Причина убытка на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Причина убытка на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Но нельзя исключать, что у налоговиков могут быть вопросы к учету расходов, если акции проданы с убытком. Ведь учесть расходы можно, только если акции для целей УСН рассматриваются как товары для перепродажи, а экономическим смыслом покупки таких товаров является их реализация по более высокой цене. Поэтому будьте готовы обосновать ИФНС причину их "убыточной" продажи, если это потребуется.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Но нельзя исключать, что у налоговиков могут быть вопросы к учету расходов, если акции проданы с убытком. Ведь учесть расходы можно, только если акции для целей УСН рассматриваются как товары для перепродажи, а экономическим смыслом покупки таких товаров является их реализация по более высокой цене. Поэтому будьте готовы обосновать ИФНС причину их "убыточной" продажи, если это потребуется.
Статья: О применении амортизационной премии к амортизируемому имуществу
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)При переходе на УСН с 2023 года организация уже не обязана применять ПБУ 18/02 (ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ПБУ 18/02). Следовательно, сумму непогашенного ОНО в декабре 2022 года она должна списать на основании п. 18 ПБУ 18/02, сделав в учете запись по дебету счета 77 и кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" на сумму 35 065 руб. (а не счета 99 "Прибыли и убытки", поскольку в данном случае списание ОНО происходит не по причине выбытия актива, а в связи с переходом компании на УСН и прекращением обязанности применять ПБУ 18/02).
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)При переходе на УСН с 2023 года организация уже не обязана применять ПБУ 18/02 (ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ПБУ 18/02). Следовательно, сумму непогашенного ОНО в декабре 2022 года она должна списать на основании п. 18 ПБУ 18/02, сделав в учете запись по дебету счета 77 и кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" на сумму 35 065 руб. (а не счета 99 "Прибыли и убытки", поскольку в данном случае списание ОНО происходит не по причине выбытия актива, а в связи с переходом компании на УСН и прекращением обязанности применять ПБУ 18/02).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2025 N 03-11-06/2/74629 <Налоги при переуступке на УСН>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Цедент, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", не имеет права уменьшить налоговую базу на цену уступаемого права требования, так как эти затраты не включены в исчерпывающий список расходов, указанный в статье 346.16 НК РФ. По этой же причине нельзя учесть убыток, возникший в результате уступки. Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Цедент, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", не имеет права уменьшить налоговую базу на цену уступаемого права требования, так как эти затраты не включены в исчерпывающий список расходов, указанный в статье 346.16 НК РФ. По этой же причине нельзя учесть убыток, возникший в результате уступки. Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России.
Вопрос: Вправе ли ИП на АУСН ("доходы минус расходы") учесть расходы на оплату услуг аварийного комиссара, если ИП попал в аварию на автомобиле, используемом в предпринимательской деятельности, и не является виновником ДТП?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Под аварийными комиссарами понимаются лица, осуществляющие профессиональную деятельность по оценке ущерба и урегулированию убытков. Аварийные комиссары определяют причины, характер и размер убытков при страховом событии (пп. 10 п. 2 ст. 293 Налогового кодекса РФ, п. 6 ч. III Стратегии развития страховой деятельности в Российской Федерации до 2020 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 22.07.2013 N 1293-р).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Под аварийными комиссарами понимаются лица, осуществляющие профессиональную деятельность по оценке ущерба и урегулированию убытков. Аварийные комиссары определяют причины, характер и размер убытков при страховом событии (пп. 10 п. 2 ст. 293 Налогового кодекса РФ, п. 6 ч. III Стратегии развития страховой деятельности в Российской Федерации до 2020 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 22.07.2013 N 1293-р).
Статья: Об уменьшении дохода на суммы амортизации по основным средствам
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Судьи напомнили, что по общим правилам компании на УСН принимают траты на основные средства в течение года после их приобретения в сумме, не превышающей доходы этого налогового периода. Арбитры указали, что законодательство позволяет предприятиям, использующим УСН "доходы минус расходы", сократить рассчитанную по итогам года налоговую базу на размер убытка, полученного по итогам предыдущих периодов, в том числе и от приобретения основных средств. "Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет", - напомнили судьи.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Судьи напомнили, что по общим правилам компании на УСН принимают траты на основные средства в течение года после их приобретения в сумме, не превышающей доходы этого налогового периода. Арбитры указали, что законодательство позволяет предприятиям, использующим УСН "доходы минус расходы", сократить рассчитанную по итогам года налоговую базу на размер убытка, полученного по итогам предыдущих периодов, в том числе и от приобретения основных средств. "Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет", - напомнили судьи.
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Нужно ли учитывать возврат госпошлины в доходах при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)4. Нужно ли учитывать возврат госпошлины в доходах при УСН
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть в расходах возмещение работнику за вызов аварийного комиссара, если работник не является виновником ДТП, оплатил вызов из собственных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Под аварийными комиссарами понимаются лица, осуществляющие профессиональную деятельность по оценке ущерба и урегулированию убытков. Аварийные комиссары определяют причины, характер и размер убытков при страховом событии (пп. 10 п. 2 ст. 293 Налогового кодекса РФ, п. 6 ч. III Стратегии развития страховой деятельности в Российской Федерации до 2020 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 22.07.2013 N 1293-р).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Под аварийными комиссарами понимаются лица, осуществляющие профессиональную деятельность по оценке ущерба и урегулированию убытков. Аварийные комиссары определяют причины, характер и размер убытков при страховом событии (пп. 10 п. 2 ст. 293 Налогового кодекса РФ, п. 6 ч. III Стратегии развития страховой деятельности в Российской Федерации до 2020 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 22.07.2013 N 1293-р).
Статья: Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитента
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)На упрощенке нет специального порядка учета убытка, образовавшегося по купленным ценным бумагам, эмитент которых ликвидировался. В закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН, такие затраты не указаны <23>. Минфин не против учета упрощенцами расходов на покупку ценных бумаг, но только в момент их реализации и при условии, что они покупались для перепродажи и отвечают понятию "товары" <24>. В нашей же ситуации акции выбывают по другой причине.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)На упрощенке нет специального порядка учета убытка, образовавшегося по купленным ценным бумагам, эмитент которых ликвидировался. В закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН, такие затраты не указаны <23>. Минфин не против учета упрощенцами расходов на покупку ценных бумаг, но только в момент их реализации и при условии, что они покупались для перепродажи и отвечают понятию "товары" <24>. В нашей же ситуации акции выбывают по другой причине.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."