Призы в рекламных акциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Призы в рекламных акциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДФЛ выигрыши (призы) в рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДФЛ выигрыши (призы) в рекламной акции
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В то же время в отношении расходов на рекламу в п. 4 ст. 264 НК РФ установлен особый порядок их признания в целях налогообложения, предполагающих, что в размере фактически понесенных затрат учитываются расходы на виды рекламы, указанные в абзацах втором - четвертом п. 4 ст. 264 НК РФ, в то время как затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы нормируются - признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В то же время в отношении расходов на рекламу в п. 4 ст. 264 НК РФ установлен особый порядок их признания в целях налогообложения, предполагающих, что в размере фактически понесенных затрат учитываются расходы на виды рекламы, указанные в абзацах втором - четвертом п. 4 ст. 264 НК РФ, в то время как затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы нормируются - признаются для целей налогообложения в размере, не превышающем одного процента выручки от реализации.
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"4.23.5. Налогоплательщик - ИП получил выигрыш или приз в рамках рекламной акции
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Включение в расходы стоимости призов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Включение в расходы стоимости призов
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, при расчете налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов, как и другие нормируемые расходы на рекламу.
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, при расчете налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов, как и другие нормируемые расходы на рекламу.
Вопрос: ООО-1 организует для ООО-2 рекламную акцию с вручением физическим лицам призов, часть которых дороже 4 000 руб. Кто будет налоговым агентом по НДФЛ: ООО-1 или ООО-2? Влияет ли на исполнение обязанностей налогового агента вид заключенного договора: агентский или договор оказания услуг по проведению рекламной акции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ООО-1 организует для ООО-2 рекламную акцию с вручением физическим лицам призов, часть которых дороже 4 000 руб. Кто будет налоговым агентом по НДФЛ: ООО-1 или ООО-2? Влияет ли на исполнение обязанностей налогового агента вид заключенного договора: агентский или договор оказания услуг по проведению рекламной акции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: ООО-1 организует для ООО-2 рекламную акцию с вручением физическим лицам призов, часть которых дороже 4 000 руб. Кто будет налоговым агентом по НДФЛ: ООО-1 или ООО-2? Влияет ли на исполнение обязанностей налогового агента вид заключенного договора: агентский или договор оказания услуг по проведению рекламной акции?
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Например, физлицо-резидент, которое получает зарплату, выиграло также приз в размере 104 тыс. руб. за участие в конкурсе в рамках рекламной акции. На расчет НДФЛ по выигрышу доходы в виде зарплаты не влияют. НДФЛ с выигрыша рассчитывается отдельно от налога с других доходов и составляет 35 тыс. руб. ((104 тыс. руб. - 4 тыс. руб.) x 35%).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, физлицо-резидент, которое получает зарплату, выиграло также приз в размере 104 тыс. руб. за участие в конкурсе в рамках рекламной акции. На расчет НДФЛ по выигрышу доходы в виде зарплаты не влияют. НДФЛ с выигрыша рассчитывается отдельно от налога с других доходов и составляет 35 тыс. руб. ((104 тыс. руб. - 4 тыс. руб.) x 35%).
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)любые выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Облагается сумма свыше 4 000 руб. за год (ст. 216, абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)любые выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Облагается сумма свыше 4 000 руб. за год (ст. 216, абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ);
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные не указанные выше виды рекламы, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные не указанные выше виды рекламы, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации.
Вопрос: Гражданин РФ получил приз за участие в рекламной кампании, организованной торговой сетью, - телевизор стоимостью 35 тыс. руб. Вправе ли он получить социальный вычет на лечение, если других доходов в налоговом периоде нет? В каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Гражданин РФ получил приз за участие в рекламной кампании, организованной торговой сетью, - телевизор стоимостью 35 тыс. руб. Вправе ли он получить социальный вычет на лечение, если других доходов в налоговом периоде нет? В каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Гражданин РФ получил приз за участие в рекламной кампании, организованной торговой сетью, - телевизор стоимостью 35 тыс. руб. Вправе ли он получить социальный вычет на лечение, если других доходов в налоговом периоде нет? В каком порядке?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.