Документы подтверждающие расходы ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие расходы ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти на УСН с ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)если у вас объект "доходы минус расходы", их можно будет учесть при расчете налога при УСН, если они экономически обоснованные, документально подтвержденные и произведены для получения дохода.
(КонсультантПлюс, 2026)если у вас объект "доходы минус расходы", их можно будет учесть при расчете налога при УСН, если они экономически обоснованные, документально подтвержденные и произведены для получения дохода.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при исчислении ЕСХН возмещение организацией командированному работнику стоимости регистрации в аэропорту на рейс авиакомпании-лоукостера?
(Консультация эксперта, 2024)Командировочные расходы, в том числе расходы на проезд, принимаются для целей налогообложения ЕСХН при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ (пп. 13 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Командировочные расходы, в том числе расходы на проезд, принимаются для целей налогообложения ЕСХН при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ (пп. 13 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС частично неправомерной, указал, что в материалах налоговой проверки имелись сведения о фактических производителях сырья по спорным сделкам, документы по реализации, товарные накладные и договоры. В ходе рассмотрения дела были представлены документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие отражение спорных операций у фактических производителей товара; декларации по ЕСХН, книги доходов и расходов, которые подтверждают факт и параметры реальных сделок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС частично неправомерной, указал, что в материалах налоговой проверки имелись сведения о фактических производителях сырья по спорным сделкам, документы по реализации, товарные накладные и договоры. В ходе рассмотрения дела были представлены документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие отражение спорных операций у фактических производителей товара; декларации по ЕСХН, книги доходов и расходов, которые подтверждают факт и параметры реальных сделок.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой, с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (пункт 5 статьи 346.6 Налогового кодекса Российской Федерации).
Статья: Порядок учета расходов на обучение и проверку квалификации сотрудников при уплате ЕСХН в 2026 году
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 4)Приведенные расходы должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и учитываются в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ), то есть они должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 4)Приведенные расходы должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и учитываются в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 264 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ), то есть они должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)расходы документально подтверждены;
(КонсультантПлюс, 2026)расходы документально подтверждены;
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на зарядку служебного электромобиля?
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, - копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, - копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке;
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику проживание в гостинице по документу, в котором туристический налог выделен отдельно и включен в стоимость проживания. Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе расходов на оплату услуг гостиницы туристический налог?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). То есть они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). То есть они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на ежедневный проезд транспортом общего пользования к месту обучения и обратно работника, направленного на курсы повышения квалификации в другую местность?
(Консультация эксперта, 2024)Организация должна подтвердить потребление услуги перевозки любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника (Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-03-06/1/4227).
(Консультация эксперта, 2024)Организация должна подтвердить потребление услуги перевозки любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника (Письмо Минфина России от 22.01.2024 N 03-03-06/1/4227).
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль (налог при УСН с объектом "доходы минус расходы" или ЕСХН), если у вас нет документов, подтверждающих расходы. Неподтвержденные затраты могут исключить из расходов или определить сумму к уплате расчетным путем (пп. 7 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль (налог при УСН с объектом "доходы минус расходы" или ЕСХН), если у вас нет документов, подтверждающих расходы. Неподтвержденные затраты могут исключить из расходов или определить сумму к уплате расчетным путем (пп. 7 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Организация - плательщик ЕСХН в январе 2025 г. приобрела два земельных участка с целью их использования в сельскохозяйственной деятельности. Оплата за первый участок будет произведена в мае 2025 г., за другой - в декабре 2025 г. Как учесть расходы на покупку земельных участков в целях ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2025)Сумма расходов на приобретение имущественных прав на земельные участки подлежит включению в состав расходов после фактической оплаты налогоплательщиком имущественных прав на земельные участки в размере уплаченных сумм и при наличии документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права в случаях, установленных законодательством Российской Федерации (п. 4.1 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма расходов на приобретение имущественных прав на земельные участки подлежит включению в состав расходов после фактической оплаты налогоплательщиком имущественных прав на земельные участки в размере уплаченных сумм и при наличии документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права в случаях, установленных законодательством Российской Федерации (п. 4.1 ст. 346.5 НК РФ).