Пример расчета налоговой нагрузки
Подборка наиболее важных документов по запросу Пример расчета налоговой нагрузки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль исходя из исчисленного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль исходя из исчисленного налога
Типовая ситуация: Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет налоговой нагрузки по налогу на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет налоговой нагрузки по налогу на прибыль
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 15.02.2019 N 10-П
"По делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф. Низамовой"Эти и другие меры федерального законодателя и законодателей субъектов Российской Федерации были направлены на более справедливое, с точки зрения рыночной экономики, распределение налогового бремени граждан. Вместе с тем это привело к заметному повышению общего уровня налогообложения в регионах, перешедших на кадастровую оценку налогооблагаемой базы.
"По делу о проверке конституционности статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки О.Ф. Низамовой"Эти и другие меры федерального законодателя и законодателей субъектов Российской Федерации были направлены на более справедливое, с точки зрения рыночной экономики, распределение налогового бремени граждан. Вместе с тем это привело к заметному повышению общего уровня налогообложения в регионах, перешедших на кадастровую оценку налогооблагаемой базы.
<Информация> ФНС России от 07.08.2015
<О расчете налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости>Для снижения налоговой нагрузки на граждан предусмотрен особый порядок расчета на переходный 4-летний период:
<О расчете налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости>Для снижения налоговой нагрузки на граждан предусмотрен особый порядок расчета на переходный 4-летний период:
Статья: Транспортный налог на электромобили
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если ваша компания имеет филиалы, находящиеся в субъектах, где действуют льготы, электрокары можете регистрировать на них. Это позволит снизить налоговую нагрузку.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если ваша компания имеет филиалы, находящиеся в субъектах, где действуют льготы, электрокары можете регистрировать на них. Это позволит снизить налоговую нагрузку.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)В одном из споров суд признал, что компания необоснованно включила в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по сделкам, поскольку спорные сделки заключены исключительно с целью оптимизации налоговой нагрузки (Определение Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 303-ЭС21-24615 по делу N А24-4924/2020).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)В одном из споров суд признал, что компания необоснованно включила в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по сделкам, поскольку спорные сделки заключены исключительно с целью оптимизации налоговой нагрузки (Определение Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 303-ЭС21-24615 по делу N А24-4924/2020).
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Автор настоящей статьи рекомендует использовать именно такое определение. Однако, если вы ведете разговор с инспектором, необходимо помнить следующее: до налогового органа надо донести, что предпринятые мероприятия - это налоговое планирование в части законной оптимизации налоговой нагрузки.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Автор настоящей статьи рекомендует использовать именно такое определение. Однако, если вы ведете разговор с инспектором, необходимо помнить следующее: до налогового органа надо донести, что предпринятые мероприятия - это налоговое планирование в части законной оптимизации налоговой нагрузки.
Статья: Расчет ценности использования активов
(Дружиловская Э.С.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)- налоговые выгоды или налоговое бремя, специфическое для текущего собственника актива;
(Дружиловская Э.С.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)- налоговые выгоды или налоговое бремя, специфическое для текущего собственника актива;
Статья: Проблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Что здесь не так. Во-первых, превышение лимита предполагает увеличение налоговой нагрузки, а при таком способе налог меньше, чем если его рассчитать в обычном порядке по основной ставке (см. вариант 3).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)Что здесь не так. Во-первых, превышение лимита предполагает увеличение налоговой нагрузки, а при таком способе налог меньше, чем если его рассчитать в обычном порядке по основной ставке (см. вариант 3).
Статья: Развитие методического инструментария оценки налоговой нагрузки
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налоговая нагрузка не имеет юридически установленного определения, что обусловливает неоднозначность его трактования. При этом расчет налоговой нагрузки изложен в нормативных правовых актах и широко обсуждается в научной и профессиональной среде. Методический инструментарий Минфина РФ в части расчета налоговой нагрузки требует конкретизации в части перечня налогов, используемых для расчета, а также базы для исчисления. Возникает несколько вариантов интерпретации: общая сумма выручки организации, выручка от основной деятельности, валовая добавленная стоимость. Кроме того, не менее существенным аспектом представляется учет и отраслевой специфики деятельности экономических субъектов. На примере компании, относящейся к энергетической отрасли, был проведен анализ налоговой нагрузки с учетом выручки от прочей реализации и без нее. Отмечено, что налоговая нагрузка, рассчитанная к выручке от реализации продукции (работ, услуг), включая выручку от прочей реализации, оказалась ниже значений, рассчитанных без учета прочих доходов. В целях совершенствования методического инструментария оценки налоговой нагрузки предложен частный показатель, который включает все налоговые платежи, выручку от всех видов деятельности и прочие доходы, а также налоговые риски экономического субъекта. Результаты расчетов свидетельствуют, что уровень налоговой нагрузки на основе частного показателя оказался выше среднеотраслевого.
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Налоговая нагрузка не имеет юридически установленного определения, что обусловливает неоднозначность его трактования. При этом расчет налоговой нагрузки изложен в нормативных правовых актах и широко обсуждается в научной и профессиональной среде. Методический инструментарий Минфина РФ в части расчета налоговой нагрузки требует конкретизации в части перечня налогов, используемых для расчета, а также базы для исчисления. Возникает несколько вариантов интерпретации: общая сумма выручки организации, выручка от основной деятельности, валовая добавленная стоимость. Кроме того, не менее существенным аспектом представляется учет и отраслевой специфики деятельности экономических субъектов. На примере компании, относящейся к энергетической отрасли, был проведен анализ налоговой нагрузки с учетом выручки от прочей реализации и без нее. Отмечено, что налоговая нагрузка, рассчитанная к выручке от реализации продукции (работ, услуг), включая выручку от прочей реализации, оказалась ниже значений, рассчитанных без учета прочих доходов. В целях совершенствования методического инструментария оценки налоговой нагрузки предложен частный показатель, который включает все налоговые платежи, выручку от всех видов деятельности и прочие доходы, а также налоговые риски экономического субъекта. Результаты расчетов свидетельствуют, что уровень налоговой нагрузки на основе частного показателя оказался выше среднеотраслевого.
Статья: Экологизация налоговой системы России: перенос налоговой нагрузки с труда на экологию
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Решение получаемой в итоге пошаговых преобразований системы уравнений матричной модели производится симплекс-методом, позволяющим улучшать решения на каждом из этапов, приближаясь к оптимальному набору значений искомых переменных. В результате решения системы, составленной из трех налогов при базисном значении налоговых ставок по НДПИ в виде природных алмазов 8% (фиксированная на весь рассматриваемый период), НДФЛ - 13% (фиксированная на весь рассматриваемый период) и изменявшейся с 2015 по 2019 г. ставки акциза на моторные масла (от 6 500 до 5 400 руб.), получаем целевые ставки по налогам на плановый год: 8,45%, 13% и 5 450,19 руб. соответственно. При этом итоговая плановая сумма доходов консолидированного бюджета, согласно расчетам, получается на 0,81% ниже фактической (3 480 199 818 506,26 руб. против 3 480 480 729 091,68 руб.). Поскольку решением математической модели теоретически являются оптимальные значения искомых переменных и целевой функции, сделаем вывод о том, что в реальности существуют обстоятельства, препятствующие переносу налоговой нагрузки по рассмотренным в примере налогам. Исходя из результатов расчета согласно предложенной модели можно сделать вывод о регрессивном влиянии на доходы консолидированного бюджета такого налогового сдвига в краткосрочной перспективе.
(Зацарная Н.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 4; "Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Решение получаемой в итоге пошаговых преобразований системы уравнений матричной модели производится симплекс-методом, позволяющим улучшать решения на каждом из этапов, приближаясь к оптимальному набору значений искомых переменных. В результате решения системы, составленной из трех налогов при базисном значении налоговых ставок по НДПИ в виде природных алмазов 8% (фиксированная на весь рассматриваемый период), НДФЛ - 13% (фиксированная на весь рассматриваемый период) и изменявшейся с 2015 по 2019 г. ставки акциза на моторные масла (от 6 500 до 5 400 руб.), получаем целевые ставки по налогам на плановый год: 8,45%, 13% и 5 450,19 руб. соответственно. При этом итоговая плановая сумма доходов консолидированного бюджета, согласно расчетам, получается на 0,81% ниже фактической (3 480 199 818 506,26 руб. против 3 480 480 729 091,68 руб.). Поскольку решением математической модели теоретически являются оптимальные значения искомых переменных и целевой функции, сделаем вывод о том, что в реальности существуют обстоятельства, препятствующие переносу налоговой нагрузки по рассмотренным в примере налогам. Исходя из результатов расчета согласно предложенной модели можно сделать вывод о регрессивном влиянии на доходы консолидированного бюджета такого налогового сдвига в краткосрочной перспективе.
Статья: Изменение модели правового регулирования НДС в Российской Федерации (исследование практик государств БРИКС и инициатив отечественного законодателя)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Следует указать, что среди государств БРИКС наиболее выгодные условия получают плательщики КНР, которые уплачивают НДС по ставкам в диапазоне от 13 до 1% и имеют целый комплекс налоговых освобождений и отсрочек при исчислении и уплате налога. Подчиняя регулирование экономикой цели повышения народного благосостояния, китайское руководство сумело выстроить эффективную систему государственной поддержки с использованием налогообложения добавленной стоимости в сложных условиях новой вирусной пневмонии. В итоге регулятивные действия КНР по предотвращению народно-хозяйственного спада (на основе дифференцированного снижения налоговой нагрузки экономических субъектов и расширения денежной эмиссии) и вывод экономики на траекторию 6%-ного роста ВВП в 2020 - 2021 гг. становятся образцом для подражания.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Следует указать, что среди государств БРИКС наиболее выгодные условия получают плательщики КНР, которые уплачивают НДС по ставкам в диапазоне от 13 до 1% и имеют целый комплекс налоговых освобождений и отсрочек при исчислении и уплате налога. Подчиняя регулирование экономикой цели повышения народного благосостояния, китайское руководство сумело выстроить эффективную систему государственной поддержки с использованием налогообложения добавленной стоимости в сложных условиях новой вирусной пневмонии. В итоге регулятивные действия КНР по предотвращению народно-хозяйственного спада (на основе дифференцированного снижения налоговой нагрузки экономических субъектов и расширения денежной эмиссии) и вывод экономики на траекторию 6%-ного роста ВВП в 2020 - 2021 гг. становятся образцом для подражания.
Статья: Как российский бизнес использует разные юрисдикции внутри страны для оптимизации налогообложения
(Бойкова Т.)
("Административное право", 2021, N 2)Уменьшить размер налоговых обязательств можно не только благодаря осуществлению предпринимательской деятельности на территории какой-либо особой экономической зоны. Российская Федерация состоит из 85 субъектов, и в каждом из них может быть установлена пониженная налоговая нагрузка относительно того или иного налога.
(Бойкова Т.)
("Административное право", 2021, N 2)Уменьшить размер налоговых обязательств можно не только благодаря осуществлению предпринимательской деятельности на территории какой-либо особой экономической зоны. Российская Федерация состоит из 85 субъектов, и в каждом из них может быть установлена пониженная налоговая нагрузка относительно того или иного налога.
Статья: Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Пример. Оценка изменения налоговой нагрузки на "доходно-расходной" УСН при разных ставках НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Пример. Оценка изменения налоговой нагрузки на "доходно-расходной" УСН при разных ставках НДС