Пример переноса убытка при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Пример переноса убытка при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55872 <УСН-фирма может переносить убытки в течение 10 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Пример. Как учесть минимальный налог при переносе убытка прошлого года на текущий год
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Пример. Как учесть минимальный налог при переносе убытка прошлого года на текущий год
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)По строке 150 выводится сумма убытка, не учтенная полностью в текущем году и которая переносится на следующие периоды. Она рассчитывается по формуле: стр. 010 - стр. 130 + стр. 140 (эта сумма переносится в строку 010 разд. III КУДиР следующего года).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)По строке 150 выводится сумма убытка, не учтенная полностью в текущем году и которая переносится на следующие периоды. Она рассчитывается по формуле: стр. 010 - стр. 130 + стр. 140 (эта сумма переносится в строку 010 разд. III КУДиР следующего года).
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по Московской области от 11.03.2004 N 04-27/1405/Б240
"О разъяснении отдельных положений главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации"7. Пунктом 7 статьи 346.18 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную налоговую базу за налоговый период на сумму убытка или части убытка, полученного ими по итогам предыдущих налоговых периодов применения упрощенной системы налогообложения, но не более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена налогоплательщиками на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.
"О разъяснении отдельных положений главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации"7. Пунктом 7 статьи 346.18 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную налоговую базу за налоговый период на сумму убытка или части убытка, полученного ими по итогам предыдущих налоговых периодов применения упрощенной системы налогообложения, но не более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена налогоплательщиками на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.
Статья: Уплата минимального налога при применении УСН
(Абрамова Э.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 35)Налогоплательщикам следует быть внимательными: направить указанную сумму на расходы можно только в следующем налоговом периоде. При наличии убытков указанная разница увеличивает сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
(Абрамова Э.В.)
("Налоги" (газета), 2006, N 35)Налогоплательщикам следует быть внимательными: направить указанную сумму на расходы можно только в следующем налоговом периоде. При наличии убытков указанная разница увеличивает сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
Статья: Минимальный налог при УСН
(Терновка Ю.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 8; "Московский бухгалтер", 2012, N 9)Обратите внимание: данная разница учитывается только по итогам года, а не по окончании отчетных периодов. Убыток можно перенести на будущие налоговые периоды в течение 10 лет после того, как он был получен.
(Терновка Ю.Л.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 8; "Московский бухгалтер", 2012, N 9)Обратите внимание: данная разница учитывается только по итогам года, а не по окончании отчетных периодов. Убыток можно перенести на будущие налоговые периоды в течение 10 лет после того, как он был получен.
Статья: Минимальный налог на УСН
(Косульникова М.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 4)- убытки переносят на будущее в той очередности, в которой они возникли;
(Косульникова М.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 4)- убытки переносят на будущее в той очередности, в которой они возникли;
Статья: Учет убытков организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и отражение их в отчетности
(Попова А.Х.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 3)В этом случае в результате применения УСН ООО "Карабас-Барабас" не имело права признавать сумму убытка при расчете налоговой базы (ст. 346.18 НК РФ), а с 2010 г. вправе перенести всю сумму убытка 2008 г.
(Попова А.Х.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 3)В этом случае в результате применения УСН ООО "Карабас-Барабас" не имело права признавать сумму убытка при расчете налоговой базы (ст. 346.18 НК РФ), а с 2010 г. вправе перенести всю сумму убытка 2008 г.
Статья: События и факты от 04.07.2008
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 7)Уже с начала следующего года может вступить в силу целый ряд поправок в НК РФ, касающихся применения налоговых спецрежимов. Перемены, правда, порадуют не всех коммерсантов, которые рассчитываются с бюджетом по облегченной схеме. Позитивными можно назвать лишь нововведения для "упрощенцев" и плательщиков сельхозналога. К примеру, они смогут сдавать отчетность в инспекцию всего один раз в году. Кроме того, пользователи УСН получат право переноса убытков на будущие налоговые периоды. Также для них будет упрощен порядок учета затрат на приобретение сырья и материалов, а закрытый перечень расходов пополнят затраты на ОСАГО. Есть хорошие новости и для патентной "упрощенки". Предполагается не только расширить ряды тех, кто вправе работать по патенту, но и разрешить им использование наемного труда (до пяти работников), а также применять данный вид спецрежима по нескольким видам деятельности одновременно. А на сельхозрежим согласно поправкам смогут переходить фирмы, имеющие филиалы и представительства. Напомним, что сейчас такие компании лишены права платить ЕСХН.
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 7)Уже с начала следующего года может вступить в силу целый ряд поправок в НК РФ, касающихся применения налоговых спецрежимов. Перемены, правда, порадуют не всех коммерсантов, которые рассчитываются с бюджетом по облегченной схеме. Позитивными можно назвать лишь нововведения для "упрощенцев" и плательщиков сельхозналога. К примеру, они смогут сдавать отчетность в инспекцию всего один раз в году. Кроме того, пользователи УСН получат право переноса убытков на будущие налоговые периоды. Также для них будет упрощен порядок учета затрат на приобретение сырья и материалов, а закрытый перечень расходов пополнят затраты на ОСАГО. Есть хорошие новости и для патентной "упрощенки". Предполагается не только расширить ряды тех, кто вправе работать по патенту, но и разрешить им использование наемного труда (до пяти работников), а также применять данный вид спецрежима по нескольким видам деятельности одновременно. А на сельхозрежим согласно поправкам смогут переходить фирмы, имеющие филиалы и представительства. Напомним, что сейчас такие компании лишены права платить ЕСХН.
Статья: Беречь нельзя выкидывать, или Сроки хранения документов
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 6)Аналогичные требования установлены для плательщиков единого сельскохозяйственного налога и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. При переносе убытков на будущее они также обязаны хранить документы, подтверждающие размер понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду. Об этом сказано в п. 5 ст. 346.6 и п. 7 ст. 346.18 Налогового кодекса соответственно.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 6)Аналогичные требования установлены для плательщиков единого сельскохозяйственного налога и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. При переносе убытков на будущее они также обязаны хранить документы, подтверждающие размер понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду. Об этом сказано в п. 5 ст. 346.6 и п. 7 ст. 346.18 Налогового кодекса соответственно.
Статья: Упрощенная система налогообложения (Продолжение)
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 8)Предприниматель, использующий в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ. Указанный убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 8)Предприниматель, использующий в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ. Указанный убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.
Тематический выпуск: Индивидуальный предприниматель: ведение бухгалтерского учета и налогообложение
(Пленкина Т.О.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 10)А налогоплательщики, которые применяли упрощенную систему налогообложения и использовали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учесть суммы убытка при исчислении налоговой базы. Но такой убыток не должен уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. Таким образом, оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды. Для подтверждения сумм убытка индивидуальный предприниматель обязан хранить соответствующие документы в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка. Однако сумма убытка, "не использованного" в отчетном (налоговом) периоде, переносится на будущие периоды на 10 налоговых периодов.
(Пленкина Т.О.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 10)А налогоплательщики, которые применяли упрощенную систему налогообложения и использовали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учесть суммы убытка при исчислении налоговой базы. Но такой убыток не должен уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. Таким образом, оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды. Для подтверждения сумм убытка индивидуальный предприниматель обязан хранить соответствующие документы в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка. Однако сумма убытка, "не использованного" в отчетном (налоговом) периоде, переносится на будущие периоды на 10 налоговых периодов.
"Налоговое планирование"
(Максимова Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Пример. ООО "Вектра" применяет упрощенную систему налогообложения и рассчитывает налог с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов. Организация имеет следующие данные:
(Максимова Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Пример. ООО "Вектра" применяет упрощенную систему налогообложения и рассчитывает налог с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов. Организация имеет следующие данные:
Статья: Учет убытков в рамках УСНО
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, включается в расходы в следующих налоговых периодах. В том числе на эту сумму можно увеличить убытки, которые переносятся на будущее (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.05.2011 N 03-11-11/118).
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, включается в расходы в следующих налоговых периодах. В том числе на эту сумму можно увеличить убытки, которые переносятся на будущее (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.05.2011 N 03-11-11/118).