Прием на работу граждан Белоруссии налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Прием на работу граждан Белоруссии налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О выплате суточных при направлении иностранного работника в командировку из Белоруссии в Россию
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Российское производственное предприятие заключило трудовой договор с белорусским гражданином, проживающим и выполняющим трудовые обязанности в г. Минске. В статье А.О. Егоровой "Налогообложение выплат иностранному сотруднику, работающему в Республике Беларусь" рассмотрены особенности обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат такому сотруднику в виде заработной платы и среднего заработка за период нахождения в командировке. В рамках данной статьи разъясним, в каком порядке и в каком размере указанному работнику следует выплачивать суточные, в частности за день отъезда в командировку из Республики Беларусь в Российскую Федерацию и за день возвращения к постоянному месту жительства.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Российское производственное предприятие заключило трудовой договор с белорусским гражданином, проживающим и выполняющим трудовые обязанности в г. Минске. В статье А.О. Егоровой "Налогообложение выплат иностранному сотруднику, работающему в Республике Беларусь" рассмотрены особенности обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат такому сотруднику в виде заработной платы и среднего заработка за период нахождения в командировке. В рамках данной статьи разъясним, в каком порядке и в каком размере указанному работнику следует выплачивать суточные, в частности за день отъезда в командировку из Республики Беларусь в Российскую Федерацию и за день возвращения к постоянному месту жительства.
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)При этом статус налогового резидента РФ гражданин Беларуси приобретает с момента заключения трудового договора на срок от 183 дней. В связи с чем НДФЛ с такого лица по ставке 13% взимается с момента получения дохода".
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)При этом статус налогового резидента РФ гражданин Беларуси приобретает с момента заключения трудового договора на срок от 183 дней. В связи с чем НДФЛ с такого лица по ставке 13% взимается с момента получения дохода".
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.06.2015 N 16-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"1.1. Гражданин Республики Беларусь С.П. Лярский по прибытии 13 июля 2010 года в Российскую Федерацию заключил трудовой договор с ООО "Энергопроекттехнология", которое в связи с отсутствием у него статуса налогового резидента Российской Федерации с июля 2010 года как налоговый агент удерживало из его дохода налог на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 207 и статьи 216 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Республики Беларусь С.П. Лярского"1.1. Гражданин Республики Беларусь С.П. Лярский по прибытии 13 июля 2010 года в Российскую Федерацию заключил трудовой договор с ООО "Энергопроекттехнология", которое в связи с отсутствием у него статуса налогового резидента Российской Федерации с июля 2010 года как налоговый агент удерживало из его дохода налог на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
<Письмо> ФНС РФ от 26.10.2005 N ВЕ-6-26/902@
"О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь"Если в течение одного налогового периода граждане Республики Беларусь заключают несколько трудовых договоров в Российской Федерации, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, они рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации с даты вступления в силу первого трудового договора, по которому длительность работы в Российской Федерации, с учетом работы по предыдущему трудовому договору, составит не менее любых 183 дней в календарном году.
"О порядке взимания налога на доходы физических лиц с граждан Республики Беларусь"Если в течение одного налогового периода граждане Республики Беларусь заключают несколько трудовых договоров в Российской Федерации, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, они рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации с даты вступления в силу первого трудового договора, по которому длительность работы в Российской Федерации, с учетом работы по предыдущему трудовому договору, составит не менее любых 183 дней в календарном году.
Статья: Уплата налогов и взносов за иностранца, который заключил договор ГПХ с российской компанией
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Дополнительно отметим, что в отношении граждан стран - участников ЕАЭС, к которым относится и Республика Беларусь, имеются особенности в части обложения НДФЛ. Особенность заключается в том, что налогообложение доходов по трудовому договору или договору ГПХ, полученных гражданами ЕАЭС, облагается по такой же ставке НДФЛ, что и для резидентов РФ (то есть по ставке 13%), - начиная с первого дня их работы на территории РФ (ст. 73, 96 Договора о Евразийском экономическом союзе, письмо Минфина России от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 16)Дополнительно отметим, что в отношении граждан стран - участников ЕАЭС, к которым относится и Республика Беларусь, имеются особенности в части обложения НДФЛ. Особенность заключается в том, что налогообложение доходов по трудовому договору или договору ГПХ, полученных гражданами ЕАЭС, облагается по такой же ставке НДФЛ, что и для резидентов РФ (то есть по ставке 13%), - начиная с первого дня их работы на территории РФ (ст. 73, 96 Договора о Евразийском экономическом союзе, письмо Минфина России от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении работника из Белоруссии, если на дату выплаты дохода он не приобрел статус резидента РФ? Если НДФЛ исчислялся по ставке 13% либо 15%, надо ли пересчитывать налог, если до конца года статус резидента РФ не приобретен? По каким правилам начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, исходя из норм Соглашения и Протокола налогообложение доходов гражданина Республики Беларусь в связи с работой на территории РФ осуществляется с первого дня работы в РФ с применением налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%/15%), при условии заключения длительного трудового договора, предусматривающего нахождение работника на территории РФ не менее 183 дней в календарном году (аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 10.03.2015 N 03-08-05/12342). В противном случае (при заключении трудового договора со сроком менее 183 дней или при нахождении работника на территории РФ менее 183 дней за налоговый период) налогообложение дохода осуществляется с применением ставки 30%.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, исходя из норм Соглашения и Протокола налогообложение доходов гражданина Республики Беларусь в связи с работой на территории РФ осуществляется с первого дня работы в РФ с применением налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%/15%), при условии заключения длительного трудового договора, предусматривающего нахождение работника на территории РФ не менее 183 дней в календарном году (аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 10.03.2015 N 03-08-05/12342). В противном случае (при заключении трудового договора со сроком менее 183 дней или при нахождении работника на территории РФ менее 183 дней за налоговый период) налогообложение дохода осуществляется с применением ставки 30%.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая изложенное, если застрахованным лицом - гражданином Российской Федерации, работающим на территории Российской Федерации по трудовому договору о дистанционной работе, заключенному с белорусской организацией, будет выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству Российской Федерации, то исчисление и уплату страховых взносов с выплат в пользу указанного российского гражданина в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах белорусская организация сможет произвести при наличии филиала или представительства на территории Российской Федерации".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Учитывая изложенное, если застрахованным лицом - гражданином Российской Федерации, работающим на территории Российской Федерации по трудовому договору о дистанционной работе, заключенному с белорусской организацией, будет выбрано обязательное (государственное) социальное страхование по законодательству Российской Федерации, то исчисление и уплату страховых взносов с выплат в пользу указанного российского гражданина в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах белорусская организация сможет произвести при наличии филиала или представительства на территории Российской Федерации".
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, работающему в Республике Беларусь по трудовому договору о дистанционной работе.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111138)Согласно пункту 3 статьи 224 Кодекса в отношении доходов, указанных, в частности, в подпункте 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111138)Согласно пункту 3 статьи 224 Кодекса в отношении доходов, указанных, в частности, в подпункте 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса.
Готовое решение: Каковы особенности приема на работу граждан государств - членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения)
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли гражданам государств - членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения) при приеме на работу предъявлять документ об ИНН
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли гражданам государств - членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения) при приеме на работу предъявлять документ об ИНН
Статья: Налогообложение выплат иностранному сотруднику, работающему в Республике Беларусь
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ ИНОСТРАННОМУ СОТРУДНИКУ,
(Егорова А.О.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ ИНОСТРАННОМУ СОТРУДНИКУ,
Вопрос: Организация планирует привлечь гражданина Республики Беларусь (нерезидента РФ) к оказанию услуг по поиску потенциальных покупателей. Исполнитель будет работать удаленно. Для оформления отношений с ним следует оформить договор ГПХ или можно заключить трудовой договор? Следует ли уведомить МВД России?
(Консультация эксперта, 2025)Из приведенных норм следует, что в обязанности органов внутренних дел входит учет иностранных граждан, в том числе осуществляющих трудовую или иную деятельность, если они фактически находятся на территории Российской Федерации. В этом случае работодатель/заказчик обязан уведомить орган внутренних дел о заключении и прекращении (расторжении) с иностранным гражданином трудового договора / гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг).
(Консультация эксперта, 2025)Из приведенных норм следует, что в обязанности органов внутренних дел входит учет иностранных граждан, в том числе осуществляющих трудовую или иную деятельность, если они фактически находятся на территории Российской Федерации. В этом случае работодатель/заказчик обязан уведомить орган внутренних дел о заключении и прекращении (расторжении) с иностранным гражданином трудового договора / гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг).
Готовое решение: Какие есть особенности увольнения работника-иностранца
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, Конституционный Суд РФ также отметил, что обязанность работодателя уведомлять о заключении и прекращении (расторжении) трудового договора с иностранным гражданином не зависит от статуса иностранца, а также основания его пребывания (проживания) и осуществления им трудовой деятельности в РФ (Постановление от 04.02.2020 N 7-П).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, Конституционный Суд РФ также отметил, что обязанность работодателя уведомлять о заключении и прекращении (расторжении) трудового договора с иностранным гражданином не зависит от статуса иностранца, а также основания его пребывания (проживания) и осуществления им трудовой деятельности в РФ (Постановление от 04.02.2020 N 7-П).