Приложение 5 к листу 02
Подборка наиболее важных документов по запросу Приложение 5 к листу 02 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 289 "Налоговая декларация" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ с заявлением о признании частично недействующим п. 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Налогоплательщик полагал, что закрепленная в п. 2.7 Порядка обязанность представлять налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту нахождения организации противоречит ст. 18 Конституции РФ, п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 289 НК РФ. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований налогоплательщика. Из норм НК РФ не следует, что при прекращении деятельности (закрытии) обособленного подразделения организации и снятии с учета организации налоговым органом по месту нахождения этого подразделения (абз. 5 п. 5 ст. 84 НК РФ) налогоплательщик (организация) освобождается от обязанности представлять декларации по обособленному подразделению, действовавшему в соответствующем налоговом периоде. Представление декларации по закрытому обособленному подразделению позволяет сформировать переплату по налогу на прибыль по данному подразделению и обеспечить возврат излишне уплаченных авансовых платежей с минимальными административными и временными издержками, тогда как представление лишь информации в составе декларации в отношении организации (приложение N 5 к листу 02) не позволяет сформировать переплату по обособленному подразделению, не обеспечивает достоверное отражение итогового финансового результата по окончании налогового периода, в котором обособленное подразделение осуществляло свою деятельность. Обязанность по заполнению и представлению декларации по закрытому обособленному подразделению не является несоразмерно обременительной и направлена на поддержание баланса публичных и частных интересов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в Верховный Суд РФ с заявлением о признании частично недействующим п. 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. Налогоплательщик полагал, что закрепленная в п. 2.7 Порядка обязанность представлять налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту нахождения организации противоречит ст. 18 Конституции РФ, п. 2 ст. 4, п. 1 ст. 289 НК РФ. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований налогоплательщика. Из норм НК РФ не следует, что при прекращении деятельности (закрытии) обособленного подразделения организации и снятии с учета организации налоговым органом по месту нахождения этого подразделения (абз. 5 п. 5 ст. 84 НК РФ) налогоплательщик (организация) освобождается от обязанности представлять декларации по обособленному подразделению, действовавшему в соответствующем налоговом периоде. Представление декларации по закрытому обособленному подразделению позволяет сформировать переплату по налогу на прибыль по данному подразделению и обеспечить возврат излишне уплаченных авансовых платежей с минимальными административными и временными издержками, тогда как представление лишь информации в составе декларации в отношении организации (приложение N 5 к листу 02) не позволяет сформировать переплату по обособленному подразделению, не обеспечивает достоверное отражение итогового финансового результата по окончании налогового периода, в котором обособленное подразделение осуществляло свою деятельность. Обязанность по заполнению и представлению декларации по закрытому обособленному подразделению не является несоразмерно обременительной и направлена на поддержание баланса публичных и частных интересов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.5. Как заполнить Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5.5. Как заполнить Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Налог на прибыль за обособленное подразделение: уплата и декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Декларация организации за 1 квартал 2026 г. с Приложениями N 5 к листу 02
(Издательство "Главная книга", 2026)Декларация организации за 1 квартал 2026 г. с Приложениями N 5 к листу 02
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)X. Заполнение приложения N 5 к Листу 02 "Распределение
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)X. Заполнение приложения N 5 к Листу 02 "Распределение
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)декларацию по организации, включив в нее в том числе Приложение N 5 к листу 02 по закрытому подразделению.
(КонсультантПлюс, 2026)декларацию по организации, включив в нее в том числе Приложение N 5 к листу 02 по закрытому подразделению.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то лист 02, подраздел 1.1 разд. 1 вам нужно заполнить в особом порядке, а в состав декларации включить Приложение N 5 к листу 02 (п. п. 1.1, 4.1, 5.7, 10.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то лист 02, подраздел 1.1 разд. 1 вам нужно заполнить в особом порядке, а в состав декларации включить Приложение N 5 к листу 02 (п. п. 1.1, 4.1, 5.7, 10.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Нужно ли обособленному подразделению сдавать Приложение N 5 к листу 02 декларации, если налог на прибыль в бюджет субъекта РФ платится через головную организацию?
Готовое решение: Особенности заполнения IT-компанией декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)если вы заполняете Приложение N 5 к листу 02, так как у вас есть обособленные подразделения, в строке 060 данного Приложения укажите ставку "0" (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, п. 162 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)если вы заполняете Приложение N 5 к листу 02, так как у вас есть обособленные подразделения, в строке 060 данного Приложения укажите ставку "0" (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, п. 162 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)5.5. Как заполнить Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)5.5. Как заполнить Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)распределение налога в бюджеты субъектов РФ (Приложение N 5 к листу 02).
(КонсультантПлюс, 2026)распределение налога в бюджеты субъектов РФ (Приложение N 5 к листу 02).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить строку 080 Приложения N 5 листа 02 декларации по налогу на прибыль, если обособленное подразделение уплачивает торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить строку 080 Приложения N 5 листа 02 декларации по налогу на прибыль, если обособленное подразделение уплачивает торговый сбор
Готовое решение: Как учреждению сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)декларацию по учреждению, включив в нее в том числе Приложение N 5 к листу 02 по закрытому подразделению.
(КонсультантПлюс, 2026)декларацию по учреждению, включив в нее в том числе Приложение N 5 к листу 02 по закрытому подразделению.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение налогового периода вы закрыли обособленное подразделение, включите Приложение N 5 к листу 02 по такому подразделению в декларацию по налогу на прибыль, составляемую по организации.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение налогового периода вы закрыли обособленное подразделение, включите Приложение N 5 к листу 02 по такому подразделению в декларацию по налогу на прибыль, составляемую по организации.