20> Хусайнова А.В. К вопросу о проведении камеральной налоговой проверки за пределами установленного законодательством срока // Interactive science. 2018. N 7(29). С. 67 - 69; Литке А.В. Проблемы применения освобождения или отказа от применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций в соответствии с процессуально-процедурными требованиями статьи 149 НК РФ // StudNet. 2021. N 1. С. 35 - 39; Вдовина Ю.Э., Черноусова К.С. Проблемы проведения налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе экономического развития // Междунар. ж-л гуманитарных и естественных наук. 2020. N 12 - 4(51). С. 89 - 91.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Вышеизложенный подход налогового контроля представляет собой проблему, требующую теоретического и практического разрешения на уровне законодательства и правоприменительной практики высших судов, так как демонстрирует явные противоречия с принципами налогообложения и буквальным содержанием п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)Вышеизложенный подход налогового контроля представляет собой проблему, требующую теоретического и практического разрешения на уровне законодательства и правоприменительной практики высших судов, так как демонстрирует явные противоречия с принципами налогообложения и буквальным содержанием п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Статья: Особенности осуществления налогового контроля на территориях с особым статусом
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Проблема. Налоговый контроль - не единственный вид контроля, осуществляемый в отношении организаций - резидентов ТОС. Кроме налогового контроля, реализуемого налоговыми органами и направленного на обеспечение фискальных целей, контрольными полномочиями наделены органы и организации, управляющие ТОС. Такими контрольными инстанциями являются как публичные органы (федеральные и региональные), так и уполномоченные организации с различной правовой природой: управляющая компания (коммерческая организация); фонд (некоммерческая организация), акционерное общество, дочернее общество акционерного общества. Проблема возникает в связи с пересечением предметов проверок, возможностью многократности контрольных мероприятий в отношении одного хозяйствующего субъекта. Отсутствие согласованных контрольных процедур и непризнание результатов контрольных мероприятий другим контролирующим органом порождает ситуацию неопределенности и непредсказуемости, что, конечно, не идет на пользу инвестиционному климату.
(Овсянников С.В., Шевелева Н.А.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Проблема. Налоговый контроль - не единственный вид контроля, осуществляемый в отношении организаций - резидентов ТОС. Кроме налогового контроля, реализуемого налоговыми органами и направленного на обеспечение фискальных целей, контрольными полномочиями наделены органы и организации, управляющие ТОС. Такими контрольными инстанциями являются как публичные органы (федеральные и региональные), так и уполномоченные организации с различной правовой природой: управляющая компания (коммерческая организация); фонд (некоммерческая организация), акционерное общество, дочернее общество акционерного общества. Проблема возникает в связи с пересечением предметов проверок, возможностью многократности контрольных мероприятий в отношении одного хозяйствующего субъекта. Отсутствие согласованных контрольных процедур и непризнание результатов контрольных мероприятий другим контролирующим органом порождает ситуацию неопределенности и непредсказуемости, что, конечно, не идет на пользу инвестиционному климату.
Статья: Провалы неопределенности в правовом регулировании налогового контроля в условиях применения искусственного интеллекта
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)В статье исследуются проблемы правового регулирования налогового контроля, возникшие в связи с применением налоговыми органами новых информационных технологий проверки налогоплательщиков, когда ИТ-системы принимают на себя все больше контрольно-аналитических и организационно-управленческих функций, оставаясь вне рамок налогового законодательства.
(Челноков Д.М.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)В статье исследуются проблемы правового регулирования налогового контроля, возникшие в связи с применением налоговыми органами новых информационных технологий проверки налогоплательщиков, когда ИТ-системы принимают на себя все больше контрольно-аналитических и организационно-управленческих функций, оставаясь вне рамок налогового законодательства.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)Наибольшие сложности в регулировании финансово-правовых отношений, пронизывающих все сферы социальной деятельности, возникают в моменты качественных изменений в общественной жизни <1>. Среди таких вопросов следует выделить проблему правового регулирования НДС в обращении цифровых активов, который воспринят большинством стран мира как нетривиальная задача, требующая трансграничного взаимодействия налоговых служб <2>. При ее рассмотрении следует учитывать те различия в социально-экономической системе и политико-правовом устройстве общества, которые порождают различные подходы <3> к конструированию правового регулирования налогообложения добавленной стоимости, а также факт отсутствия межгосударственного консенсуса в вопросах электронных транзакций цифровых прав. В законотворческой деятельности это приводит к односторонним решениям, неспособным трансформировать правовую базу под актуальные проблемы налогового контроля.
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)Наибольшие сложности в регулировании финансово-правовых отношений, пронизывающих все сферы социальной деятельности, возникают в моменты качественных изменений в общественной жизни <1>. Среди таких вопросов следует выделить проблему правового регулирования НДС в обращении цифровых активов, который воспринят большинством стран мира как нетривиальная задача, требующая трансграничного взаимодействия налоговых служб <2>. При ее рассмотрении следует учитывать те различия в социально-экономической системе и политико-правовом устройстве общества, которые порождают различные подходы <3> к конструированию правового регулирования налогообложения добавленной стоимости, а также факт отсутствия межгосударственного консенсуса в вопросах электронных транзакций цифровых прав. В законотворческой деятельности это приводит к односторонним решениям, неспособным трансформировать правовую базу под актуальные проблемы налогового контроля.
Статья: Налоговый контроль операций с криптовалютой
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)В статье исследуются практические аспекты осуществления налогового контроля операций с криптовалютой. Отмечается, что правовое регулирование налоговых отношений необходимо для эффективной реализации фискальной функции. На основе изучения некоторого зарубежного опыта выявлены основные тенденции налогообложения операций с криптовалютой, майнинга и трейдинга (торговли). Проблемы налогообложения операций с криптовалютой рассматриваются с позиции изменения налогового законодательства в Российской Федерации, его синхронизации с нормами гражданского права в отношении имущественных прав и налогообложения имущества, поскольку цифровая валюта признается имуществом для целей налогообложения. Обращается внимание на необходимость уточнения и единообразного правового толкования понятий "криптовалюта", "операция с криптовалютой". Обозначены проблемы налогового контроля операций с криптовалютой. Ставится проблема налогообложения майнинга криптовалют для стимулирования уплаты налогов участниками рынка криптовалют.
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)В статье исследуются практические аспекты осуществления налогового контроля операций с криптовалютой. Отмечается, что правовое регулирование налоговых отношений необходимо для эффективной реализации фискальной функции. На основе изучения некоторого зарубежного опыта выявлены основные тенденции налогообложения операций с криптовалютой, майнинга и трейдинга (торговли). Проблемы налогообложения операций с криптовалютой рассматриваются с позиции изменения налогового законодательства в Российской Федерации, его синхронизации с нормами гражданского права в отношении имущественных прав и налогообложения имущества, поскольку цифровая валюта признается имуществом для целей налогообложения. Обращается внимание на необходимость уточнения и единообразного правового толкования понятий "криптовалюта", "операция с криптовалютой". Обозначены проблемы налогового контроля операций с криптовалютой. Ставится проблема налогообложения майнинга криптовалют для стимулирования уплаты налогов участниками рынка криптовалют.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<210> Проблеме финансового контроля и, в частности, налогового контроля в российской юридической науке посвящено большое количество работ: Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. М., 1999; Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000; Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2001; Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., 2002; и др. Немало внимания уделяется этой проблеме и за рубежом. См.: Bruron J. Le fiscal. P., 1991; Lambert T. Le fiscal. P., 1991; и др.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<210> Проблеме финансового контроля и, в частности, налогового контроля в российской юридической науке посвящено большое количество работ: Шохин С.О. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. М., 1999; Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000; Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2001; Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб., 2002; и др. Немало внимания уделяется этой проблеме и за рубежом. См.: Bruron J. Le fiscal. P., 1991; Lambert T. Le fiscal. P., 1991; и др.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В настоящее время в российском законодательстве закреплен порядок исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (ст. 174.2 НК РФ). Однако введение этой нормы не решило всех проблем: контроль российских налоговых органов за оказанием трансграничных услуг все еще затруднен.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)В настоящее время в российском законодательстве закреплен порядок исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (ст. 174.2 НК РФ). Однако введение этой нормы не решило всех проблем: контроль российских налоговых органов за оказанием трансграничных услуг все еще затруднен.
Статья: Исследование правовых проблем выпуска и обращения криптовалют на блокчейне для целей налогообложения
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Результаты исследования. В статье рассматриваются вопросы законодательного регулирования майнинга криптовалюты на базе технологии распределенного реестра - блокчейна. Выявлено, что одной из проблем и ограничений налогового контроля стало отсутствие легализации криптовалютного бизнеса. Также во многих работах отмечается неоднозначность позиций относительно рисков, безопасности, финансовых угроз и размытости ответственности при расширении операций с криптовалютой.
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Результаты исследования. В статье рассматриваются вопросы законодательного регулирования майнинга криптовалюты на базе технологии распределенного реестра - блокчейна. Выявлено, что одной из проблем и ограничений налогового контроля стало отсутствие легализации криптовалютного бизнеса. Также во многих работах отмечается неоднозначность позиций относительно рисков, безопасности, финансовых угроз и размытости ответственности при расширении операций с криптовалютой.