Документы подтверждающие расходы ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие расходы ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС частично неправомерной, указал, что в материалах налоговой проверки имелись сведения о фактических производителях сырья по спорным сделкам, документы по реализации, товарные накладные и договоры. В ходе рассмотрения дела были представлены документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие отражение спорных операций у фактических производителей товара; декларации по ЕСХН, книги доходов и расходов, которые подтверждают факт и параметры реальных сделок.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС частично неправомерной, указал, что в материалах налоговой проверки имелись сведения о фактических производителях сырья по спорным сделкам, документы по реализации, товарные накладные и договоры. В ходе рассмотрения дела были представлены документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие отражение спорных операций у фактических производителей товара; декларации по ЕСХН, книги доходов и расходов, которые подтверждают факт и параметры реальных сделок.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль (налог при УСН с объектом "доходы минус расходы" или ЕСХН), если у вас нет документов, подтверждающих расходы. Неподтвержденные затраты могут исключить из расходов или определить сумму к уплате расчетным путем (пп. 7 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль (налог при УСН с объектом "доходы минус расходы" или ЕСХН), если у вас нет документов, подтверждающих расходы. Неподтвержденные затраты могут исключить из расходов или определить сумму к уплате расчетным путем (пп. 7 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 252, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
Вопрос: Как организации - плательщику ЕСХН учесть расходы на приобретение удобрений на условиях частичной предоплаты и какими документами их можно подтвердить в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Как организации - плательщику ЕСХН учесть расходы на приобретение удобрений на условиях частичной предоплаты и какими документами их можно подтвердить в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Как организации - плательщику ЕСХН учесть расходы на приобретение удобрений на условиях частичной предоплаты и какими документами их можно подтвердить в целях налогообложения?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Само по себе то обстоятельство, что приобретение объектов основных средств имело место до 2014 года, не исключало необходимости учета фактически понесенных налогоплательщиком расходов в той мере, в какой они имеют отношение к налоговым периодам, охваченным выездной налоговой проверкой с учетом права плательщика ЕСХН на перенос убытков прошлых лет (п. 5 ст. 346.6 НК РФ).
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях налогообложения НДФЛ доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, относятся к доходам в натуральной форме. Введен имущественный налоговый вычет при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с майнингом.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В целях налогообложения НДФЛ доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, относятся к доходам в натуральной форме. Введен имущественный налоговый вычет при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с майнингом.
Готовое решение: Можно ли перейти на электронный документооборот с контрагентом без письменного соглашения
(КонсультантПлюс, 2026)Это справедливо и для первичных учетных документов, подписанных КЭП. Их можно использовать для подтверждения доходов и расходов при налогообложении, в том числе в целях налога прибыль, УСН, ЕСХН. Это следует из ч. 5 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ч. 1 ст. 6 Закона об электронной подписи, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, ст. 313, п. п. 1, 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Писем Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54117, от 13.02.2020 N 03-03-07/9888).
(КонсультантПлюс, 2026)Это справедливо и для первичных учетных документов, подписанных КЭП. Их можно использовать для подтверждения доходов и расходов при налогообложении, в том числе в целях налога прибыль, УСН, ЕСХН. Это следует из ч. 5 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ч. 1 ст. 6 Закона об электронной подписи, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, ст. 313, п. п. 1, 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Писем Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54117, от 13.02.2020 N 03-03-07/9888).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением льготного периода по договору потребительского кредита (займа).
(Письмо Банка России от 19.01.2024 N 59-8-2/2034)1) справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога, справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), за текущий год и год, предшествующий обращению заемщика с требованием о предоставлении льготного периода. Заемщиком, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, также может представляться выданная работодателем справка о заработной плате в совокупности с документами, подтверждающими нахождение заемщика в отпуске по уходу за ребенком;
(Письмо Банка России от 19.01.2024 N 59-8-2/2034)1) справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога, справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход, книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), за текущий год и год, предшествующий обращению заемщика с требованием о предоставлении льготного периода. Заемщиком, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, также может представляться выданная работодателем справка о заработной плате в совокупности с документами, подтверждающими нахождение заемщика в отпуске по уходу за ребенком;
Вопрос: Вправе ли организация при исчислении ЕСХН учесть расходы на эвакуацию служебного автомобиля в связи с его поломкой?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация при исчислении ЕСХН вправе учесть расходы на эвакуацию служебного автомобиля в связи с его поломкой при наличии соответствующих документов, подтверждающих факт эвакуации и ее стоимость.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, организация при исчислении ЕСХН вправе учесть расходы на эвакуацию служебного автомобиля в связи с его поломкой при наличии соответствующих документов, подтверждающих факт эвакуации и ее стоимость.
Вопрос: ИП - глава КФХ на ЕСХН с НДС использует для посева семена ячменя собственного производства. Возникает ли объект налогообложения по НДС? Можно ли учесть в расходах себестоимость семян?
(Консультация эксперта, 2023)В свою очередь, п. 3 ст. 346.5 НК РФ определено, что расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
(Консультация эксперта, 2023)В свою очередь, п. 3 ст. 346.5 НК РФ определено, что расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Суд, признавая позицию ИФНС частично неправомерной, указал, что в материалах налоговой проверки имелись сведения о фактических производителях сырья по спорным сделкам, документы по реализации, товарные накладные и договоры. В ходе рассмотрения дела были представлены документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие отражение спорных операций у фактических производителей товара; декларации по ЕСХН, книги доходов и расходов, которые подтверждают факт и параметры реальных сделок.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Суд, признавая позицию ИФНС частично неправомерной, указал, что в материалах налоговой проверки имелись сведения о фактических производителях сырья по спорным сделкам, документы по реализации, товарные накладные и договоры. В ходе рассмотрения дела были представлены документы бухгалтерского и налогового учета, подтверждающие отражение спорных операций у фактических производителей товара; декларации по ЕСХН, книги доходов и расходов, которые подтверждают факт и параметры реальных сделок.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Также при продаже транспортного средства, которым вы непрерывно владели меньше трех лет, можно применить имущественный вычет. Если расходы на покупку транспорта вы учитывали в составе профессионального вычета или в расходах по УСН (ЕСХН), то сумма вычета равна разнице между ценой приобретения транспорта и суммой учтенных расходов. Если расходы вы не учитывали, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактически понесенных, документально подтвержденных затрат на покупку этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Также при продаже транспортного средства, которым вы непрерывно владели меньше трех лет, можно применить имущественный вычет. Если расходы на покупку транспорта вы учитывали в составе профессионального вычета или в расходах по УСН (ЕСХН), то сумма вычета равна разнице между ценой приобретения транспорта и суммой учтенных расходов. Если расходы вы не учитывали, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактически понесенных, документально подтвержденных затрат на покупку этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация на ЕСХН расходы на проведение аудита социальной ответственности учесть в расходах при определении налоговой базы по ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на ЕСХН принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (абз. 1 п. 3 ст. 346.5 НК РФ), то есть они должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на ЕСХН принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (абз. 1 п. 3 ст. 346.5 НК РФ), то есть они должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение дохода.
Вопрос: Работодатель возместил командированному работнику всю стоимость авиабилета, в котором отдельной строкой указана стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета". Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть в составе расходов стоимость услуги "Гарантия возврата авиабилета"?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). То есть они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, указанные в п. 2 ст. 346.5 НК РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). То есть они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Статья: Компенсационные выплаты удаленщикам: каким компаниям нельзя учесть в расходах
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Ответим сразу: не вправе учитывать в расходах компенсационные выплаты дистанционным работникам упрощенцы и плательщики ЕСХН. Почему? Полный перечень расходов, которые могут учитывать в налоговой базе по единому налогу упрощенцы с объектом "доходы минус расходы", приведен в ст. 346.16 НК РФ.
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Ответим сразу: не вправе учитывать в расходах компенсационные выплаты дистанционным работникам упрощенцы и плательщики ЕСХН. Почему? Полный перечень расходов, которые могут учитывать в налоговой базе по единому налогу упрощенцы с объектом "доходы минус расходы", приведен в ст. 346.16 НК РФ.