Приобретение инвестиционных паев
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение инвестиционных паев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении даты возникновения конфликта интересов при подаче многоразовой заявки о приобретении инвестиционных паев ПИФа.
(Письмо Банка России от 08.10.2025 N 38-1-3/5536)Вопрос: Как определить дату возникновения конфликта интересов при приобретении инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда на основании заявки, содержащей требование выдавать инвестиционные паи такого фонда при каждом поступлении денежных средств (иного имущества) в оплату инвестиционных паев?
(Письмо Банка России от 08.10.2025 N 38-1-3/5536)Вопрос: Как определить дату возникновения конфликта интересов при приобретении инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда на основании заявки, содержащей требование выдавать инвестиционные паи такого фонда при каждом поступлении денежных средств (иного имущества) в оплату инвестиционных паев?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении инвестиционных паев ПИФа.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-04-06/50)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении инвестиционных паев ПИФа.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-04-06/50)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при приобретении инвестиционных паев ПИФа.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)Статья 24. Порядок приема заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)Статья 24. Порядок приема заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев
Указание Банка России от 06.03.2014 N 3209-У
"О требованиях к срокам приема заявок на приобретение и погашение инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.04.2014 N 31898)Зарегистрировано в Минюсте России 11 апреля 2014 г. N 31898
"О требованиях к срокам приема заявок на приобретение и погашение инвестиционных паев биржевого паевого инвестиционного фонда"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.04.2014 N 31898)Зарегистрировано в Минюсте России 11 апреля 2014 г. N 31898
Формы
Статья: Правовой статус квалифицированных инвесторов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- некоммерческие организации в форме фондов, которые относятся к инфраструктуре поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", единственными учредителями которых являются субъекты РФ и которые созданы в целях приобретения инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, привлекающих инвестиции для субъектов малого и среднего предпринимательства, - только в отношении указанных инвестиционных паев;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- некоммерческие организации в форме фондов, которые относятся к инфраструктуре поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", единственными учредителями которых являются субъекты РФ и которые созданы в целях приобретения инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, привлекающих инвестиции для субъектов малого и среднего предпринимательства, - только в отношении указанных инвестиционных паев;
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к комментируемой норме в письме Минфина России от 04.03.2022 N 03-04-06/16052 разъяснено, что сам по себе факт передачи имущества в закрытый паевой инвестиционный фонд в целях получения инвестиционных паев не приводит к возникновению дохода, подлежащего налогообложению. Доход в виде материальной выгоды от приобретения в РФ инвестиционного пая закрытого паевого инвестиционного фонда относится к доходу от источников в РФ и подлежит налогообложению в общем порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к комментируемой норме в письме Минфина России от 04.03.2022 N 03-04-06/16052 разъяснено, что сам по себе факт передачи имущества в закрытый паевой инвестиционный фонд в целях получения инвестиционных паев не приводит к возникновению дохода, подлежащего налогообложению. Доход в виде материальной выгоды от приобретения в РФ инвестиционного пая закрытого паевого инвестиционного фонда относится к доходу от источников в РФ и подлежит налогообложению в общем порядке.
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)В отличие от определения расчетной стоимости инвестиционного пая при его погашении, цена по договору купли-продажи инвестиционных паев при обороте на рынке ценных бумаг устанавливается в соответствии с пунктом 1 статьи 485 ГК РФ, согласно которому покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи, либо, если она договором не предусмотрена и не может быть определена исходя из его условий, по цене, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 424 данного Кодекса, а также совершить за свой счет действия, которые в соответствии с законом, иными правовыми актами, договором или обычно предъявляемыми требованиями необходимы для осуществления платежа.
("Проспект", 2025)В отличие от определения расчетной стоимости инвестиционного пая при его погашении, цена по договору купли-продажи инвестиционных паев при обороте на рынке ценных бумаг устанавливается в соответствии с пунктом 1 статьи 485 ГК РФ, согласно которому покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи, либо, если она договором не предусмотрена и не может быть определена исходя из его условий, по цене, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 424 данного Кодекса, а также совершить за свой счет действия, которые в соответствии с законом, иными правовыми актами, договором или обычно предъявляемыми требованиями необходимы для осуществления платежа.
Статья: Договор страхования с инвестиционными условиями как фактор развития конкуренции на рынке финансовых услуг
(Гордеев П.О.)
("Конкурентное право", 2025, N 4)5. Долевое страхование жизни (ДСЖ) в соответствии с нормой ст. 11.1 Закона о страховании определяется как вид страхования, при котором часть страховой премии, уплаченной страхователем страховой организации, направляется на приобретение инвестиционных паев: открытых паев инвестиционных фондов и (или) закрытых (для квалифицированных инвесторов).
(Гордеев П.О.)
("Конкурентное право", 2025, N 4)5. Долевое страхование жизни (ДСЖ) в соответствии с нормой ст. 11.1 Закона о страховании определяется как вид страхования, при котором часть страховой премии, уплаченной страхователем страховой организации, направляется на приобретение инвестиционных паев: открытых паев инвестиционных фондов и (или) закрытых (для квалифицированных инвесторов).
Статья: Долевое страхование жизни: кросс-секторальная инновация финансового рынка
(Скапенкер О.М.)
("Финансы", 2025, N 5)Средства, направляемые в рамках рассматриваемых договоров в инвестиционных целях, аккумулируются в паевом инвестиционном фонде и инвестируются в общем порядке, предусмотренном для всех паевых инвестиционных фондов; специфика лишь в том, что управление осуществляет страховая компания. Такие паи не могут быть проданы третьим лицам, не имеющим договора долевого страхования жизни с данной страховой организацией. Заключить договор долевого страхования и не приобрести паи также не получится - в таком случае утрачивается сама суть взаимоотношений с клиентом в рамках изучаемого инструмента. Предусмотрено, что пропорцию распределения средств между страховыми резервами и приобретением инвестиционных паев определяет сам страхователь, однако страховщик может ограничить возможные варианты.
(Скапенкер О.М.)
("Финансы", 2025, N 5)Средства, направляемые в рамках рассматриваемых договоров в инвестиционных целях, аккумулируются в паевом инвестиционном фонде и инвестируются в общем порядке, предусмотренном для всех паевых инвестиционных фондов; специфика лишь в том, что управление осуществляет страховая компания. Такие паи не могут быть проданы третьим лицам, не имеющим договора долевого страхования жизни с данной страховой организацией. Заключить договор долевого страхования и не приобрести паи также не получится - в таком случае утрачивается сама суть взаимоотношений с клиентом в рамках изучаемого инструмента. Предусмотрено, что пропорцию распределения средств между страховыми резервами и приобретением инвестиционных паев определяет сам страхователь, однако страховщик может ограничить возможные варианты.
Статья: Правовые режимы секьюритизированных имущественных комплексов - объектов прав владельцев ценных бумаг
(Мельникова Т.В., Никиташина Н.А., Шаляева Ю.В.)
("Юрист", 2025, N 10)Кроме того, практика показывает, что перечень ограничений в отношении передаваемого в ПИФ имущества, закрепленный в ст. 13 Федерального закона N 156, оказался неисчерпывающим. Так, по одному из дел арбитражный суд подтвердил правомерность поведения доверительного управляющего, отказавшего в принятии заявки на приобретение инвестиционных паев, так как в качестве оплаты инвестор указал на передачу денежных требований по обеспеченным ипотекой обязательствам из кредитных договоров по потребительским кредитам <10>. Действительно, согласно п. 1 ст. 12 Закона о потребительских кредитах <11> уступка требований по потребительским кредитам возможна только перечисленным в статье лицам, к которым доверительный управляющий ПИФ не относится.
(Мельникова Т.В., Никиташина Н.А., Шаляева Ю.В.)
("Юрист", 2025, N 10)Кроме того, практика показывает, что перечень ограничений в отношении передаваемого в ПИФ имущества, закрепленный в ст. 13 Федерального закона N 156, оказался неисчерпывающим. Так, по одному из дел арбитражный суд подтвердил правомерность поведения доверительного управляющего, отказавшего в принятии заявки на приобретение инвестиционных паев, так как в качестве оплаты инвестор указал на передачу денежных требований по обеспеченным ипотекой обязательствам из кредитных договоров по потребительским кредитам <10>. Действительно, согласно п. 1 ст. 12 Закона о потребительских кредитах <11> уступка требований по потребительским кредитам возможна только перечисленным в статье лицам, к которым доверительный управляющий ПИФ не относится.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Чтобы учесть расходы, иностранная компания должна представить налоговому агенту документы, подтверждающие сумму затрат на приобретение инвестиционных паев.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Чтобы учесть расходы, иностранная компания должна представить налоговому агенту документы, подтверждающие сумму затрат на приобретение инвестиционных паев.
Вопрос: Банк предлагает повышенную процентную ставку по вкладу для тех вкладчиков, которые его открывают одновременно с приобретением инвестиционных паев, акций или иных ценных бумаг у партнера банка. Вправе ли клиент рассчитывать на сохранение ставки по вкладу, если он продал все приобретенные ценные бумаги на следующий день?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк предлагает повышенную процентную ставку по вкладу для тех вкладчиков, которые его открывают одновременно с приобретением инвестиционных паев, акций или иных ценных бумаг у партнера банка. Вправе ли клиент рассчитывать на сохранение ставки по вкладу, если он продал все приобретенные ценные бумаги на следующий день?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк предлагает повышенную процентную ставку по вкладу для тех вкладчиков, которые его открывают одновременно с приобретением инвестиционных паев, акций или иных ценных бумаг у партнера банка. Вправе ли клиент рассчитывать на сохранение ставки по вкладу, если он продал все приобретенные ценные бумаги на следующий день?
Статья: О каких спецсчетах нужно подавать сведения в соответствии с главой 20.1 НК РФ
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)- договор доверительного управления имуществом (в том числе договор доверительного управления паевым инвестиционным фондом, присоединение к которому осуществляется путем приобретения инвестиционных паев);
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 1)- договор доверительного управления имуществом (в том числе договор доверительного управления паевым инвестиционным фондом, присоединение к которому осуществляется путем приобретения инвестиционных паев);
Вопрос: Об определении рыночной цены инвестиционного пая при операциях купли-продажи инвестиционных паев закрытых и интервальных ПИФов, не обращающихся на организованном рынке, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73604)Вопрос: Об определении рыночной цены инвестиционного пая при операциях купли-продажи инвестиционных паев закрытых и интервальных ПИФов, не обращающихся на организованном рынке, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73604)Вопрос: Об определении рыночной цены инвестиционного пая при операциях купли-продажи инвестиционных паев закрытых и интервальных ПИФов, не обращающихся на организованном рынке, в целях НДФЛ.