Признаки номинальности руководителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки номинальности руководителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагенты имеют признаки "технических" компаний, не осуществляющих реальную хозяйственную деятельность (отсутствие трудовых ресурсов, транспортных средств, необходимых для осуществления поставок; минимальная уплата налогов, обналичивание денежных средств; номинальность руководителей и др.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагенты имеют признаки "технических" компаний, не осуществляющих реальную хозяйственную деятельность (отсутствие трудовых ресурсов, транспортных средств, необходимых для осуществления поставок; минимальная уплата налогов, обналичивание денежных средств; номинальность руководителей и др.).
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2022 N 13АП-29022/2022, 13АП-29023/2022 по делу N А56-103383/2017/истр
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: Об истребовании документов и имущества должника.
Обстоятельства: Бывшими руководителями не приняты необходимые меры для исполнения обязательств по передаче документации и имущества должника конкурсному управляющему.
Решение: Удовлетворено.Апелляционный суд соглашается позицией суда первой инстанции о том, что из представленных Емельяновым С.А. документов признаки его номинальности как руководителя не усматриваются, он осуществлял руководство должником, учинял подписи на документации должника. Доказательств обратного не представлено.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: Об истребовании документов и имущества должника.
Обстоятельства: Бывшими руководителями не приняты необходимые меры для исполнения обязательств по передаче документации и имущества должника конкурсному управляющему.
Решение: Удовлетворено.Апелляционный суд соглашается позицией суда первой инстанции о том, что из представленных Емельяновым С.А. документов признаки его номинальности как руководителя не усматриваются, он осуществлял руководство должником, учинял подписи на документации должника. Доказательств обратного не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда кассационной инстанции от 13.05.2025 N Ф06-1256/2025 по делу N А65-17542/2024 <Суд не позволил аннулировать декларацию после "камералки">
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- пояснения гражданки С., свидетельствующие о наличии признаков "номинальности" руководителя организации;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- пояснения гражданки С., свидетельствующие о наличии признаков "номинальности" руководителя организации;
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагенты имеют признаки технических компаний, не осуществляющих реальную хозяйственную деятельность (отсутствие трудовых ресурсов, транспортных средств, необходимых для осуществления поставок; минимальная уплата налогов, обналичивание денежных средств; номинальность руководителей и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагенты имеют признаки технических компаний, не осуществляющих реальную хозяйственную деятельность (отсутствие трудовых ресурсов, транспортных средств, необходимых для осуществления поставок; минимальная уплата налогов, обналичивание денежных средств; номинальность руководителей и др.).
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение доводов о нарушении публичного порядка территориальное подразделение Росфинмониторинга указало, что согласно имеющимся у него сведениям, различными кредитными организациями установлены множественные признаки сомнительности операций российской организации - должника. В течение 2015 - 2016 годов данной организации пять раз отказано в открытии банковского счета в российских банках. Контрагенты организации также совершают сомнительные сделки, имеющие транзитный характер, кредитными организациями им также неоднократно отказывалось в открытии счетов и (или) в совершении операций. Кроме того, российская организация - должник является юридическим лицом, имеющим признаки "фирмы-однодневки", поскольку она зарегистрирована менее чем за один год до вынесения решения иностранного суда, внесенные в государственный реестр сведения о ее адресе признаны недостоверными, руководитель имеет признаки номинальности.
Статья: Использование положений гражданского законодательства в целях совершения налоговых преступлений
(Вахмянина Н.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 4)Соответственно, если доказана фиктивность трудоустройства, то это означает и отсутствие долга по заработной плате. В ситуации же, когда субъект рассматриваемого преступления вступил в сговор с работниками, реально выполняющими трудовую функцию, установление фальсификации долговых обязательств потребует поиска дополнительных доказательств. С этой целью в банке запрашивается справка о движении по личному счету интересующего следствие сотрудника, проверяемой организации для определения сумм его расходов и источников пополнения этого счета. Причины превышения расходов над доходами выясняются у работника и его близких родственников, друзей в ходе допросов. В ситуации дачи им показаний о том, что он якобы трудоустроен еще и в другой организации, где и получает дополнительный доход, проводится проверка по данному факту (в том числе в отношении таких организаций в целях выявления признаков их номинальности или аффилированности). Кроме того, рекомендуется проанализировать переписку и сообщения в социальных сетях такого участника налогового преступления.
(Вахмянина Н.Б.)
("Российский следователь", 2021, N 4)Соответственно, если доказана фиктивность трудоустройства, то это означает и отсутствие долга по заработной плате. В ситуации же, когда субъект рассматриваемого преступления вступил в сговор с работниками, реально выполняющими трудовую функцию, установление фальсификации долговых обязательств потребует поиска дополнительных доказательств. С этой целью в банке запрашивается справка о движении по личному счету интересующего следствие сотрудника, проверяемой организации для определения сумм его расходов и источников пополнения этого счета. Причины превышения расходов над доходами выясняются у работника и его близких родственников, друзей в ходе допросов. В ситуации дачи им показаний о том, что он якобы трудоустроен еще и в другой организации, где и получает дополнительный доход, проводится проверка по данному факту (в том числе в отношении таких организаций в целях выявления признаков их номинальности или аффилированности). Кроме того, рекомендуется проанализировать переписку и сообщения в социальных сетях такого участника налогового преступления.
Статья: Трансграничная юрисдикция российского суда в условиях санкционных ограничений
(Завьялов С.О., Лаццарини Д.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)<18> Столярчук М.В. Понятие и квалифицирующие признаки номинальности в банкротстве // Вестник арбитражной практики. 2023. N 2. С. 78.
(Завьялов С.О., Лаццарини Д.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)<18> Столярчук М.В. Понятие и квалифицирующие признаки номинальности в банкротстве // Вестник арбитражной практики. 2023. N 2. С. 78.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По другому спору суд (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.12.2017 N Ф04-5495/2017 по делу N А46-701/2017) установил, что движение денежных средств носило транзитный характер. Средства перечислялись на счета организаций, имеющих признаки номинальности и подконтрольных одному кругу лиц, поскольку:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По другому спору суд (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.12.2017 N Ф04-5495/2017 по делу N А46-701/2017) установил, что движение денежных средств носило транзитный характер. Средства перечислялись на счета организаций, имеющих признаки номинальности и подконтрольных одному кругу лиц, поскольку:
Статья: Субсидиарная ответственность номинального руководителя в рамках дела о банкротстве
(Шишкина Е.В.)
("Хозяйство и право", 2022, N 1)Раскрыть факт номинальности могут помочь следующие доказательства и аргументы:
(Шишкина Е.В.)
("Хозяйство и право", 2022, N 1)Раскрыть факт номинальности могут помочь следующие доказательства и аргументы:
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд установил, что движение денежных средств носило "транзитный" характер. Средства перечислялись на счета организаций, имеющих признаки номинальности и подконтрольных одному кругу лиц, поскольку:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)По другому спору суд установил, что движение денежных средств носило "транзитный" характер. Средства перечислялись на счета организаций, имеющих признаки номинальности и подконтрольных одному кругу лиц, поскольку:
Статья: Понятие и квалифицирующие признаки номинальности в банкротстве
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)ПОНЯТИЕ И КВАЛИФИЦИРУЮЩИЕ ПРИЗНАКИ НОМИНАЛЬНОСТИ
(Столярчук М.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)ПОНЯТИЕ И КВАЛИФИЦИРУЮЩИЕ ПРИЗНАКИ НОМИНАЛЬНОСТИ
Статья: Уголовно-правовая квалификация отказа от уплаты налогов руководителями, непосредственно не уклонявшимися от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Однако существуют объективные причины, препятствующие реализации указанного предложения. Основная - это отсутствие доказательств номинальности руководителей в случаях, когда они сами настаивают на реальном руководстве организацией. Практически невозможно в ходе следствия собрать убедительные для суда доказательства преднамеренных, организационно и экономически неоправданных замен руководителей. В противовес версии следствия всегда найдется множество оправданий - от производственных нужд до свободы действий собственников налогоплательщика в выборе и назначении его органов управления. С нашей точки зрения, криминалистических методов для уголовно-правового воздействия на виновных недостаточно. Возможно, для установления признаков состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, а в некоторых случаях - преступлений, предусмотренных ст. 199.1 и 199.2 УК РФ, следует применить положения налогового законодательства.
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Однако существуют объективные причины, препятствующие реализации указанного предложения. Основная - это отсутствие доказательств номинальности руководителей в случаях, когда они сами настаивают на реальном руководстве организацией. Практически невозможно в ходе следствия собрать убедительные для суда доказательства преднамеренных, организационно и экономически неоправданных замен руководителей. В противовес версии следствия всегда найдется множество оправданий - от производственных нужд до свободы действий собственников налогоплательщика в выборе и назначении его органов управления. С нашей точки зрения, криминалистических методов для уголовно-правового воздействия на виновных недостаточно. Возможно, для установления признаков состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, а в некоторых случаях - преступлений, предусмотренных ст. 199.1 и 199.2 УК РФ, следует применить положения налогового законодательства.