Применение усн без заявления
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение усн без заявления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)У ИП розничная торговля через магазин на ПСН, патент годовой. Склада или других магазинов нет. На всякий случай подавали заявление о применении УСН. За 2023 г. по УСН сдали нулевую декларацию, без претензий от ИФНС. В этом году ИП, помимо розничной торговли, продал товары нескольким организациям по договорам поставки. Достаточно ли включить доход по таким договорам в базу по УСН или же ИП теряет право на патент и нужно со всех "патентных" доходов уплатить налог при УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)У ИП розничная торговля через магазин на ПСН, патент годовой. Склада или других магазинов нет. На всякий случай подавали заявление о применении УСН. За 2023 г. по УСН сдали нулевую декларацию, без претензий от ИФНС. В этом году ИП, помимо розничной торговли, продал товары нескольким организациям по договорам поставки. Достаточно ли включить доход по таким договорам в базу по УСН или же ИП теряет право на патент и нужно со всех "патентных" доходов уплатить налог при УСН?
Статья: Право на упрощенку: обособленное подразделение или филиал?
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)Надо сказать, что довод этот по своей сути не нов. Он схож с теми, которые зачастую можно встретить в отдельной категории налоговых споров, когда налогоплательщикам отказывали в применении УСН по причине отсутствия в регистрационном деле отдельного заявления на применение данного режима. Судебная практика как раз складывалась в пользу налогоплательщиков, когда налоговые органы много налоговых периодов принимали декларации по упрощение и не выявляли ошибок.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)Надо сказать, что довод этот по своей сути не нов. Он схож с теми, которые зачастую можно встретить в отдельной категории налоговых споров, когда налогоплательщикам отказывали в применении УСН по причине отсутствия в регистрационном деле отдельного заявления на применение данного режима. Судебная практика как раз складывалась в пользу налогоплательщиков, когда налоговые органы много налоговых периодов принимали декларации по упрощение и не выявляли ошибок.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговым органом нарушен алгоритм зачета налога, уплаченного элементами схемы "дробления" бизнеса, что повлекло начисление пеней и штрафа в отношении НДС. Налоговому органу следовало зачесть переплату, возникшую в связи с применением УСН в счет погашения имеющейся у общества задолженности по НДС без предоставления налогоплательщиком заявления.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговым органом нарушен алгоритм зачета налога, уплаченного элементами схемы "дробления" бизнеса, что повлекло начисление пеней и штрафа в отношении НДС. Налоговому органу следовало зачесть переплату, возникшую в связи с применением УСН в счет погашения имеющейся у общества задолженности по НДС без предоставления налогоплательщиком заявления.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом после принятия решения о приостановлении операций по счетам общество обратилось с заявлением об его отмене, указав на применение УСН и отсутствие необходимости представления деклараций по НДС. Таким образом, налоговый орган фактически обладал достаточной информацией о применении обществом УСН (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом после принятия решения о приостановлении операций по счетам общество обратилось с заявлением об его отмене, указав на применение УСН и отсутствие необходимости представления деклараций по НДС. Таким образом, налоговый орган фактически обладал достаточной информацией о применении обществом УСН (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Статья: Тонкости работы ИП на спецрежимах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)ИП совмещает упрощенку и патент, в 2024 г. доход превысил 60 млн руб. В январе 2025 г. ИП подал заявление на патент на февраль - декабрь 2025 г., ИФНС патент выдала, а в декабре заблокировала расчетный счет ИП за непредставление деклараций по НДС. В инспекции сказали, что, с учетом изменений в НК, ИП не имел права работать на патенте. Есть ли в действиях налоговой нарушения и можно ли отстоять право на применение ПСН в 2025 г. (разрешают же суды применять УСН без заявления о переходе, если инспекция вовремя не отреагировала на его отсутствие)? До декабря претензий не было, хотя инспекторы должны были знать, что доход ИП за 2024 г. превысил 60 млн руб. (хотя бы по данным камералки декларации по УСН). В 2025 г. доходы ИП не превысили лимит.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 7)ИП совмещает упрощенку и патент, в 2024 г. доход превысил 60 млн руб. В январе 2025 г. ИП подал заявление на патент на февраль - декабрь 2025 г., ИФНС патент выдала, а в декабре заблокировала расчетный счет ИП за непредставление деклараций по НДС. В инспекции сказали, что, с учетом изменений в НК, ИП не имел права работать на патенте. Есть ли в действиях налоговой нарушения и можно ли отстоять право на применение ПСН в 2025 г. (разрешают же суды применять УСН без заявления о переходе, если инспекция вовремя не отреагировала на его отсутствие)? До декабря претензий не было, хотя инспекторы должны были знать, что доход ИП за 2024 г. превысил 60 млн руб. (хотя бы по данным камералки декларации по УСН). В 2025 г. доходы ИП не превысили лимит.