Присоединение УСН к ОСНО
Подборка наиболее важных документов по запросу Присоединение УСН к ОСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Решаем "прибыльные" ребусы - 8 вопросов об учете расходов и не только
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 13)Заимодавец на УСН присоединяется к заемщику на ОСН:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 13)Заимодавец на УСН присоединяется к заемщику на ОСН:
Вопрос: При реорганизации ООО-1 на ОСН присоединено к ООО-2 на УСН. ООО-1 в акте передачи передает ООО-2 дебиторскую задолженность по оплате товара (отсрочка платежа по договору). Как учесть при расчете налога по УСН погашение дебиторской задолженности, если данная операция была учтена в целях налога на прибыль ООО-1?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: При реорганизации ООО-1 на ОСН присоединено к ООО-2 на УСН. ООО-1 в акте передачи передает ООО-2 дебиторскую задолженность по оплате товара (отсрочка платежа по договору). Как учесть при расчете налога по УСН погашение дебиторской задолженности, если данная операция была учтена в целях налога на прибыль ООО-1?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: При реорганизации ООО-1 на ОСН присоединено к ООО-2 на УСН. ООО-1 в акте передачи передает ООО-2 дебиторскую задолженность по оплате товара (отсрочка платежа по договору). Как учесть при расчете налога по УСН погашение дебиторской задолженности, если данная операция была учтена в целях налога на прибыль ООО-1?
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности и деятельности саморегулируемых организаций: Продавец (исполнитель) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение порядка ценообразования
(КонсультантПлюс, 2026)Гарантирующий поставщик для централизованной системы водоснабжения и водоотведения после перехода на ОСН применял тариф, установленный в период применения УСН, самостоятельно увеличенный на сумму НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Гарантирующий поставщик для централизованной системы водоснабжения и водоотведения после перехода на ОСН применял тариф, установленный в период применения УСН, самостоятельно увеличенный на сумму НДС
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как организации на ОСН учесть полученную по передаточному акту дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков) от присоединившейся к ней организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)- Как организации на ОСН учесть полученную по передаточному акту дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков) от присоединившейся к ней организации на УСН
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N СА-4-7/756@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Общество, применявшее до реорганизации общий режим налогообложения, прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения к проверяемому налогоплательщику (правопреемник), применяющее упрощенную систему налогообложения.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>Общество, применявшее до реорганизации общий режим налогообложения, прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения к проверяемому налогоплательщику (правопреемник), применяющее упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Покупатель на ОСН выявил брак товара и потребовал возврата денежных средств. Продавец реорганизован в форме присоединения к другой организации, применяющей УСН "доходы" (не является плательщиком НДС). Каковы особенности при отражении операции в отношении НДС? Может ли правопреемник учесть сумму возврата в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Покупатель на ОСН выявил существенный брак товара в течение гарантийного срока и потребовал возврата денежных средств. После направления претензии стало известно, что организация-продавец реорганизована в форме присоединения к другой организации. Правопреемник применяет УСН "доходы" (не является плательщиком НДС), согласен на возврат денежных средств за бракованный товар. С учетом того что покупатель принял НДС к вычету, каковы особенности при отражении операции в отношении НДС? Может ли правопреемник учесть сумму возврата в составе расходов для целей налогообложения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Покупатель на ОСН выявил существенный брак товара в течение гарантийного срока и потребовал возврата денежных средств. После направления претензии стало известно, что организация-продавец реорганизована в форме присоединения к другой организации. Правопреемник применяет УСН "доходы" (не является плательщиком НДС), согласен на возврат денежных средств за бракованный товар. С учетом того что покупатель принял НДС к вычету, каковы особенности при отражении операции в отношении НДС? Может ли правопреемник учесть сумму возврата в составе расходов для целей налогообложения?
Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация на УСН с НДС 5% присоединилась к организации на ОСН. Вправе ли правопреемник принять к вычету НДС, исчисленный и уплаченный организацией на УСН при получении аванса? В каком порядке зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения реорганизованная организация, применяющая УСН с НДС 5%, присоединилась к организации на ОСН, применяющей общеустановленные ставки налога. Вправе ли правопреемник принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную организацией на УСН по расчетной ставке 5/105 при получении аванса? Отгружать товар покупателю в счет полученного аванса будет правопреемник.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью А), применяющей общую систему налогообложения, получение по передаточному акту суммы дебиторской задолженности покупателей от присоединившейся к ней компании (общества с ограниченной ответственностью Б), применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации общество А, применяющее общий режим налогообложения с использованием метода начисления, реорганизуется путем присоединения к себе общества Б, применяющего УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации общество А, применяющее общий режим налогообложения с использованием метода начисления, реорганизуется путем присоединения к себе общества Б, применяющего УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Вопрос: О налоге на прибыль при реорганизации в форме присоединения, в том числе если в результате реорганизации происходит переход с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-03-06/1/117156)Вопрос: О налоге на прибыль при реорганизации в форме присоединения, в том числе если в результате реорганизации происходит переход с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-03-06/1/117156)Вопрос: О налоге на прибыль при реорганизации в форме присоединения, в том числе если в результате реорганизации происходит переход с УСН на ОСН.
Готовое решение: Налоговые льготы для вновь зарегистрированных организаций на территории Курильских островов
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваша организация применяет УСН, то для применения пониженных тарифов страховых взносов нужно, чтобы она соблюдала одновременно условия, предусмотренные п. 2 ст. 246.3 НК РФ. Если в дальнейшем вы перейдете с УСН на иной режим налогообложения (кроме ОСНО), то право на применение пониженных тарифов вы потеряете (пп. 19 п. 1, п. п. 2.2, 3, 15 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваша организация применяет УСН, то для применения пониженных тарифов страховых взносов нужно, чтобы она соблюдала одновременно условия, предусмотренные п. 2 ст. 246.3 НК РФ. Если в дальнейшем вы перейдете с УСН на иной режим налогообложения (кроме ОСНО), то право на применение пониженных тарифов вы потеряете (пп. 19 п. 1, п. п. 2.2, 3, 15 ст. 427 НК РФ).
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если до реорганизации она применяла общий режим налогообложения, она сможет перейти на УСН не ранее следующего календарного года. Это связано с тем, что при присоединении не образуется новое юрлицо (п. 4 ст. 57 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если до реорганизации она применяла общий режим налогообложения, она сможет перейти на УСН не ранее следующего календарного года. Это связано с тем, что при присоединении не образуется новое юрлицо (п. 4 ст. 57 ГК РФ).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), применяющая НДС по ставке 5%, приобрела и оплатила оборудование с учетом НДС 22%. В результате реорганизации организация была присоединена к организации, применяющей ОСН. Вправе ли правопреемник организации на УСН принять к вычету НДС по этому оборудованию?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), применяющая НДС по ставке 5%, приобрела и оплатила оборудование с учетом НДС 22%. В результате реорганизации организация была присоединена к организации, применяющей ОСН. Вправе ли правопреемник организации на УСН принять к вычету НДС по этому оборудованию?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), применяющая НДС по ставке 5%, приобрела и оплатила оборудование с учетом НДС 22%. В результате реорганизации организация была присоединена к организации, применяющей ОСН. Вправе ли правопреемник организации на УСН принять к вычету НДС по этому оборудованию?
Вопрос: Организация на ОСН с НДС 22% реорганизуется в порядке присоединения 18 января к организации на УСН с НДС 5%. У реорганизуемой организации заключен договор аренды, при реорганизации не перезаключен, арендатору направлено уведомление об изменении собственника. По какой ставке исчисляется НДС по аренде за январь?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН с НДС 22% реорганизуется в порядке присоединения 18 января к организации на УСН с НДС 5%. У реорганизуемой организации заключен договор аренды, при реорганизации договор аренды не перезаключен, арендатору направлено уведомление об изменении собственника объекта аренды. По какой ставке производится исчисление НДС при реализации услуг по аренде за январь?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на ОСН с НДС 22% реорганизуется в порядке присоединения 18 января к организации на УСН с НДС 5%. У реорганизуемой организации заключен договор аренды, при реорганизации договор аренды не перезаключен, арендатору направлено уведомление об изменении собственника объекта аренды. По какой ставке производится исчисление НДС при реализации услуг по аренде за январь?
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Переход с ОСН на УСН с 01.01.2025: НДС-особенности
("Главная книга", 2024, N 22)Переход с ОСН на УСН с 01.01.2025: НДС-особенности