Применение общественной организацией пониженный тариф
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение общественной организацией пониженный тариф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении пониженного тарифа страховых взносов, установленного для общественных организаций, осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и массового спорта. По мнению налогоплательщика, он осуществлял деятельность в области культуры и искусства, а также театральную деятельность, соответствующую условиям п. 7 ст. 427 НК РФ. Суд установил, что деятельность налогоплательщика фактически сводится к содействию сохранению национальных ценностей и народной культуры граждан татарской национальности на территории Челябинской области путем защиты их национально-культурных интересов, сохранению ими своей самобытности, развитию родного языка, образования на родном языке и национальной культуры. Исследовав устав организации, данные счетов бухгалтерского учета, банковские выписки по расчетным счетам, заявки на гранты, договоры на получение грантов, договоры на оказание услуг по организации и проведению проектов, конкурсов, праздников, заседаний, митингов, акты выполненных работ по договорам, счета-фактуры на приобретение костюмов для мероприятий, суд признал обоснованным вывод инспекции, что организация фактически осуществляет деятельность в соответствии с учредительными документами, которая относится к деятельности прочих общественных организаций, и не соответствует условиям, установленным подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Кроме того, у организации отсутствует доход от видов деятельности, осуществление которых в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ дает право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Более 99,5 процента дохода организации составляют доходы в виде целевых поступлений и грантов, которые не могут быть учтены в доле доходов, учитываемых при определении прав на пониженные тарифы страховых взносов, так как получены от осуществления деятельности, отличной от деятельности учреждений культуры и искусства, а также от деятельности библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил страховые взносы, сделав вывод о неправомерном применении пониженного тарифа страховых взносов, установленного для общественных организаций, осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и массового спорта. По мнению налогоплательщика, он осуществлял деятельность в области культуры и искусства, а также театральную деятельность, соответствующую условиям п. 7 ст. 427 НК РФ. Суд установил, что деятельность налогоплательщика фактически сводится к содействию сохранению национальных ценностей и народной культуры граждан татарской национальности на территории Челябинской области путем защиты их национально-культурных интересов, сохранению ими своей самобытности, развитию родного языка, образования на родном языке и национальной культуры. Исследовав устав организации, данные счетов бухгалтерского учета, банковские выписки по расчетным счетам, заявки на гранты, договоры на получение грантов, договоры на оказание услуг по организации и проведению проектов, конкурсов, праздников, заседаний, митингов, акты выполненных работ по договорам, счета-фактуры на приобретение костюмов для мероприятий, суд признал обоснованным вывод инспекции, что организация фактически осуществляет деятельность в соответствии с учредительными документами, которая относится к деятельности прочих общественных организаций, и не соответствует условиям, установленным подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Кроме того, у организации отсутствует доход от видов деятельности, осуществление которых в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ дает право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Более 99,5 процента дохода организации составляют доходы в виде целевых поступлений и грантов, которые не могут быть учтены в доле доходов, учитываемых при определении прав на пониженные тарифы страховых взносов, так как получены от осуществления деятельности, отличной от деятельности учреждений культуры и искусства, а также от деятельности библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе применять пониженный тариф страховых взносов, установленный для общественных организаций, осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе применять пониженный тариф страховых взносов, установленный для общественных организаций, осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О размере доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области массового спорта с кодом 93.19 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение Общероссийской общественной организации от 28.03.2025 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), одним из видов деятельности которой является деятельность в области спорта прочая (ОКВЭД 93.19), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение Общероссийской общественной организации от 28.03.2025 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), одним из видов деятельности которой является деятельность в области спорта прочая (ОКВЭД 93.19), и сообщает следующее.
Вопрос: Об условиях применения в 2025 г. единого пониженного тарифа страховых взносов НКО, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области научных исследований и разработок и (или) образования.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-15-06/24800)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 12.02.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу правомерности применения в 2025 году пониженного тарифа страховых взносов Региональной общественной организацией и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-15-06/24800)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 12.02.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу правомерности применения в 2025 году пониженного тарифа страховых взносов Региональной общественной организацией и сообщает следующее.
Нормативные акты
<Информационное сообщение> ФСС РФ от 03.02.2011
<Особенности уплаты страховых взносов в ФСС РФ страхователями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в течение переходного периода>Если у физического лица в результате освидетельствования (переосвидетельствования) снята инвалидность в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не вправе применять пониженные тарифы в отношении начисленных ему выплат.
<Особенности уплаты страховых взносов в ФСС РФ страхователями, применяющими пониженные тарифы страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в течение переходного периода>Если у физического лица в результате освидетельствования (переосвидетельствования) снята инвалидность в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не вправе применять пониженные тарифы в отношении начисленных ему выплат.
Информационное письмо ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615
<О направлении обзора ответов на вопросы по применению положений Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.1998 N 125-ФЗ>Таким образом, учитывая, что деятельность профессиональных союзов не относится к деятельности по социальному обслуживанию населения, а также прямо не поименована в пункте 11 части 1 статьи 58 Закона N 212-ФЗ, общественные организации, осуществляющие деятельность профессиональных союзов, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.
<О направлении обзора ответов на вопросы по применению положений Федеральных законов от 24.07.2009 N 212-ФЗ и от 24.07.1998 N 125-ФЗ>Таким образом, учитывая, что деятельность профессиональных союзов не относится к деятельности по социальному обслуживанию населения, а также прямо не поименована в пункте 11 части 1 статьи 58 Закона N 212-ФЗ, общественные организации, осуществляющие деятельность профессиональных союзов, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.
Вопрос: Об условиях применения в 2025 г. пониженного тарифа страховых взносов автономной НКО, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области социального обслуживания граждан.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23333)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 22.01.2025, зарегистрированное в Минфине России 05.02.2025, по вопросу применения в 2025 году пониженного тарифа страховых взносов автономной некоммерческой организацией и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23333)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 22.01.2025, зарегистрированное в Минфине России 05.02.2025, по вопросу применения в 2025 году пониженного тарифа страховых взносов автономной некоммерческой организацией и сообщает следующее.
Статья: Списочная, среднесписочная и средняя численность работников: разбираемся в деталях
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, не платить налог на имущество и земельный налог, начислять страховые взносы "на травматизм" по пониженному тарифу, пользоваться льготами при госзакупках по ст. 29 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" <6>.
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, не платить налог на имущество и земельный налог, начислять страховые взносы "на травматизм" по пониженному тарифу, пользоваться льготами при госзакупках по ст. 29 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" <6>.
Вопрос: Об определении социально ориентированной региональной НКО, применяющей УСН, доли доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-15-06/21787)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 18.01.2024 по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов региональными организациями Общероссийской общественной организации и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-15-06/21787)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 18.01.2024 по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов региональными организациями Общероссийской общественной организации и сообщает следующее.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов НКО, осуществляющей деятельность в области массового спорта и применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-15-06/50434)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 20.05.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-15-06/50434)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 20.05.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией и сообщает следующее.
Вопрос: Об учете IT-организацией в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов доходов от размещения информации об услугах общественного питания.
(Письмо Минфина России от 21.07.2023 N 03-03-06/1/68741)Учитывая изложенное, в случае если услуги общественного питания оказываются организацией или индивидуальным предпринимателем, доходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, от оказания вышеуказанных услуг не включаются в 70-процентную долю доходов от деятельности в области информационных технологий для целей применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 21.07.2023 N 03-03-06/1/68741)Учитывая изложенное, в случае если услуги общественного питания оказываются организацией или индивидуальным предпринимателем, доходы организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, от оказания вышеуказанных услуг не включаются в 70-процентную долю доходов от деятельности в области информационных технологий для целей применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов.
Статья: Зарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 году (комментарий к Постановлению Правительства от 11.12.2023 N 2109)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)При определении суммы субсидии учтут фактически начисленные суммы взносов по конкретному работнику исходя из его зарплаты у конкретного работодателя и применяемого работодателем тарифа (пониженного или общего - 30%). Поэтому заявление о включении в реестр подается по истечении 1 месяца работы бывшего безработного (см. схему на с. 19).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 10)При определении суммы субсидии учтут фактически начисленные суммы взносов по конкретному работнику исходя из его зарплаты у конкретного работодателя и применяемого работодателем тарифа (пониженного или общего - 30%). Поэтому заявление о включении в реестр подается по истечении 1 месяца работы бывшего безработного (см. схему на с. 19).
Вопрос: Об условии применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность по коду ОКВЭД 94.99.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-15-06/26329)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения некоммерческой организацией единого пониженного тарифа страховых взносов и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-15-06/26329)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения некоммерческой организацией единого пониженного тарифа страховых взносов и сообщает следующее.