Причины блокировки счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Причины блокировки счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Банковский счет: Клиент хочет признать незаконной блокировку счета, произведенную Банком на основании Закона о ПОД/ФТ
(КонсультантПлюс, 2026)Возможные причины отказа в признании блокировки счета незаконной
(КонсультантПлюс, 2026)Возможные причины отказа в признании блокировки счета незаконной
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган заявил требование о взыскании убытков с конкурсного управляющего общества, поскольку тот не обратился от имени общества с заявлением о привлечении материнской компании к субсидиарной ответственности. Незаконность бездействия конкурсного управляющего была подтверждена судом в рамках другого дела. Налоговый орган полагал, что к банкротству общества привели действия материнской компании по выплате дивидендов при наличии у общества убытков. Суд пришел к выводу, что банкротство не связано с решением материнской компании о выплате дивидендов, поскольку в рамках обособленного спора установлены причины банкротства общества: отказ покупателей от приобретения продукции общества, прекращение реализации товара основным заказчикам, а затем и приостановление по решению налогового органа операций по счетам налогоплательщика. Суд установил недоказанность осведомленности материнской компании о применении обществом схемы получения налоговой выгоды - судом общей юрисдикции установлена вина директора общества в создании схемы. Суд отказал в удовлетворении требования налогового органа, поскольку причинно-следственная связь между бездействием управляющего и невозможностью увеличения конкурсной массы отсутствует, не доказаны основания для привлечения участника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Решение суда по другому делу, подтвердившее незаконность бездействия конкурсного управляющего, само по себе не подтверждает причинение убытков обществу и его кредиторам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган заявил требование о взыскании убытков с конкурсного управляющего общества, поскольку тот не обратился от имени общества с заявлением о привлечении материнской компании к субсидиарной ответственности. Незаконность бездействия конкурсного управляющего была подтверждена судом в рамках другого дела. Налоговый орган полагал, что к банкротству общества привели действия материнской компании по выплате дивидендов при наличии у общества убытков. Суд пришел к выводу, что банкротство не связано с решением материнской компании о выплате дивидендов, поскольку в рамках обособленного спора установлены причины банкротства общества: отказ покупателей от приобретения продукции общества, прекращение реализации товара основным заказчикам, а затем и приостановление по решению налогового органа операций по счетам налогоплательщика. Суд установил недоказанность осведомленности материнской компании о применении обществом схемы получения налоговой выгоды - судом общей юрисдикции установлена вина директора общества в создании схемы. Суд отказал в удовлетворении требования налогового органа, поскольку причинно-следственная связь между бездействием управляющего и невозможностью увеличения конкурсной массы отсутствует, не доказаны основания для привлечения участника к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Решение суда по другому делу, подтвердившее незаконность бездействия конкурсного управляющего, само по себе не подтверждает причинение убытков обществу и его кредиторам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 16.03.2026)10. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливают соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда такая операция должна быть проведена, в случае, если хотя бы одной из сторон является:
(ред. от 20.02.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 16.03.2026)10. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливают соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда такая операция должна быть проведена, в случае, если хотя бы одной из сторон является:
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"Об исполнительном производстве"6. В случае обоснованных сомнений в подлинности исполнительного документа, полученного непосредственно от взыскателя (его представителя), или сомнений в достоверности сведений, представленных в соответствии с частью 2 статьи 8 настоящего Федерального закона, банк или иная кредитная организация вправе для проверки подлинности исполнительного документа либо достоверности сведений задержать исполнение исполнительного документа, но не более чем на семь дней. При проведении указанной проверки банк или кредитная организация незамедлительно приостанавливает операции с денежными средствами на счетах должника в пределах суммы денежных средств, подлежащей взысканию.
(ред. от 29.12.2025)
"Об исполнительном производстве"6. В случае обоснованных сомнений в подлинности исполнительного документа, полученного непосредственно от взыскателя (его представителя), или сомнений в достоверности сведений, представленных в соответствии с частью 2 статьи 8 настоящего Федерального закона, банк или иная кредитная организация вправе для проверки подлинности исполнительного документа либо достоверности сведений задержать исполнение исполнительного документа, но не более чем на семь дней. При проведении указанной проверки банк или кредитная организация незамедлительно приостанавливает операции с денежными средствами на счетах должника в пределах суммы денежных средств, подлежащей взысканию.
Статья: Новости от 23.05.2025
("Главная книга", 2025, N 11)Онлайн-сервис "Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов" https://service.nalog.ru/bi.do позволяет проверить наличие действующих решений о приостановлении операций по счетам, а также узнать причину блокировки счета.
("Главная книга", 2025, N 11)Онлайн-сервис "Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов" https://service.nalog.ru/bi.do позволяет проверить наличие действующих решений о приостановлении операций по счетам, а также узнать причину блокировки счета.
Статья: Как разблокировать счет, если ИФНС наложила ограничения?
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Еще одна причина блокировки счета: непредставление декларации или расчета. На счет могут быть наложены ограничения, если налогоплательщик не представил декларацию (включая расчеты по страховым взносам (РСВ) или расчеты 6-НДФЛ) в течение 20 дней после установленного срока направления документов. Отчетность, содержащая ошибки, может быть признана непредставленной несмотря на то, что была сдана вовремя.
(Келин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Еще одна причина блокировки счета: непредставление декларации или расчета. На счет могут быть наложены ограничения, если налогоплательщик не представил декларацию (включая расчеты по страховым взносам (РСВ) или расчеты 6-НДФЛ) в течение 20 дней после установленного срока направления документов. Отчетность, содержащая ошибки, может быть признана непредставленной несмотря на то, что была сдана вовремя.
Статья: Компенсация убытков за внесудебную блокировку счетов налоговыми органами
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)Суды требования удовлетворили частично, взыскав компенсацию в размере 75 коп., исходя из суммы, в пределах которой действовала блокировка, в 219 руб. 77 коп. Доводы о том, что у общества отсутствовала возможность пользования спорным счетом для осуществления деятельности по причине приостановления операций по счету, отклонены, поскольку документально истец их подтвердить не смог. В частности, в материалах дела отсутствовали сведения о том, давал ли заявитель в спорный период банку поручения о совершении расчетных операций, которые не были выполнены последним ввиду приостановления операций (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.11.2020 N Ф09-6015/20 по делу N А07-23829/2019).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)Суды требования удовлетворили частично, взыскав компенсацию в размере 75 коп., исходя из суммы, в пределах которой действовала блокировка, в 219 руб. 77 коп. Доводы о том, что у общества отсутствовала возможность пользования спорным счетом для осуществления деятельности по причине приостановления операций по счету, отклонены, поскольку документально истец их подтвердить не смог. В частности, в материалах дела отсутствовали сведения о том, давал ли заявитель в спорный период банку поручения о совершении расчетных операций, которые не были выполнены последним ввиду приостановления операций (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 03.11.2020 N Ф09-6015/20 по делу N А07-23829/2019).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем уведомить налоговый орган о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по банковским счетам, по счету цифрового рубля и переводы электронных денежных средств, а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем уведомить налоговый орган о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Иначе налоговый орган может приостановить ваши операции по банковским счетам, по счету цифрового рубля и переводы электронных денежных средств, а также оштрафовать за несданный расчет (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Статья: Сальдо единого налогового счета: спорные случаи
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Чтобы узнать причину блокировки счета, можно воспользоваться кодом основания. Расшифровка кода основания представлена внизу страницы в разделе "Справочник основания для вынесения решения о приостановлении операций и переводов". Например, если счет заблокирован из-за налоговой задолженности, в сервисе будет указан код "1", если из-за непредставления налоговой отчетности - код "2" и другое. Сформированные данные можно скачать и распечатать.
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Чтобы узнать причину блокировки счета, можно воспользоваться кодом основания. Расшифровка кода основания представлена внизу страницы в разделе "Справочник основания для вынесения решения о приостановлении операций и переводов". Например, если счет заблокирован из-за налоговой задолженности, в сервисе будет указан код "1", если из-за непредставления налоговой отчетности - код "2" и другое. Сформированные данные можно скачать и распечатать.
Статья: Тенденции и перспективы практики оспаривания односторонних ограничительных мер США
(Рыжкова И.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 7)Спустя четыре года после принятия "закона Лугового" практика по ст. 248.1 АПК РФ достаточно обширна, а судебные решения отличаются лаконичностью. К примеру, в решении по делу N А40-173056/23 <19> ПАО "МТС Банк" (истец) к Euroclear Bank S.F./N.V. (ответчик) с участием третьего лица - НКО АО "Национальный расчетный депозитарий" суд ясно выразил свою позицию о наличии у него компетенции на рассмотрение спора, поскольку "санкции являются основанием спора, так как денежные средства МТС Банка заблокированы из-за санкций, что участники спора не оспаривают". Предметом иска было взыскание убытков в размере 35,5 млн долл. США по дивидендам, не полученным истцом по принадлежащим ему ценным бумагам. Права на эти ценные бумаги подлежали фиксации в Euroclear Bank S.F./N.V., который по причине введения санкций США заблокировал счета НКО АО "Национальный расчетный депозитарий", в связи с чем истец лишился возможности распоряжаться активами.
(Рыжкова И.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 7)Спустя четыре года после принятия "закона Лугового" практика по ст. 248.1 АПК РФ достаточно обширна, а судебные решения отличаются лаконичностью. К примеру, в решении по делу N А40-173056/23 <19> ПАО "МТС Банк" (истец) к Euroclear Bank S.F./N.V. (ответчик) с участием третьего лица - НКО АО "Национальный расчетный депозитарий" суд ясно выразил свою позицию о наличии у него компетенции на рассмотрение спора, поскольку "санкции являются основанием спора, так как денежные средства МТС Банка заблокированы из-за санкций, что участники спора не оспаривают". Предметом иска было взыскание убытков в размере 35,5 млн долл. США по дивидендам, не полученным истцом по принадлежащим ему ценным бумагам. Права на эти ценные бумаги подлежали фиксации в Euroclear Bank S.F./N.V., который по причине введения санкций США заблокировал счета НКО АО "Национальный расчетный депозитарий", в связи с чем истец лишился возможности распоряжаться активами.
Готовое решение: Как организации разблокировать расчетный счет, если инспекция вынесла решение о приостановлении операций
(КонсультантПлюс, 2026)вы устранили причину блокировки счета. К примеру, погасили задолженность по требованию, из-за неисполнения которого и произошла блокировка.
(КонсультантПлюс, 2026)вы устранили причину блокировки счета. К примеру, погасили задолженность по требованию, из-за неисполнения которого и произошла блокировка.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Таким доказательством может служить, по нашему мнению, письмо Поставщика о необходимости выполнения Покупателем платежей в адрес субпоставщиков по причине блокировки расчетного счета Поставщика в связи с наличием требований налогового органа. Так как в этом случае Покупатель становится осведомленным относительно целей должника. Субпоставщики могут стать осведомленными о признаках неплатежеспособности Поставщика в том случае, если Покупатель тем или иным образом (например, ссылкой в платежном поручении на письмо Поставщика с отмеченными сведениями) доведет информацию о блокировке расчетного счета Поставщика, о требованиях налогового органа к Поставщику субпоставщикам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 12)Таким доказательством может служить, по нашему мнению, письмо Поставщика о необходимости выполнения Покупателем платежей в адрес субпоставщиков по причине блокировки расчетного счета Поставщика в связи с наличием требований налогового органа. Так как в этом случае Покупатель становится осведомленным относительно целей должника. Субпоставщики могут стать осведомленными о признаках неплатежеспособности Поставщика в том случае, если Покупатель тем или иным образом (например, ссылкой в платежном поручении на письмо Поставщика с отмеченными сведениями) доведет информацию о блокировке расчетного счета Поставщика, о требованиях налогового органа к Поставщику субпоставщикам.
Статья: Проблемы квалификации хищения денежных средств с банковского счета
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2023, N 2)Более сложным является вопрос о квалификации, когда виновному после оплаты товаров в магазине при помощи похищенной (найденной) банковской карты не удается совершить новую покупку по причине блокировки карты потерпевшим либо отсутствия необходимой суммы на счете. В практике встречаются три подхода к оценке содеянного при наличии у виновного неопределенного (неконкретизированного) умысла.
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2023, N 2)Более сложным является вопрос о квалификации, когда виновному после оплаты товаров в магазине при помощи похищенной (найденной) банковской карты не удается совершить новую покупку по причине блокировки карты потерпевшим либо отсутствия необходимой суммы на счете. В практике встречаются три подхода к оценке содеянного при наличии у виновного неопределенного (неконкретизированного) умысла.
Готовое решение: В каких случаях и в какие сроки инспекция вынесет решение о приостановлении операций по счетам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях инспекция примет решение о приостановлении операций по счетам
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях инспекция примет решение о приостановлении операций по счетам