Признак платежа валютной операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Признак платежа валютной операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Установив, что валютные операции в виде выплаты заработной платы осуществлены без открытия счета физическим лицам в уполномоченном банке, административный орган, сделал вывод о нарушении обществом требований статьи 14 Закона N 173-ФЗ, составил протокол от 27.05.2021 N 25082113400218300004 по признакам состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ."
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 14 "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Налоговый орган, установив, что валютные операции на общую сумму 1066000 рублей в виде выплаты заработной платы и приема оплаты за поставку сельхозпродукции осуществлены без использования банковских счетов в уполномоченных банках, то есть с нарушением требований статьи 14 Закона о валютном регулировании, усмотрел в действиях заявителя признаки состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возможна ли сделка по продаже доли в кипрской организации между российской организацией и физическим лицом с двойным гражданством, не нарушаются ли положения п. 6 ч. 1 ст. 9 Закона N 173-ФЗ? Является ли физическое лицо валютным резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2021)совершаемая между двумя российскими валютными резидентами сделка продажи (передачи) прав на доли в капитале иностранной организации, владение которыми удостоверено в порядке, отличном от выпуска ценных бумаг, не является сделкой по отчуждению валютных ценностей и при условии, что расчеты между сторонами по оплате таких долей осуществляются в валюте Российской Федерации, не признается валютной операцией.
(Консультация эксперта, 2021)совершаемая между двумя российскими валютными резидентами сделка продажи (передачи) прав на доли в капитале иностранной организации, владение которыми удостоверено в порядке, отличном от выпуска ценных бумаг, не является сделкой по отчуждению валютных ценностей и при условии, что расчеты между сторонами по оплате таких долей осуществляются в валюте Российской Федерации, не признается валютной операцией.
Вопрос: Об установлении комиссии при покупке иностранной валюты страховыми брокерами для выплаты страхового возмещения по договорам перестрахования со странами, не входящими в перечень недружественных.
(Письмо Банка России от 22.04.2022 N 38-6-3/1134)Согласно предписанию Банка России N 018-38/1363 требование о взимании биржевой комиссии в размере 12% на покупку валюты не должно применяться к организациям-импортерам. Следовательно, операция как импортная может определяться по формальному признаку - по факту направления организацией-импортером платежа от резидента к нерезиденту.
(Письмо Банка России от 22.04.2022 N 38-6-3/1134)Согласно предписанию Банка России N 018-38/1363 требование о взимании биржевой комиссии в размере 12% на покупку валюты не должно применяться к организациям-импортерам. Следовательно, операция как импортная может определяться по формальному признаку - по факту направления организацией-импортером платежа от резидента к нерезиденту.
Нормативные акты
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 31.05.2022)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)По окончании сверки кассовый работник должен сдать имеющиеся у него наличные деньги, приходные, расходные кассовые документы, кассовые ордера 0401106, ордера по передаче ценностей 0402102, Реестр операций с наличной валютой и чеками, реестр переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, справки о сомнительных денежных знаках, заявления на прием поврежденных сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (при наличии), сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, заявления о размене наличных денег и отчетную справку заведующему кассой.
(ред. от 31.05.2022)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)По окончании сверки кассовый работник должен сдать имеющиеся у него наличные деньги, приходные, расходные кассовые документы, кассовые ордера 0401106, ордера по передаче ценностей 0402102, Реестр операций с наличной валютой и чеками, реестр переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, справки о сомнительных денежных знаках, заявления на прием поврежденных сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (при наличии), сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, заявления о размене наличных денег и отчетную справку заведующему кассой.