Превышение лимита на проживание
Подборка наиболее важных документов по запросу Превышение лимита на проживание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 21)Лимит дохода на ПСН. Право на ПСН утрачивается не только в случае, когда доходы с начала календарного года превысили 60 млн руб., но и в случае, когда больше этого лимита доходы за предшествующий календарный год. При этом в подсчет идут и доходы по УСН.
("Главная книга", 2024, N 21)Лимит дохода на ПСН. Право на ПСН утрачивается не только в случае, когда доходы с начала календарного года превысили 60 млн руб., но и в случае, когда больше этого лимита доходы за предшествующий календарный год. При этом в подсчет идут и доходы по УСН.
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 101 укажите код признака применения налоговой ставки "1", если в течение налогового периода вы применяли ставку 6% по п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставку, установленную законом субъекта РФ. Если в налоговом периоде ваши доходы составили более 150 млн руб., не превысив 200 млн руб. (по общему правилу эти лимиты ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор), и (или) средняя численность работников составила более 100 чел., но не выше 130 чел., то укажите "2" и заполняйте декларацию в общем порядке;
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 101 укажите код признака применения налоговой ставки "1", если в течение налогового периода вы применяли ставку 6% по п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставку, установленную законом субъекта РФ. Если в налоговом периоде ваши доходы составили более 150 млн руб., не превысив 200 млн руб. (по общему правилу эти лимиты ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор), и (или) средняя численность работников составила более 100 чел., но не выше 130 чел., то укажите "2" и заполняйте декларацию в общем порядке;
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС физлицу, которое сдает в аренду (реализует) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2026)сумма выручки превышает лимит для применения освобождения от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)сумма выручки превышает лимит для применения освобождения от НДС
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: НДС: Налоговый орган доначислил НДС Физлицу, которое сдает в аренду (реализует) недвижимость
(КонсультантПлюс, 2026)недвижимость не предназначалась (не использовалась) для проживания или иных личных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)недвижимость не предназначалась (не использовалась) для проживания или иных личных нужд
Нормативные акты
Приказ Росгвардии от 13.11.2017 N 481
(ред. от 19.12.2024)
"Об утверждении Порядка обеспечения войск национальной гвардии Российской Федерации услугами связи"19. При превышении продолжительности ведения переговоров по абонентскому номеру в соответствии с подпунктом 18.1 настоящего Порядка оплата сверхлимитного времени проводится в порядке, установленном распоряжением Росгвардии <1>.
(ред. от 19.12.2024)
"Об утверждении Порядка обеспечения войск национальной гвардии Российской Федерации услугами связи"19. При превышении продолжительности ведения переговоров по абонентскому номеру в соответствии с подпунктом 18.1 настоящего Порядка оплата сверхлимитного времени проводится в порядке, установленном распоряжением Росгвардии <1>.
Статья: Особенности исчисления и уплаты туристического налога в Российской Федерации
(Ловчикова Ю.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 6)Данная статья посвящена местному налогу, введенному с 1 января 2025 г. вместо курортного сбора, - туристическому налогу. Отдельно автор останавливается на специфике уплаты и исчисления нового налога: взимается напрямую с организаций и физических лиц, оказывающих услуги по временному проживанию; включается в стоимость проживания; ставка туристического налога варьируется в зависимости от сезона и региона, но не может превышать установленный федеральный лимит. В процессе анализа налогового законодательства были определены специфика уплаты и исчисления туристического налога, а также следующие актуальные вопросы: образовательные организации как налогоплательщики; льготные категории физических лиц, чье проживание не учитывается при исчислении налоговой базы. В завершении работы автор приходит к следующим выводам: 1) использование общежитий как организаций, оказывающих услуги по временному проживанию и не включенных в реестр классифицированных средств размещения, представляется способом обойти туристический налог, поскольку отсутствует механизм контроля налоговой службы за теми, кто проживает в общежитиях, не имея статуса студента; 2) необходимо расширить перечень льготных категорий физических лиц, стоимость проживания которых не учитывается при определении налоговой базы туристического налога, за счет местных жителей и лиц, которые покинули свое место проживания и воспользовались услугами временного проживания в связи с обстоятельствами непреодолимой силы.
(Ловчикова Ю.В.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 6)Данная статья посвящена местному налогу, введенному с 1 января 2025 г. вместо курортного сбора, - туристическому налогу. Отдельно автор останавливается на специфике уплаты и исчисления нового налога: взимается напрямую с организаций и физических лиц, оказывающих услуги по временному проживанию; включается в стоимость проживания; ставка туристического налога варьируется в зависимости от сезона и региона, но не может превышать установленный федеральный лимит. В процессе анализа налогового законодательства были определены специфика уплаты и исчисления туристического налога, а также следующие актуальные вопросы: образовательные организации как налогоплательщики; льготные категории физических лиц, чье проживание не учитывается при исчислении налоговой базы. В завершении работы автор приходит к следующим выводам: 1) использование общежитий как организаций, оказывающих услуги по временному проживанию и не включенных в реестр классифицированных средств размещения, представляется способом обойти туристический налог, поскольку отсутствует механизм контроля налоговой службы за теми, кто проживает в общежитиях, не имея статуса студента; 2) необходимо расширить перечень льготных категорий физических лиц, стоимость проживания которых не учитывается при определении налоговой базы туристического налога, за счет местных жителей и лиц, которые покинули свое место проживания и воспользовались услугами временного проживания в связи с обстоятельствами непреодолимой силы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.10.2024 N 03-07-11/106814 <УСН: когда можно применять нулевую ставку по НДС в сфере гостиничной деятельности с 2025 года>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Но если же организация не приняла решение о применении ставки по НДС в размере 5% или 7%, то она вправе применить специальную норму, т.е. нулевой НДС, при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)Но если же организация не приняла решение о применении ставки по НДС в размере 5% или 7%, то она вправе применить специальную норму, т.е. нулевой НДС, при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)Описание ситуации: При направлении в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду, расходов по найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)Описание ситуации: При направлении в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду, расходов по найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
Типовая ситуация: Как соблюсти лимит расчетов наличными (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)способ расчетов (непосредственно через кассу учреждения или через подотчетное лицо). Однако лимит наличных расчетов не применяется, когда командированный работник за счет денег, выданных ему под отчет, оплачивает собственные расходы (по проезду, проживанию и т.п.), которые обязан возместить работодатель.
(Издательство "Главная книга", 2026)способ расчетов (непосредственно через кассу учреждения или через подотчетное лицо). Однако лимит наличных расчетов не применяется, когда командированный работник за счет денег, выданных ему под отчет, оплачивает собственные расходы (по проезду, проживанию и т.п.), которые обязан возместить работодатель.
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб. Можно ли применять ставку НДС 0%? Можно ли принимать "входной" НДС к вычету? Когда ИП может перейти на ставку НДС 5%? Есть ли требования для применения ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальный предприниматель может применять ставку НДС 5%, если он не освобожден от НДС и не превышен лимит доходов, установленный для ее применения, - 250 млн руб.
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальный предприниматель может применять ставку НДС 5%, если он не освобожден от НДС и не превышен лимит доходов, установленный для ее применения, - 250 млн руб.
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанной с применением законодательства о страховании
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Вступившим в законную силу определением арбитражного суда по указанному делу признаны незаконными действия конкурсного управляющего П., выразившиеся в превышении лимита расходов на оплату услуг лиц, привлеченных управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей. Суд обязал конкурсного управляющего возвратить в конкурсную массу должника 1 023 568 рублей 50 копеек, израсходованных на оплату услуг компании (920 000 рублей) и направленных на возмещение расходов на проезд и проживание арбитражного управляющего в гостинице (103 568 рублей 50 копеек).
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Вступившим в законную силу определением арбитражного суда по указанному делу признаны незаконными действия конкурсного управляющего П., выразившиеся в превышении лимита расходов на оплату услуг лиц, привлеченных управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей. Суд обязал конкурсного управляющего возвратить в конкурсную массу должника 1 023 568 рублей 50 копеек, израсходованных на оплату услуг компании (920 000 рублей) и направленных на возмещение расходов на проезд и проживание арбитражного управляющего в гостинице (103 568 рублей 50 копеек).
Статья: Посмертная вненаследственная передача имущества путем совладений в российском праве
(Паничкин В.Б.)
("Наследственное право", 2025, N 3)Таким образом, совместное проживание лиц, входивших в число наследников, с умершим позволяло им приобрести в сущности любое имущество, квалифицируемое как предметы обычной домашней обстановки и обихода, в том числе невзирая на применявшееся с 1918 г. до января 1926 г. жесткое ограничение всего чистого наследственного актива в 10 тыс. руб. <1> Причем речь шла не просто о допустимости перехода "хвостика" такого имущества, превышавшего 10-тысячный лимит, а о том, что все это имущество переходило параллельно наследственному и отдельно от него. То есть с точки зрения логики это правило вообще выводило предметы обычного домашнего обихода из состава наследства - оно образовывало отдельное имущество, состоявшее только из активов, режим посмертного перехода которого в корне отличался от наследства: преемство являлось сингулярным, по долгам умершего приобретатели не отвечали.
(Паничкин В.Б.)
("Наследственное право", 2025, N 3)Таким образом, совместное проживание лиц, входивших в число наследников, с умершим позволяло им приобрести в сущности любое имущество, квалифицируемое как предметы обычной домашней обстановки и обихода, в том числе невзирая на применявшееся с 1918 г. до января 1926 г. жесткое ограничение всего чистого наследственного актива в 10 тыс. руб. <1> Причем речь шла не просто о допустимости перехода "хвостика" такого имущества, превышавшего 10-тысячный лимит, а о том, что все это имущество переходило параллельно наследственному и отдельно от него. То есть с точки зрения логики это правило вообще выводило предметы обычного домашнего обихода из состава наследства - оно образовывало отдельное имущество, состоявшее только из активов, режим посмертного перехода которого в корне отличался от наследства: преемство являлось сингулярным, по долгам умершего приобретатели не отвечали.