Признак платежа валютной операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Признак платежа валютной операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Общие организационно-правовые аспекты международных платежей и расчетов
(Стеванович Л.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 1)В ст. I Договора о МВФ закреплены в качестве целей Фонда: развитие международного сотрудничества в валютно-финансовой сфере; расширение и сбалансированный рост международной торговли; содействие созданию многосторонней системы расчетов по текущим операциям; способствование стабильности валют; устранение валютных ограничений; поддержание равновесия платежных балансов. Некоторые статьи Договора о МВФ, значимые для международных платежей и расчетов, выполняют ключевые функции в реализации этих цели.
(Стеванович Л.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 1)В ст. I Договора о МВФ закреплены в качестве целей Фонда: развитие международного сотрудничества в валютно-финансовой сфере; расширение и сбалансированный рост международной торговли; содействие созданию многосторонней системы расчетов по текущим операциям; способствование стабильности валют; устранение валютных ограничений; поддержание равновесия платежных балансов. Некоторые статьи Договора о МВФ, значимые для международных платежей и расчетов, выполняют ключевые функции в реализации этих цели.
Статья: Правовое регулирование цифровых финансовых активов и цифровой валюты
(Староверова О.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)Закон допускает использование цифровой валюты как средства платежа или инвестиций, но с учетом установленных ограничений. По общему правилу субъектом таких прав могут являться: юридическое лицо, физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Исключением является участие квалифицированных инвесторов в сделках с цифровыми финансовыми активами, признаки которых может определять Банк России. Права же иных лиц будут ограничиваться лимитом по сумме приобретения цифровых финансовых активов. При этом Закон не ограничил возможность приобретать цифровые валюты или совершать сделки с ними. Статус приобретателя на это не влияет.
(Староверова О.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)Закон допускает использование цифровой валюты как средства платежа или инвестиций, но с учетом установленных ограничений. По общему правилу субъектом таких прав могут являться: юридическое лицо, физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Исключением является участие квалифицированных инвесторов в сделках с цифровыми финансовыми активами, признаки которых может определять Банк России. Права же иных лиц будут ограничиваться лимитом по сумме приобретения цифровых финансовых активов. При этом Закон не ограничил возможность приобретать цифровые валюты или совершать сделки с ними. Статус приобретателя на это не влияет.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФ"Выплата обществом иностранным работникам заработной платы, минуя текущий банковский счет в уполномоченном банке, установлена судами и подтверждается материалами дела (в том числе электронного) и правомерно признана судами свидетельством совершении обществом незаконной валютной операции, что охватывается признаками объективной стороны правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ."
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата денежных средств физическому лицу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией... В этом случае расчеты с таким физическим лицом - нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке (часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата денежных средств физическому лицу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией... В этом случае расчеты с таким физическим лицом - нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке (часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании).
Нормативные акты
Указание Банка России от 30.07.2014 N 3352-У
(ред. от 28.09.2020)
"О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34110)3. В приходных кассовых ордерах 0402008, оформляемых в кредитной организации при приеме перевозимых наличных денег, наличной иностранной валюты; на итоговые суммы принятых наличных денег на основании реестра переводов; на итоговые суммы принятых от клиентов наличных денег, наличной иностранной валюты на основании документов по операциям, совершенным с использованием платежных карт; на суммы излишков на основании акта о выявлении излишка, недостачи, сомнительного денежного знака 0402145 (далее - акт 0402145), акта об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах, акта пересчета, акта ревизии наличных денег, акта ревизии наличной иностранной валюты, акта ревизии драгоценных металлов; при приеме заведующим кассой наличных денег, наличной иностранной валюты от кассового работника, осуществлявшего операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни; при приеме заведующим кассой от кассового работника суммы остатка наличных денег, не выданных в период выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, в реквизите (поле) "Получатель" (6) указывается полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации, полное (сокращенное) наименование филиала, наименование и (или) номер внутреннего структурного подразделения (при их наличии) либо иные идентифицирующие признаки внутреннего структурного подразделения (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу), реквизиты (поля) "ИНН" (7), "Счет N" (8), "Наименование банка-вносителя" (9), "БИК" (10), "Наименование банка-получателя" (11), "БИК" (12) не заполняются.
(ред. от 28.09.2020)
"О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.09.2014 N 34110)3. В приходных кассовых ордерах 0402008, оформляемых в кредитной организации при приеме перевозимых наличных денег, наличной иностранной валюты; на итоговые суммы принятых наличных денег на основании реестра переводов; на итоговые суммы принятых от клиентов наличных денег, наличной иностранной валюты на основании документов по операциям, совершенным с использованием платежных карт; на суммы излишков на основании акта о выявлении излишка, недостачи, сомнительного денежного знака 0402145 (далее - акт 0402145), акта об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах, акта пересчета, акта ревизии наличных денег, акта ревизии наличной иностранной валюты, акта ревизии драгоценных металлов; при приеме заведующим кассой наличных денег, наличной иностранной валюты от кассового работника, осуществлявшего операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни; при приеме заведующим кассой от кассового работника суммы остатка наличных денег, не выданных в период выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, в реквизите (поле) "Получатель" (6) указывается полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации, полное (сокращенное) наименование филиала, наименование и (или) номер внутреннего структурного подразделения (при их наличии) либо иные идентифицирующие признаки внутреннего структурного подразделения (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу), реквизиты (поля) "ИНН" (7), "Счет N" (8), "Наименование банка-вносителя" (9), "БИК" (10), "Наименование банка-получателя" (11), "БИК" (12) не заполняются.
Статья: Рекомендация Р-177/2025-КпР "Цифровая валюта"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 04.12.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Цифровая валюта сочетает в себе признаки:
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 04.12.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Цифровая валюта сочетает в себе признаки:
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)7) Указанием N 6663-У <5> (вступило в силу с 01.04.2024) расширена информация, отражаемая в форме ВБК. В частности, в графе 4 разд. II ВБК "Сведения о платежах" после кода вида валютной операции через разделитель указывается код вида работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности в соответствии с формой отчетности 0409402 <6>.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)7) Указанием N 6663-У <5> (вступило в силу с 01.04.2024) расширена информация, отражаемая в форме ВБК. В частности, в графе 4 разд. II ВБК "Сведения о платежах" после кода вида валютной операции через разделитель указывается код вида работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности в соответствии с формой отчетности 0409402 <6>.
Статья: Правовые механизмы противодействия хищению денежных средств с банковских счетов
(Фентти М.Г.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 6)На банки и иные организации, которые осуществляют перевод денежных средств, возложена обязанность противодействовать осуществлению мошеннических операций по списанию средств со счетов и направлять в Банк России сообщения обо всех случаях и (или) попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента <1>. Банком России осуществляется формирование и ведение базы данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без согласия клиента, которая формируется на основе сведений, полученных от банков и других операторов платежных систем (далее - База данных). В Базу данных включается информация, идентифицирующая плательщика и получателя денежных средств, номера их банковских счетов и карт, сведения о сумме, валюте и дате операции и др. Сведения из Базы данных направляются Банком России кредитным организациям для выявления операций, обладающих признаками совершения без добровольного согласия клиента, принятия решений о приостановлении или отказе в совершении перевода денежных средств, блокировке электронных средств платежа.
(Фентти М.Г.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 6)На банки и иные организации, которые осуществляют перевод денежных средств, возложена обязанность противодействовать осуществлению мошеннических операций по списанию средств со счетов и направлять в Банк России сообщения обо всех случаях и (или) попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента <1>. Банком России осуществляется формирование и ведение базы данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без согласия клиента, которая формируется на основе сведений, полученных от банков и других операторов платежных систем (далее - База данных). В Базу данных включается информация, идентифицирующая плательщика и получателя денежных средств, номера их банковских счетов и карт, сведения о сумме, валюте и дате операции и др. Сведения из Базы данных направляются Банком России кредитным организациям для выявления операций, обладающих признаками совершения без добровольного согласия клиента, принятия решений о приостановлении или отказе в совершении перевода денежных средств, блокировке электронных средств платежа.
Статья: Цифровая валюта: поиск адекватной модели бухгалтерского учета
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Компании используют цифровую валюту для различных целей: спекулятивных операций, инвестиций, оплаты товаров и услуг, майнинга или в качестве платежного средства для расчетов с контрагентами. При этом цифровая валюта обладает гибридной природой, сочетая в себе признаки:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Компании используют цифровую валюту для различных целей: спекулятивных операций, инвестиций, оплаты товаров и услуг, майнинга или в качестве платежного средства для расчетов с контрагентами. При этом цифровая валюта обладает гибридной природой, сочетая в себе признаки:
Статья: Преступления в банковской сфере
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
(Ленева А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)К категории преступлений, непосредственно посягающих на отношения в сфере банковской деятельности, можно отнести ст. ст. 172 (незаконная банковская деятельность), 172.1 (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации), 172.3 (невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах), 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем), 174.1 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления), 176 (незаконное получение кредита), 177 (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), 183 (незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну), 187 (неправомерный оборот средств платежей), 193 (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ), 193.1 (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК РФ.
Статья: Таможенная пошлина: налоговая конструкция
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2026, N 1)- производится по единым ставкам таможенного тарифа, утверждаемым Советом Евразийской экономической комиссии (в части компетенций, делегированных на наднациональный уровень) и не допускающим их дифференциации в зависимости от социального статуса плательщика, вида собственности на имущество и капитал, типа договора купли-продажи, курса национальной валюты и формы расчетов по экспортно-импортным операциям (принцип равного налогового бремени).
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2026, N 1)- производится по единым ставкам таможенного тарифа, утверждаемым Советом Евразийской экономической комиссии (в части компетенций, делегированных на наднациональный уровень) и не допускающим их дифференциации в зависимости от социального статуса плательщика, вида собственности на имущество и капитал, типа договора купли-продажи, курса национальной валюты и формы расчетов по экспортно-импортным операциям (принцип равного налогового бремени).
Статья: Как учитывать цифровой рубль и цифровую валюту в бухгалтерском учете?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Цифровая валюта сочетает в себе разные признаки:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Цифровая валюта сочетает в себе разные признаки:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 7 ПБУ 3/2006 средства в расчетах (в том числе кредиторская задолженность) пересчитываются на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетные даты. В данном случае услуги оказаны и оплачены в разных отчетных периодах, следовательно, задолженность организации пересчитывается на отчетную дату и на дату исполнения обязательств.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 7 ПБУ 3/2006 средства в расчетах (в том числе кредиторская задолженность) пересчитываются на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетные даты. В данном случае услуги оказаны и оплачены в разных отчетных периодах, следовательно, задолженность организации пересчитывается на отчетную дату и на дату исполнения обязательств.
Статья: Критерии незаключенности договора займа: пути модернизации правового регулирования и гармонизации судебной практики
(Кульчиков Д.Е.)
("Администратор суда", 2022, N 3)Помимо вышеуказанного существенного условия договора следует также отметить ограниченный перечень объектов гражданских прав, которые могут выступать предметом данной сделки: деньги (российские рубли и иностранная валюта), валютные ценности, вещи, определенные родовыми признаками, и ценные бумаги (ст. 140, 141, 317, 807 ГК РФ).
(Кульчиков Д.Е.)
("Администратор суда", 2022, N 3)Помимо вышеуказанного существенного условия договора следует также отметить ограниченный перечень объектов гражданских прав, которые могут выступать предметом данной сделки: деньги (российские рубли и иностранная валюта), валютные ценности, вещи, определенные родовыми признаками, и ценные бумаги (ст. 140, 141, 317, 807 ГК РФ).