Принятие к вычету агентского НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Принятие к вычету агентского НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Агентирование. ПринципалПри перечислении агенту предоплаты (или при удержании агентом аванса из средств, поступивших от принципала для приобретения объекта недвижимости) принципал вправе принять к вычету НДС с соответствующей суммы (п. 12 ст. 171 НК РФ). Указанный вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного агентом при получении аванса, при наличии документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм предоплаты, а также договора, предусматривающего такой порядок расчетов (п. 9 ст. 172 НК РФ). При этом в периоде получения от агента счета-фактуры и возникновения права на вычет "входного" НДС, исчисленного со стоимости посреднических услуг, сумму принятого к вычету НДС с аванса принципал должен восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 5.3, 6, 6.1, 6.2 и 8 статьи 161 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 5.3, 6, 6.1, 6.2 и 8 статьи 161 настоящего Кодекса.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560, от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 05.05.2026 N 03-07-13/1/37560, от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)На дату оказания агентских услуг вы сможете принять к вычету НДС, который начислили с аванса за свои услуги (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2026)На дату оказания агентских услуг вы сможете принять к вычету НДС, который начислили с аванса за свои услуги (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@).
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как принять к вычету агентский НДС, уплаченный при приобретении государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как принять к вычету агентский НДС, уплаченный при приобретении государственного и муниципального имущества
Вопрос: О переносе вычета по НДС, уплаченному в качестве налогового агента по договору с иностранной организацией.
(Письмо Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018)Вопрос: Организация уплачивает НДС в качестве налогового агента по договору с иностранной организацией. В течение какого периода организация вправе принять НДС к вычету? Правомерно ли переносить на следующие налоговые периоды вычеты, которые не указаны в п. 2 ст. 171 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018)Вопрос: Организация уплачивает НДС в качестве налогового агента по договору с иностранной организацией. В течение какого периода организация вправе принять НДС к вычету? Правомерно ли переносить на следующие налоговые периоды вычеты, которые не указаны в п. 2 ст. 171 НК РФ?
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)В случае оказания (приобретения) услуг международных перевозок через агента, привлеченного по агентскому договору, вы можете принять к вычету "входной" НДС по агентскому вознаграждению на основании счета-фактуры, который вам выставит агент.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае оказания (приобретения) услуг международных перевозок через агента, привлеченного по агентскому договору, вы можете принять к вычету "входной" НДС по агентскому вознаграждению на основании счета-фактуры, который вам выставит агент.
Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.