Прием на работу гражданина украины НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Прием на работу гражданина украины НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как принять на работу граждан Украины с видом на жительство?
(Консультация эксперта, 2025)Какие существуют особенности при приеме на работу граждан Украины?
(Консультация эксперта, 2025)Какие существуют особенности при приеме на работу граждан Украины?
Вопрос: Как облагаются НДФЛ доходы работника с Украины, в частности, при наличии удостоверения беженца?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранных граждан с видом на жительство?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы иностранных граждан с видом на жительство?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 03.04.2007 N 21-11/030085@
<О налогообложении ЕСН и НДФЛ выплат в пользу гражданина Украины, проживающего и работающего на территории Украины>Вопрос: Российская организация по трудовому договору приняла на работу гражданина Украины, который проживать и работать будет на территории Украины. Облагаются ли выплаты в пользу указанного работника ЕСН и НДФЛ?
<О налогообложении ЕСН и НДФЛ выплат в пользу гражданина Украины, проживающего и работающего на территории Украины>Вопрос: Российская организация по трудовому договору приняла на работу гражданина Украины, который проживать и работать будет на территории Украины. Облагаются ли выплаты в пользу указанного работника ЕСН и НДФЛ?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 13.02.2006 N 18-11/3/10221
<О порядке начисления и уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при привлечении иностранной рабочей силы>Вопрос: С 1 января 2006 года организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, приняла на работу гражданина Украины. Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы имеется сроком на один год. В каком порядке организация должна начислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
<О порядке начисления и уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при привлечении иностранной рабочей силы>Вопрос: С 1 января 2006 года организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, приняла на работу гражданина Украины. Разрешение на привлечение иностранной рабочей силы имеется сроком на один год. В каком порядке организация должна начислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?
Вопрос: Принимаем на работу гражданина Украины. По какой ставке НДФЛ облагаются его доходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Изменена ставка НДФЛ с доходов беженцев: как пересчитать налог
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 12)Пример. Зачет переплаты по НДФЛ
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 12)Пример. Зачет переплаты по НДФЛ
Вопрос: По какой ставке исчисляется НДФЛ за 2008 г. при увольнении в августе 2008 г. работника ООО - гражданина Украины, признанного на конец 2007 г. налоговым резидентом РФ и отработавшего с начала 2008 г. 175 дней, а за 12 месяцев подряд - 197 дней? В каком порядке исчислять НДФЛ за 2007 и 2008 гг., если работник - гражданин Украины принят на работу 26.08.2007 до 25.08.2008, производить ли перерасчет и возврат НДФЛ за 2007 г. в таком случае?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2008 N 03-04-06-01/331)Вопрос: По какой ставке исчисляется НДФЛ за 2008 г. при увольнении в августе 2008 г. работника ООО - гражданина Украины, признанного на конец 2007 г. налоговым резидентом РФ и отработавшего с начала 2008 г. 175 дней, а за 12 месяцев подряд - 197 дней? В каком порядке исчислять НДФЛ за 2007 и 2008 гг., если работник - гражданин Украины принят на работу 26.08.2007 до 25.08.2008, производить ли перерасчет и возврат НДФЛ за 2007 г. в таком случае?
(Письмо Минфина РФ от 07.11.2008 N 03-04-06-01/331)Вопрос: По какой ставке исчисляется НДФЛ за 2008 г. при увольнении в августе 2008 г. работника ООО - гражданина Украины, признанного на конец 2007 г. налоговым резидентом РФ и отработавшего с начала 2008 г. 175 дней, а за 12 месяцев подряд - 197 дней? В каком порядке исчислять НДФЛ за 2007 и 2008 гг., если работник - гражданин Украины принят на работу 26.08.2007 до 25.08.2008, производить ли перерасчет и возврат НДФЛ за 2007 г. в таком случае?
Вопрос: ...Гражданин Украины работает по разрешению на работу, выданному в 2014 г. Срок действия - до 05.03.2015. 20.02.2015 он получил патент и уплатил фиксированный авансовый платеж за один месяц по НДФЛ. 05.03.2015 трудовой договор, заключенный на срок действия разрешения на работу, расторгнут; 06.03.2015 заключен новый трудовой договор на основании патента. На какую сумму при исчислении НДФЛ работодатель уменьшает налог?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)Вопрос: Гражданин Украины работает на основании разрешения на работу, выданного в 2014 г. Срок действия разрешения - до 05.03.2015. В период действия разрешения на работу (20.02.2015) работник получил патент и уплатил НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за один месяц. 05.03.2015 трудовой договор, заключенный с работником на срок действия разрешения на работу, расторгнут, а 06.03.2015 с работником заключен новый трудовой договор на основании патента. На какую сумму при исчислении НДФЛ работодатель уменьшает налог - на полностью уплаченную сумму авансового платежа или пропорционально с даты заключения нового трудового договора?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)Вопрос: Гражданин Украины работает на основании разрешения на работу, выданного в 2014 г. Срок действия разрешения - до 05.03.2015. В период действия разрешения на работу (20.02.2015) работник получил патент и уплатил НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за один месяц. 05.03.2015 трудовой договор, заключенный с работником на срок действия разрешения на работу, расторгнут, а 06.03.2015 с работником заключен новый трудовой договор на основании патента. На какую сумму при исчислении НДФЛ работодатель уменьшает налог - на полностью уплаченную сумму авансового платежа или пропорционально с даты заключения нового трудового договора?
Вопрос: ...Организация планирует принять на работу гражданина Украины, прибывшего в РФ в июле 2014 г. и имеющего справку о рассмотрении заявления о предоставлении временного убежища на территории РФ. По какой ставке НДФЛ облагать доходы гражданина?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация планирует принять на работу гражданина Украины, прибывшего на территорию России в июле 2014 г. и имеющего справку из органов ФМС России о рассмотрении заявления о предоставлении временного убежища на территории РФ (Приложение N 2 к Приказу ФМС России от 25.03.2011 N 81). По какой налоговой ставке по НДФЛ следует облагать доходы, которые будет получать указанный гражданин?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация планирует принять на работу гражданина Украины, прибывшего на территорию России в июле 2014 г. и имеющего справку из органов ФМС России о рассмотрении заявления о предоставлении временного убежища на территории РФ (Приложение N 2 к Приказу ФМС России от 25.03.2011 N 81). По какой налоговой ставке по НДФЛ следует облагать доходы, которые будет получать указанный гражданин?
Вопрос: Коммерческая организация в текущем году приняла на работу временно пребывающего гражданина Украины, который оформил патент на год для работы у юрлиц и уплатил НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. 20 октября текущего года у него заканчивается срок временного пребывания (90 дней). Надо ли организации продлевать миграционный учет или нет?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Коммерческая организация в текущем году приняла на работу временно пребывающего гражданина Украины, который оформил патент на год для работы у юрлиц и уплатил НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. 20 октября текущего года у него заканчивается срок временного пребывания (90 дней). Надо ли организации продлевать миграционный учет или нет?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Коммерческая организация в текущем году приняла на работу временно пребывающего гражданина Украины, который оформил патент на год для работы у юрлиц и уплатил НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. 20 октября текущего года у него заканчивается срок временного пребывания (90 дней). Надо ли организации продлевать миграционный учет или нет?
Вопрос: ООО заключило контракт на выполнение строительных работ на территории Ирана. Для этого ООО принимает на работу специалистов с Украины с заключением трудового договора сроком на 1 год и командирует их в Иран. Оплата труда этих специалистов начисляется и оплачивается на территории РФ. Каков порядок налогообложения доходов данных специалистов?
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-04-06/110)Если принятые на постоянную работу российской организацией граждане Украины находятся за пределами территории Российской Федерации более 183 дней в налоговом периоде, то в соответствии с нормой ст.11 Налогового кодекса Российской Федерации они не будут являться налоговыми резидентами Российской Федерации. Указанные лица будут признаваться на основании ст.207 названного Кодекса плательщиками налога на доходы физических лиц только в случае получения доходов от источников в Российской Федерации.
(Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 04-04-06/110)Если принятые на постоянную работу российской организацией граждане Украины находятся за пределами территории Российской Федерации более 183 дней в налоговом периоде, то в соответствии с нормой ст.11 Налогового кодекса Российской Федерации они не будут являться налоговыми резидентами Российской Федерации. Указанные лица будут признаваться на основании ст.207 названного Кодекса плательщиками налога на доходы физических лиц только в случае получения доходов от источников в Российской Федерации.
Статья: В штате иностранные работники: шпаргалка для бухгалтера
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 6)Пример 2. Украинский гражданин получил статус беженца 13 января 2015 г. На следующий день он устроился на работу. 13 мая 2015 г. беженец получил вид на жительство в РФ.
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 6)Пример 2. Украинский гражданин получил статус беженца 13 января 2015 г. На следующий день он устроился на работу. 13 мая 2015 г. беженец получил вид на жительство в РФ.
Статья: Проблемы "патентного" НДФЛ
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 11)Организация, расположенная в г. Москве, 20 ноября 2015 г. приняла на работу гражданина Украины, имеющего патент на трудовую деятельность у юридического лица. Патент был получен украинским гражданином 1 октября 2015 г., и срок его действия составляет 6 месяцев. За октябрь и ноябрь работником были уплачены фиксированные авансовые платежи в размере 8000 руб. (по 4000 руб. за каждый месяц). 20 ноября работник представил квитанции об их уплате и написал заявление об уменьшении суммы НДФЛ. В этот же день организация обратилась в налоговую инспекцию с заявлением на получение уведомления о подтверждении права украинского работника на уменьшение НДФЛ, а 30 ноября получила его. Вправе ли организация при исчислении НДФЛ с заработной платы такого работника за ноябрь 2015 г. уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за октябрь - ноябрь - 8000 руб. или же НДФЛ можно уменьшить только на 4000 руб. - сумму авансового платежа за ноябрь - месяц, в котором было получено уведомление?
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 11)Организация, расположенная в г. Москве, 20 ноября 2015 г. приняла на работу гражданина Украины, имеющего патент на трудовую деятельность у юридического лица. Патент был получен украинским гражданином 1 октября 2015 г., и срок его действия составляет 6 месяцев. За октябрь и ноябрь работником были уплачены фиксированные авансовые платежи в размере 8000 руб. (по 4000 руб. за каждый месяц). 20 ноября работник представил квитанции об их уплате и написал заявление об уменьшении суммы НДФЛ. В этот же день организация обратилась в налоговую инспекцию с заявлением на получение уведомления о подтверждении права украинского работника на уменьшение НДФЛ, а 30 ноября получила его. Вправе ли организация при исчислении НДФЛ с заработной платы такого работника за ноябрь 2015 г. уменьшить сумму налога на всю сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за октябрь - ноябрь - 8000 руб. или же НДФЛ можно уменьшить только на 4000 руб. - сумму авансового платежа за ноябрь - месяц, в котором было получено уведомление?
Вопрос: ...Организация в 2014 г. заключила трудовой договор с гражданином Украины, прибывшим в РФ в августе 2014 г. При налогообложении его доходов НДФЛ организация применяла ставку 30%. В связи с Федеральным законом от 04.10.2014 N 285-ФЗ производить ли перерасчет его налоговых обязательств, если данный работник признан беженцем или получил временное убежище на территории России?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация в 2014 г. приняла на работу по трудовому договору гражданина Украины, прибывшего на территорию России в августе 2014 г. При налогообложении его доходов НДФЛ организацией применялась налоговая ставка в размере 30%. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 04.10.2014 N 285-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" обязан ли налоговый агент произвести перерасчет налоговых обязательств налогоплательщика, если данный работник признан беженцем или получил временное убежище на территории России?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация в 2014 г. приняла на работу по трудовому договору гражданина Украины, прибывшего на территорию России в августе 2014 г. При налогообложении его доходов НДФЛ организацией применялась налоговая ставка в размере 30%. В связи с вступлением в силу Федерального закона от 04.10.2014 N 285-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" обязан ли налоговый агент произвести перерасчет налоговых обязательств налогоплательщика, если данный работник признан беженцем или получил временное убежище на территории России?