Признаки формального документооборота
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки формального документооборота (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Критерии "дробления бизнеса"
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Налоговики отметили, что к доказательствам, свидетельствующим о том, что от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, могут относиться, в частности, общность учредителей и (или) руководителей организаций, общность работников, единство кадровой политики, ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом, совпадение IP-адресов, общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств, совпадение адреса местонахождения, общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт), общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов, несение расходов участниками схемы друг за друга, признаки формального документооборота и т.п. Однако упомянутые признаки "дробления бизнеса" не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы "дробления бизнеса" устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Налоговики отметили, что к доказательствам, свидетельствующим о том, что от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, могут относиться, в частности, общность учредителей и (или) руководителей организаций, общность работников, единство кадровой политики, ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом, совпадение IP-адресов, общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств, совпадение адреса местонахождения, общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт), общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов, несение расходов участниками схемы друг за друга, признаки формального документооборота и т.п. Однако упомянутые признаки "дробления бизнеса" не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы "дробления бизнеса" устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.1 "Условия и продолжительность выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Признаки фиктивного трудоустройства, создания формального документооборота с целью злоупотребления правами не установлены, поэтому требования Фонда в части взыскания со страхователя заявленной суммы убытков являются необоснованными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Признаки фиктивного трудоустройства, создания формального документооборота с целью злоупотребления правами не установлены, поэтому требования Фонда в части взыскания со страхователя заявленной суммы убытков являются необоснованными.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, налог на прибыль, пени и штраф, указав на создание формального документооборота с контрагентами, обладающими признаками технических компаний, и отсутствие реальности поставок товаров и выполнения работ. Суд признал доначисление неправомерным, установив, что товары и работы фактически использованы при выполнении строительно-монтажных работ по договорам с заказчиком, результаты работ приняты и оплачены, налогоплательщиком представлены бухгалтерские регистры, товарные балансы, подтверждающие полное использование поставленных товаров, а также свидетельские показания и документы, подтверждающие проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов; налоговый орган не опроверг реальность хозяйственных операций и не установил лиц, фактически выполнивших работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, налог на прибыль, пени и штраф, указав на создание формального документооборота с контрагентами, обладающими признаками технических компаний, и отсутствие реальности поставок товаров и выполнения работ. Суд признал доначисление неправомерным, установив, что товары и работы фактически использованы при выполнении строительно-монтажных работ по договорам с заказчиком, результаты работ приняты и оплачены, налогоплательщиком представлены бухгалтерские регистры, товарные балансы, подтверждающие полное использование поставленных товаров, а также свидетельские показания и документы, подтверждающие проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов; налоговый орган не опроверг реальность хозяйственных операций и не установил лиц, фактически выполнивших работы.
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- нарушения в учете при оформлении отношений между налогоплательщиком и участниками группы, признаки формального документооборота и т.п.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- нарушения в учете при оформлении отношений между налогоплательщиком и участниками группы, признаки формального документооборота и т.п.
Статья: Признаки формального документооборота
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)Какие признаки формального документооборота указывают на получение необоснованной налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Какие признаки формального документооборота указывают на получение необоснованной налоговой выгоды
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 17.11.2023 N Ф09-7246/23 по делу N А76-10225/2022 <Наличие у ваших контрагентов признаков "технических" компаний не свидетельствует о формальном документообороте>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
Статья: Топ-3 технических ошибок в договоре, которые приведут к проблемам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Последствия: возникновение споров по исполнению договора, в том числе о взыскании неустойки; претензии со стороны налоговых органов по подозрению в уклонении от уплаты налогов, создании формального документооборота (при наличии иных подозрительных признаков); доначисление налогов, взыскание пени и штрафов; риск признания договора незаключенным.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Последствия: возникновение споров по исполнению договора, в том числе о взыскании неустойки; претензии со стороны налоговых органов по подозрению в уклонении от уплаты налогов, создании формального документооборота (при наличии иных подозрительных признаков); доначисление налогов, взыскание пени и штрафов; риск признания договора незаключенным.