Признание недействительным решения налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Признание недействительным решения налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Правопреемство при реорганизации в форме присоединения
(КонсультантПлюс, 2025)Тот факт, что в ЕГРЮЛ не внесены сведения в отношении... [присоединяемого общества - ред.] о принятом решении Арбитражного суда... о признании недействительными решений налогового органа о внесении записи о начале процедуры реорганизации и о реорганизации... [присоединяемого общества - ред.] в форме присоединения к... [обществу 1 - ред.], не свидетельствует о наличии универсального правопреемства между... [ними - ред.].
(КонсультантПлюс, 2025)Тот факт, что в ЕГРЮЛ не внесены сведения в отношении... [присоединяемого общества - ред.] о принятом решении Арбитражного суда... о признании недействительными решений налогового органа о внесении записи о начале процедуры реорганизации и о реорганизации... [присоединяемого общества - ред.] в форме присоединения к... [обществу 1 - ред.], не свидетельствует о наличии универсального правопреемства между... [ними - ред.].
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что заявленные требования по данному делу направлены на преодоление законной силы судебных актов по спору о признании недействительным решения налогового органа, которым установлена правомерность доначисления налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что заявленные требования по данному делу направлены на преодоление законной силы судебных актов по спору о признании недействительным решения налогового органа, которым установлена правомерность доначисления налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам25.1.2.1. СРОК ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИЗНАНИИ ПРИНЯТОГО
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Таким образом, штраф по статье 123 НК РФ частично отменен судами без достаточных правовых оснований, а требование предпринимателя в части признания недействительным решения налогового органа о взыскании штрафа по пункту 1 статьи 123 НК РФ не подлежало удовлетворению.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Таким образом, штраф по статье 123 НК РФ частично отменен судами без достаточных правовых оснований, а требование предпринимателя в части признания недействительным решения налогового органа о взыскании штрафа по пункту 1 статьи 123 НК РФ не подлежало удовлетворению.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Постановлением суда кассационной инстанции решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменено в части отказа в удовлетворении требований о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль организаций, начисления пеней, привлечения к налоговой ответственности в виде штрафа. В указанной части требования удовлетворены, в остальной части судебные акты оставлены без изменения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Постановлением суда кассационной инстанции решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции отменено в части отказа в удовлетворении требований о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль организаций, начисления пеней, привлечения к налоговой ответственности в виде штрафа. В указанной части требования удовлетворены, в остальной части судебные акты оставлены без изменения.
Формы
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда Российской Федерации от 19.07.2023 N 305-ЭС23-4066 <О признании недействительным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления НДС и пеней>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Удовлетворяя требования налогоплательщика и признавая решение налогового органа недействительным, суды исходили из того, что субсидии в данном случае предоставляются кредитной организации, а не заемщику и выражаются в том, что банку компенсируются те недополученные в результате выдачи кредита по пониженной ставке доходы, которые он получил бы при предоставлении кредита по базовой ставке. Предоставление ПАО "Сбербанк" льготной ставки по кредиту не является формой субсидирования государством заявителя как заемщика, так как порядок предоставления льготной кредитной ставки не соответствует порядку предоставления субсидии применительно к ст. 78 Бюджетного кодекса РФ.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Удовлетворяя требования налогоплательщика и признавая решение налогового органа недействительным, суды исходили из того, что субсидии в данном случае предоставляются кредитной организации, а не заемщику и выражаются в том, что банку компенсируются те недополученные в результате выдачи кредита по пониженной ставке доходы, которые он получил бы при предоставлении кредита по базовой ставке. Предоставление ПАО "Сбербанк" льготной ставки по кредиту не является формой субсидирования государством заявителя как заемщика, так как порядок предоставления льготной кредитной ставки не соответствует порядку предоставления субсидии применительно к ст. 78 Бюджетного кодекса РФ.
"Корпоративное право современной России: монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)Разумеется, в данном случае не идет речь о принятии судами любой позиции заявителя, в том числе с некорректными требованиями и ссылками на нормы права. Например, заявлено основное требование об оспаривании решения общего собрания корпоративной организации. Нередко вторым требованием истец просит аннулировать либо исключить запись в налоговом реестре (в ЕГРЮЛ) <1>; признать запись регистрации в ЕГРЮЛ незаконной либо обязать налоговый орган восстановить прежнюю запись в ЕГРЮЛ. Практическая реализация данного требования даже технически невозможна (запись "не аннулируется" и "не погашается"). Следовательно, дополнительное требование (акцессорное / производное от основного) должно заявляться о признании недействительным решения налогового органа, которым внесена соответствующая запись в Единый государственный реестр юридических лиц <2>; данный способ защиты и требования надлежащие. Аналогично нельзя признать недействительным проведенное общее собрание, а допускается признать недействительным решение, оформленное протоколом по результатам проведенного спорного общего собрания корпоративной организации.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)Разумеется, в данном случае не идет речь о принятии судами любой позиции заявителя, в том числе с некорректными требованиями и ссылками на нормы права. Например, заявлено основное требование об оспаривании решения общего собрания корпоративной организации. Нередко вторым требованием истец просит аннулировать либо исключить запись в налоговом реестре (в ЕГРЮЛ) <1>; признать запись регистрации в ЕГРЮЛ незаконной либо обязать налоговый орган восстановить прежнюю запись в ЕГРЮЛ. Практическая реализация данного требования даже технически невозможна (запись "не аннулируется" и "не погашается"). Следовательно, дополнительное требование (акцессорное / производное от основного) должно заявляться о признании недействительным решения налогового органа, которым внесена соответствующая запись в Единый государственный реестр юридических лиц <2>; данный способ защиты и требования надлежащие. Аналогично нельзя признать недействительным проведенное общее собрание, а допускается признать недействительным решение, оформленное протоколом по результатам проведенного спорного общего собрания корпоративной организации.
Готовое решение: Отмена решения налогового органа о принятии обеспечительных мер
(КонсультантПлюс, 2025)итоговое решение по проверке, по которому было принято обеспечение, отменено (полностью или частично) по вашей жалобе вышестоящим налоговым органом или признано недействительным решением суда;
(КонсультантПлюс, 2025)итоговое решение по проверке, по которому было принято обеспечение, отменено (полностью или частично) по вашей жалобе вышестоящим налоговым органом или признано недействительным решением суда;
Статья: Превращение налогообложения в рэкет как результат нигилистического отношения к нормативному пониманию права
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)Решением Арбитражного суда г. Москвы от 26 июля 2023 г. по делу N А40-115353/23 отказано в удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Керамет" (далее - ООО "ТД "Керамет") о признании недействительным решения налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности и взыскании недоимки по НДС в сумме 29 562 607 руб. Апелляционное постановление было практически копией решения суда первой инстанции и не было связано с доводами апелляционной жалобы.
(Поляков С.Б.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 2)Решением Арбитражного суда г. Москвы от 26 июля 2023 г. по делу N А40-115353/23 отказано в удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Керамет" (далее - ООО "ТД "Керамет") о признании недействительным решения налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности и взыскании недоимки по НДС в сумме 29 562 607 руб. Апелляционное постановление было практически копией решения суда первой инстанции и не было связано с доводами апелляционной жалобы.
Готовое решение: Как обжаловать решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить заявление в арбитражный суд о признании недействительным решения налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить заявление в арбитражный суд о признании недействительным решения налогового органа
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)НК РФ не предусмотрены пресекательные сроки для составления акта, время составления акта не лишает его доказательственной силы. Факт нарушения срока составления и/или вручения акта налоговой проверки не может служить самостоятельным основанием для признания недействительным решения налогового органа по итогам проверки (Постановление АС СЗО от 14.08.2025 N Ф07-6506/2025 по делу N А56-50156/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)НК РФ не предусмотрены пресекательные сроки для составления акта, время составления акта не лишает его доказательственной силы. Факт нарушения срока составления и/или вручения акта налоговой проверки не может служить самостоятельным основанием для признания недействительным решения налогового органа по итогам проверки (Постановление АС СЗО от 14.08.2025 N Ф07-6506/2025 по делу N А56-50156/2024).
Статья: Виды исков
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- о признании недействительным решения налогового органа (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.05.2023 N Ф05-8331/2023 по делу N А40-74620/2022, Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 01.03.2023 N 88а-5610/2023);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- о признании недействительным решения налогового органа (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.05.2023 N Ф05-8331/2023 по делу N А40-74620/2022, Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 01.03.2023 N 88а-5610/2023);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 13.06.2023 по делу N А40-169106/2022 <О признании недействительным решения ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20