Приостановление операций по счетам в процедуре банкротства
Подборка наиболее важных документов по запросу Приостановление операций по счетам в процедуре банкротства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 858 ГК РФПриостановление операций по счетам должника, произведенное по решению налогового органа:
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.05.2024 N 18АП-6093/2024 по делу N А34-11287/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении жалобы на действия финансового управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.На основании данных обстоятельств, суд пришел к выводу, что финансовым управляющим надлежащим образом проведены мероприятия по анализу и блокировке банковских счетов должника, уведомлению кредиторов о проведении процедуры банкротства.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении жалобы на действия финансового управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.На основании данных обстоятельств, суд пришел к выводу, что финансовым управляющим надлежащим образом проведены мероприятия по анализу и блокировке банковских счетов должника, уведомлению кредиторов о проведении процедуры банкротства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О приостановлении таможенным органом операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и переводов электронных денежных средств в отношении юрлиц в процедуре банкротства.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 27-03-08/84495)Вопрос: О приостановлении таможенным органом операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и переводов электронных денежных средств в отношении юрлиц в процедуре банкротства.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 27-03-08/84495)Вопрос: О приостановлении таможенным органом операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и переводов электронных денежных средств в отношении юрлиц в процедуре банкротства.
Статья: Как финансовому управляющему взыскать убытки с банка в ходе процедуры банкротства граждан
(Латкина А.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 4)В итоге стоит признать, что банки часто будто "забывают" блокировать счета должников в процедуре банкротства. Особенно остро встает эта проблема в банкротстве физических лиц, учитывая низкую правовую грамотность населения. Должники, обнаруживая, что их счет все еще активен, не уведомляют об этом финансового управляющего и продолжают абсолютно свободно пользоваться денежными средствами. При этом многие из банкротов в конце процедуры не могут возместить выведенные денежные средства, их поведение признается недобросовестным, логично проводящее к завершению процедуры без применения правила об освобождении от обязательств.
(Латкина А.К.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 4)В итоге стоит признать, что банки часто будто "забывают" блокировать счета должников в процедуре банкротства. Особенно остро встает эта проблема в банкротстве физических лиц, учитывая низкую правовую грамотность населения. Должники, обнаруживая, что их счет все еще активен, не уведомляют об этом финансового управляющего и продолжают абсолютно свободно пользоваться денежными средствами. При этом многие из банкротов в конце процедуры не могут возместить выведенные денежные средства, их поведение признается недобросовестным, логично проводящее к завершению процедуры без применения правила об освобождении от обязательств.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 N 36
"О некоторых вопросах, связанных с ведением кредитными организациями банковских счетов лиц, находящихся в процедурах банкротства"6. Статья 63 Закона о банкротстве не предусматривает отмены приостановления операций по счету должника, произведенного налоговым органом до введения наблюдения, и не запрещает применять его в этой процедуре. При этом в силу абзаца третьего пункта 1 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации такое приостановление операций по счету должника не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии со статьей 134 Закона о банкротстве предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.
"О некоторых вопросах, связанных с ведением кредитными организациями банковских счетов лиц, находящихся в процедурах банкротства"6. Статья 63 Закона о банкротстве не предусматривает отмены приостановления операций по счету должника, произведенного налоговым органом до введения наблюдения, и не запрещает применять его в этой процедуре. При этом в силу абзаца третьего пункта 1 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации такое приостановление операций по счету должника не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии со статьей 134 Закона о банкротстве предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.
Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60
(ред. от 17.12.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"Поскольку с даты принятия судом решения о признании должника банкротом снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения данным имуществом и наложение новых арестов и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается (абзац девятый пункта 1 статьи 126 Закона), налоговый орган не вправе принимать предусмотренное статьей 76 Налогового кодекса Российской Федерации решение о приостановлении операций по счету должника.
(ред. от 17.12.2024)
"О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)"Поскольку с даты принятия судом решения о признании должника банкротом снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения данным имуществом и наложение новых арестов и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается (абзац девятый пункта 1 статьи 126 Закона), налоговый орган не вправе принимать предусмотренное статьей 76 Налогового кодекса Российской Федерации решение о приостановлении операций по счету должника.
Статья: Закон США NDAA 2021 и правовые проблемы соблюдения банками требований российского законодательства
(Лаутс Е.Б.)
("Предпринимательское право", 2021, N 4)Данный риск не является высоким для крупных банков, а также банков, в структуре операций которых объем платежей в долларах США не является значительным, поскольку для введения мер по предупреждению банкротства причиной задержки платежей клиентов (неисполнения денежных обязательств) должно быть отсутствие или недостаточность денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации. Однако при сочетании "блокировки" осуществления любых операций в долларах США с американскими банками - корреспондентами (при нарушении российским банком требований Закона имеется риск блокировки корреспондентских отношений не с одним, а со всеми американскими банками, с которыми у российского банка такие корреспондентские отношения имелись, вследствие соблюдения американскими банками комплаенс-процедур, а также существует риск распространения данной меры и на европейские банки, с оттоком клиентов в связи с реализацией иных рисков (потери ликвидности, правового, репутационного и др.) рассматриваемый риск становится выше).
(Лаутс Е.Б.)
("Предпринимательское право", 2021, N 4)Данный риск не является высоким для крупных банков, а также банков, в структуре операций которых объем платежей в долларах США не является значительным, поскольку для введения мер по предупреждению банкротства причиной задержки платежей клиентов (неисполнения денежных обязательств) должно быть отсутствие или недостаточность денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации. Однако при сочетании "блокировки" осуществления любых операций в долларах США с американскими банками - корреспондентами (при нарушении российским банком требований Закона имеется риск блокировки корреспондентских отношений не с одним, а со всеми американскими банками, с которыми у российского банка такие корреспондентские отношения имелись, вследствие соблюдения американскими банками комплаенс-процедур, а также существует риск распространения данной меры и на европейские банки, с оттоком клиентов в связи с реализацией иных рисков (потери ликвидности, правового, репутационного и др.) рассматриваемый риск становится выше).
Статья: Рассмотрение споров с участием банков при исполнении ими требований исполнительных документов
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г., Игнатьева Е.Г.)
("Правосудие/Justice", 2024, N 1)В случае отсутствия денежных средств на счетах должника, наложения ареста на эти средства, приостановления операций по счету или в других случаях, предусмотренных законом, банк может отказать в выполнении исполнительного листа (ч. 8 ст. 70 Закона об исполнительном производстве).
(Цинделиани И.А., Садовская Т.Д., Попкова Ж.Г., Игнатьева Е.Г.)
("Правосудие/Justice", 2024, N 1)В случае отсутствия денежных средств на счетах должника, наложения ареста на эти средства, приостановления операций по счету или в других случаях, предусмотренных законом, банк может отказать в выполнении исполнительного листа (ч. 8 ст. 70 Закона об исполнительном производстве).
Вопрос: Об отдельных вопросах правового регулирования цифрового рубля.
(Письмо Банка России от 11.09.2023 N 04-45/8582)Согласно абзацу пятому пункта 1 статьи 133 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции Закона N 340-ФЗ) начиная со дня, следующего за днем включения в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве сведений о принятии арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, до дня исполнения указания конкурсного управляющего, предусмотренного абзацем третьим указанного пункта, оператор платформы приостанавливает совершение операций по счету цифрового рубля. Норма аналогичного содержания предусмотрена также в случае принятия арбитражным судом решения о признании гражданина банкротом (пункт 8 статьи 213.25 указанного Закона).
(Письмо Банка России от 11.09.2023 N 04-45/8582)Согласно абзацу пятому пункта 1 статьи 133 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции Закона N 340-ФЗ) начиная со дня, следующего за днем включения в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве сведений о принятии арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, до дня исполнения указания конкурсного управляющего, предусмотренного абзацем третьим указанного пункта, оператор платформы приостанавливает совершение операций по счету цифрового рубля. Норма аналогичного содержания предусмотрена также в случае принятия арбитражным судом решения о признании гражданина банкротом (пункт 8 статьи 213.25 указанного Закона).
Статья: Антифрод: нововведения в российском законодательстве
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)При этом денежные средства, которые остались на счетах, заблокированных банком, будут высвобождаться в пользу клиента, но под сторонним контролем: в рамках стандартной процедуры банкротства и/или не ранее, чем будут погашены долги перед бюджетом, работниками, по исполнительным листам и пр. Единственное значимое послабление Закон ввел для ИП - они могут претендовать на высвобождение суммы до 30 тыс. руб. в месяц, если средства необходимы им "в целях обеспечения жизнедеятельности".
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)При этом денежные средства, которые остались на счетах, заблокированных банком, будут высвобождаться в пользу клиента, но под сторонним контролем: в рамках стандартной процедуры банкротства и/или не ранее, чем будут погашены долги перед бюджетом, работниками, по исполнительным листам и пр. Единственное значимое послабление Закон ввел для ИП - они могут претендовать на высвобождение суммы до 30 тыс. руб. в месяц, если средства необходимы им "в целях обеспечения жизнедеятельности".
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счету должника после введения процедур финансового оздоровления, внешнего управления или конкурсного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Признавая решение инспекции от 03.03.2006 N 4 недействительным, суд первой инстанции указал, что банк был не вправе исполнять решение инспекции о приостановлении операций по счетам общества, поскольку решением Арбитражного суда Кемеровской области от 26.04.2004 по другому делу (N А27-16211/2003-4) общество признано банкротом и в отношении него введена процедура банкротства - конкурсное производство.
Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счету должника после введения процедур финансового оздоровления, внешнего управления или конкурсного производства
(КонсультантПлюс, 2025)Признавая решение инспекции от 03.03.2006 N 4 недействительным, суд первой инстанции указал, что банк был не вправе исполнять решение инспекции о приостановлении операций по счетам общества, поскольку решением Арбитражного суда Кемеровской области от 26.04.2004 по другому делу (N А27-16211/2003-4) общество признано банкротом и в отношении него введена процедура банкротства - конкурсное производство.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Проводимый реинжиниринг технологических процессов по взысканию позволил на 5,4 п.п. повысить эффективность взыскания и увеличил на 17% поступления от принятых мер, при снижении почти в 2 раза количества блокировок счетов.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Проводимый реинжиниринг технологических процессов по взысканию позволил на 5,4 п.п. повысить эффективность взыскания и увеличил на 17% поступления от принятых мер, при снижении почти в 2 раза количества блокировок счетов.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 17)- нахождения в процедуре ликвидации или в одной из процедур банкротства.
("Главная книга", 2025, N 17)- нахождения в процедуре ликвидации или в одной из процедур банкротства.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Банк в одностороннем порядке списал личные средства со счетов своих сотрудников. Речь шла о договорах банковского счета и депозитах (рублевых и валютных). Средства списывались на основании Приказа в рамках утвержденного плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства "ФК Открытие" в соответствии с уже известным абз. 4 п. 12.1 ст. 189.49 Закона о банкротстве. Во исполнение вышеуказанного Приказа временной администрацией по управлению кредитной организацией были организованы меры по осуществлению действий по блокировке банковских счетов, счетов по учету драгоценных металлов, ценных бумаг, иных требований в денежной форме с указанием операций в бухгалтерском учете банка в соответствии с правилами и процедурами. На тот момент реализация мер по списанию была совершенно неожиданной для всех руководящих и контролирующих лиц, указанных в законе.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Банк в одностороннем порядке списал личные средства со счетов своих сотрудников. Речь шла о договорах банковского счета и депозитах (рублевых и валютных). Средства списывались на основании Приказа в рамках утвержденного плана участия Банка России в осуществлении мер по предупреждению банкротства "ФК Открытие" в соответствии с уже известным абз. 4 п. 12.1 ст. 189.49 Закона о банкротстве. Во исполнение вышеуказанного Приказа временной администрацией по управлению кредитной организацией были организованы меры по осуществлению действий по блокировке банковских счетов, счетов по учету драгоценных металлов, ценных бумаг, иных требований в денежной форме с указанием операций в бухгалтерском учете банка в соответствии с правилами и процедурами. На тот момент реализация мер по списанию была совершенно неожиданной для всех руководящих и контролирующих лиц, указанных в законе.
Статья: Перевели бизнес - перевели и налоги
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)В целях исполнения решения по результатам проверки инспекция приостановила операции по счетам должника. А в связи с отсутствием на счетах денежных средств было принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)В целях исполнения решения по результатам проверки инспекция приостановила операции по счетам должника. А в связи с отсутствием на счетах денежных средств было принято решение о взыскании налогов за счет имущества налогоплательщика.
Статья: Привлечение наследников к субсидиарной ответственности за деятельность наследодателя
(Корабель С.В., Григорьева А.Б.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 8)В качестве примера погружения юридического лица в процедуру банкротства, не связанного с деятельностью наследодателя, приведем следующий: с момента смерти наследодателя-директора и до момента получения наследником свидетельства о праве на наследство может пройти как шесть месяцев, так и несколько лет. В отсутствие доверительного управляющего, а также лиц, имеющих право действовать по доверенности от имени умершего директора, банковские счета юридического лица подлежат блокировке. Невозможность пользоваться денежными средствами организации может повлечь возникновение кассовых разрывов, а они, в свою очередь, - невозможность исполнения обязательств перед кредиторами и банкротство. Описанная ситуация как нельзя лучше демонстрирует важность наследственного планирования, поскольку в отношениях, складывающихся после смерти наследодателя, участвуют не только наследники, но и заинтересованные в судьбе юридического лица кредиторы, нотариус и суд.
(Корабель С.В., Григорьева А.Б.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 8)В качестве примера погружения юридического лица в процедуру банкротства, не связанного с деятельностью наследодателя, приведем следующий: с момента смерти наследодателя-директора и до момента получения наследником свидетельства о праве на наследство может пройти как шесть месяцев, так и несколько лет. В отсутствие доверительного управляющего, а также лиц, имеющих право действовать по доверенности от имени умершего директора, банковские счета юридического лица подлежат блокировке. Невозможность пользоваться денежными средствами организации может повлечь возникновение кассовых разрывов, а они, в свою очередь, - невозможность исполнения обязательств перед кредиторами и банкротство. Описанная ситуация как нельзя лучше демонстрирует важность наследственного планирования, поскольку в отношениях, складывающихся после смерти наследодателя, участвуют не только наследники, но и заинтересованные в судьбе юридического лица кредиторы, нотариус и суд.