Причины блокировки счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Причины блокировки счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Банковский счет: Клиент хочет признать незаконной блокировку счета, произведенную Банком на основании Закона о ПОД/ФТ
(КонсультантПлюс, 2025)Возможные причины отказа в признании блокировки счета незаконной
(КонсультантПлюс, 2025)Возможные причины отказа в признании блокировки счета незаконной
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В целях обеспечения исполнения решения, вынесенного по результатам проверки, налоговый орган на основании п. 10 ст. 101 НК РФ принял обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества налогоплательщика, а также в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика. Налогоплательщик оспорил приостановление операций по счетам. Суд признал решение о принятии обеспечительных мер в части приостановления операций по счетам недействительным. Суд отметил, что приостановление операций по счетам в качестве обеспечительной меры возможно, если совокупная стоимость имущества, на которое наложен запрет, по данным бухгалтерского учета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о доначислении налогов, пеней и штрафов. Налогоплательщик представил доказательства (договоры, бухгалтерскую справку) того, что балансовая стоимость имущества превышает размер доначислений. Кроме того, как следует из акта проверки, у налогоплательщика имелись в собственности также материалы и оборудование. Определенная налоговым органом "рыночная стоимость имущества" никакими доказательствами не подтверждена. Также суд отметил, что предусмотренные абз. 2 п. 9.2 ст. 76 НК РФ проценты в случае необоснованного приостановления операций по счету налогоплательщика начисляются не на сумму, на которую были приостановлены операции, а на сумму остатка денежных средств налогоплательщика, находящихся на расчетных счетах в банке, которыми он не имел возможности распоряжаться по причине приостановления операций по его счетам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В целях обеспечения исполнения решения, вынесенного по результатам проверки, налоговый орган на основании п. 10 ст. 101 НК РФ принял обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества налогоплательщика, а также в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика. Налогоплательщик оспорил приостановление операций по счетам. Суд признал решение о принятии обеспечительных мер в части приостановления операций по счетам недействительным. Суд отметил, что приостановление операций по счетам в качестве обеспечительной меры возможно, если совокупная стоимость имущества, на которое наложен запрет, по данным бухгалтерского учета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о доначислении налогов, пеней и штрафов. Налогоплательщик представил доказательства (договоры, бухгалтерскую справку) того, что балансовая стоимость имущества превышает размер доначислений. Кроме того, как следует из акта проверки, у налогоплательщика имелись в собственности также материалы и оборудование. Определенная налоговым органом "рыночная стоимость имущества" никакими доказательствами не подтверждена. Также суд отметил, что предусмотренные абз. 2 п. 9.2 ст. 76 НК РФ проценты в случае необоснованного приостановления операций по счету налогоплательщика начисляются не на сумму, на которую были приостановлены операции, а на сумму остатка денежных средств налогоплательщика, находящихся на расчетных счетах в банке, которыми он не имел возможности распоряжаться по причине приостановления операций по его счетам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)10. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливают соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда такая операция должна быть проведена, в случае, если хотя бы одной из сторон является:
(ред. от 24.06.2025)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)10. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливают соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда такая операция должна быть проведена, в случае, если хотя бы одной из сторон является:
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"6. В случае обоснованных сомнений в подлинности исполнительного документа, полученного непосредственно от взыскателя (его представителя), или сомнений в достоверности сведений, представленных в соответствии с частью 2 статьи 8 настоящего Федерального закона, банк или иная кредитная организация вправе для проверки подлинности исполнительного документа либо достоверности сведений задержать исполнение исполнительного документа, но не более чем на семь дней. При проведении указанной проверки банк или кредитная организация незамедлительно приостанавливает операции с денежными средствами на счетах должника в пределах суммы денежных средств, подлежащей взысканию.
(ред. от 31.07.2025)
"Об исполнительном производстве"6. В случае обоснованных сомнений в подлинности исполнительного документа, полученного непосредственно от взыскателя (его представителя), или сомнений в достоверности сведений, представленных в соответствии с частью 2 статьи 8 настоящего Федерального закона, банк или иная кредитная организация вправе для проверки подлинности исполнительного документа либо достоверности сведений задержать исполнение исполнительного документа, но не более чем на семь дней. При проведении указанной проверки банк или кредитная организация незамедлительно приостанавливает операции с денежными средствами на счетах должника в пределах суммы денежных средств, подлежащей взысканию.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем уведомить налоговый орган о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по банковским счетам, по счету цифрового рубля и переводы электронных денежных средств, а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем уведомить налоговый орган о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по банковским счетам, по счету цифрового рубля и переводы электронных денежных средств, а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Готовое решение: Как организации разблокировать расчетный счет, если инспекция вынесла решение о приостановлении операций
(КонсультантПлюс, 2025)вы устранили причину блокировки счета. К примеру, погасили задолженность по требованию, из-за неисполнения которого и произошла блокировка.
(КонсультантПлюс, 2025)вы устранили причину блокировки счета. К примеру, погасили задолженность по требованию, из-за неисполнения которого и произошла блокировка.
Статья: Компенсация убытков за внесудебную блокировку счетов налоговыми органами
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)Суды требования удовлетворили частично, взыскав компенсацию в размере 75 коп., исходя из суммы, в пределах которой действовала блокировка, в 219 руб. 77 коп. Доводы о том, что у общества отсутствовала возможность пользования спорным счетом для осуществления деятельности по причине приостановления операций по счету, отклонены, поскольку документально истец их подтвердить не смог. В частности, в материалах дела отсутствовали сведения о том, давал ли заявитель в спорный период банку поручения о совершении расчетных операций, которые не были выполнены последним ввиду приостановления операций (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.11.2020 N Ф09-6015/20 по делу N А07-23829/2019).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)Суды требования удовлетворили частично, взыскав компенсацию в размере 75 коп., исходя из суммы, в пределах которой действовала блокировка, в 219 руб. 77 коп. Доводы о том, что у общества отсутствовала возможность пользования спорным счетом для осуществления деятельности по причине приостановления операций по счету, отклонены, поскольку документально истец их подтвердить не смог. В частности, в материалах дела отсутствовали сведения о том, давал ли заявитель в спорный период банку поручения о совершении расчетных операций, которые не были выполнены последним ввиду приостановления операций (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.11.2020 N Ф09-6015/20 по делу N А07-23829/2019).
Статья: Новости от 23.05.2025
("Главная книга", 2025, N 11)Онлайн-сервис "Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов" https://service.nalog.ru/bi.do позволяет проверить наличие действующих решений о приостановлении операций по счетам, а также узнать причину блокировки счета.
("Главная книга", 2025, N 11)Онлайн-сервис "Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов" https://service.nalog.ru/bi.do позволяет проверить наличие действующих решений о приостановлении операций по счетам, а также узнать причину блокировки счета.
Статья: Проблемы квалификации хищения денежных средств с банковского счета
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2023, N 2)Более сложным является вопрос о квалификации, когда виновному после оплаты товаров в магазине при помощи похищенной (найденной) банковской карты не удается совершить новую покупку по причине блокировки карты потерпевшим либо отсутствия необходимой суммы на счете. В практике встречаются три подхода к оценке содеянного при наличии у виновного неопределенного (неконкретизированного) умысла.
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2023, N 2)Более сложным является вопрос о квалификации, когда виновному после оплаты товаров в магазине при помощи похищенной (найденной) банковской карты не удается совершить новую покупку по причине блокировки карты потерпевшим либо отсутствия необходимой суммы на счете. В практике встречаются три подхода к оценке содеянного при наличии у виновного неопределенного (неконкретизированного) умысла.
Статья: Некоторые вопросы индексации ежемесячных выплат в счет возмещения вреда, причиненного здоровью военнослужащего
(Кириченко Н.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 4)В настоящее время некоторыми воинскими частями (организациями) в судебном порядке обжалуются действия ОФК, связанные с приостановлением операций по лицевым счетам по причине не индексации указанных выплат.
(Кириченко Н.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 4)В настоящее время некоторыми воинскими частями (организациями) в судебном порядке обжалуются действия ОФК, связанные с приостановлением операций по лицевым счетам по причине не индексации указанных выплат.
Готовое решение: В каких случаях и в какие сроки инспекция вынесет решение о приостановлении операций по счетам
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях инспекция примет решение о приостановлении операций по счетам
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях инспекция примет решение о приостановлении операций по счетам
Статья: Как разблокировать счет, если ИФНС наложила ограничения?
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Еще одна причина блокировки счета: непредставление декларации или расчета. На счет могут быть наложены ограничения, если налогоплательщик не представил декларацию (включая расчеты по страховым взносам (РСВ) или расчеты 6-НДФЛ) в течение 20 дней после установленного срока направления документов. Отчетность, содержащая ошибки, может быть признана непредставленной несмотря на то, что была сдана вовремя.
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Еще одна причина блокировки счета: непредставление декларации или расчета. На счет могут быть наложены ограничения, если налогоплательщик не представил декларацию (включая расчеты по страховым взносам (РСВ) или расчеты 6-НДФЛ) в течение 20 дней после установленного срока направления документов. Отчетность, содержащая ошибки, может быть признана непредставленной несмотря на то, что была сдана вовремя.