Признаки формального документооБорота
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки формального документооБорота (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной, поскольку установлены признаки формального документооборота между ним и спорным контрагентом. Анализ банковской выписки показал, что денежные средства, полученные от налогоплательщика, контрагент перечислял обратно его должностным лицам с назначением платежа "возврат займа". Анализ книги покупок контрагента также показал, что в состав вычетов включены либо несуществующие контрагенты, либо те, которые ему никаких услуг не оказывали.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной, поскольку установлены признаки формального документооборота между ним и спорным контрагентом. Анализ банковской выписки показал, что денежные средства, полученные от налогоплательщика, контрагент перечислял обратно его должностным лицам с назначением платежа "возврат займа". Анализ книги покупок контрагента также показал, что в состав вычетов включены либо несуществующие контрагенты, либо те, которые ему никаких услуг не оказывали.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку в отношении спорных контрагентов были установлены все признаки формального документооборота. Данные контрагенты не оказывали и не могли оказывать транспортно-экспедиционные услуги. Анализ дальнейшего движения полученных ими от налогоплательщика денежных средств свидетельствует об их обналичивании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку в отношении спорных контрагентов были установлены все признаки формального документооборота. Данные контрагенты не оказывали и не могли оказывать транспортно-экспедиционные услуги. Анализ дальнейшего движения полученных ими от налогоплательщика денежных средств свидетельствует об их обналичивании.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)Какие признаки формального документооборота указывают на получение необоснованной налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Какие признаки формального документооборота указывают на получение необоснованной налоговой выгоды
Статья: Признаки формального документооборота
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
Статья: Топ-3 технических ошибок в договоре, которые приведут к проблемам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Последствия: возникновение споров по исполнению договора, в том числе о взыскании неустойки; претензии со стороны налоговых органов по подозрению в уклонении от уплаты налогов, создании формального документооборота (при наличии иных подозрительных признаков); доначисление налогов, взыскание пени и штрафов; риск признания договора незаключенным.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Последствия: возникновение споров по исполнению договора, в том числе о взыскании неустойки; претензии со стороны налоговых органов по подозрению в уклонении от уплаты налогов, создании формального документооборота (при наличии иных подозрительных признаков); доначисление налогов, взыскание пени и штрафов; риск признания договора незаключенным.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 17.11.2023 N Ф09-7246/23 по делу N А76-10225/2022 <Наличие у ваших контрагентов признаков "технических" компаний не свидетельствует о формальном документообороте>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6
Статья: Критерии "дробления бизнеса"
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Налоговики отметили, что к доказательствам, свидетельствующим о том, что от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, могут относиться, в частности, общность учредителей и (или) руководителей организаций, общность работников, единство кадровой политики, ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом, совпадение IP-адресов, общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств, совпадение адреса местонахождения, общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт), общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов, несение расходов участниками схемы друг за друга, признаки формального документооборота и т.п. Однако упомянутые признаки "дробления бизнеса" не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы "дробления бизнеса" устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 32)Налоговики отметили, что к доказательствам, свидетельствующим о том, что от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, могут относиться, в частности, общность учредителей и (или) руководителей организаций, общность работников, единство кадровой политики, ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом, совпадение IP-адресов, общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств, совпадение адреса местонахождения, общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт), общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов, несение расходов участниками схемы друг за друга, признаки формального документооборота и т.п. Однако упомянутые признаки "дробления бизнеса" не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы "дробления бизнеса" устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае.
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- нарушения в учете при оформлении отношений между налогоплательщиком и участниками группы, признаки формального документооборота и т.п.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- нарушения в учете при оформлении отношений между налогоплательщиком и участниками группы, признаки формального документооборота и т.п.