Премия покупателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия покупателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в частности, является необоснованным учет в расходах полученной от контрагентов финансовой скидки (премия, бонус). Предоставление премии обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора. При этом не происходит изменение договорной цены товара, и продавцом не вносятся изменения в ранее выставленные первичные расчетные документы.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы полученных премий за выполнение условий договора (плана продаж)
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Как показывает практика, наличие в договоре (дополнительном соглашении) условий о том, что премии не уменьшают стоимость товаров, само по себе не опровергает позицию Налогового органа. Например, когда размер премий зависит от суммы скидок, предоставленных конечному покупателю, суды признают, что премии являются компенсацией неполученной Налогоплательщиком выручки, связаны с оплатой реализованных товаров и подлежат обложению НДС >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: Как показывает практика, наличие в договоре (дополнительном соглашении) условий о том, что премии не уменьшают стоимость товаров, само по себе не опровергает позицию Налогового органа. Например, когда размер премий зависит от суммы скидок, предоставленных конечному покупателю, суды признают, что премии являются компенсацией неполученной Налогоплательщиком выручки, связаны с оплатой реализованных товаров и подлежат обложению НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора6.1.3. Поощрительные выплаты (бонусы, премии,
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отражать в учете покупателя премию (бонус), полученную от продавца
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как отражать в учете покупателя премию (бонус), полученную от продавца
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)19.1) расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок;
(ред. от 28.11.2025)19.1) расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок;
Формы
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если экспортер после отгрузки товара предоставил иностранному покупателю скидку (премию, бонус) за достижение каких-либо показателей, НДС-декларирование экспорта может иметь особенности. Все зависит от момента предоставления скидки (премии), а также от того, изменяет она стоимость товаров или нет. А в некоторых случаях экспортер станет налоговым агентом по НДС и прибыли. Рассмотрим особенности налогообложения таких скидок (премий, бонусов).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если экспортер после отгрузки товара предоставил иностранному покупателю скидку (премию, бонус) за достижение каких-либо показателей, НДС-декларирование экспорта может иметь особенности. Все зависит от момента предоставления скидки (премии), а также от того, изменяет она стоимость товаров или нет. А в некоторых случаях экспортер станет налоговым агентом по НДС и прибыли. Рассмотрим особенности налогообложения таких скидок (премий, бонусов).
Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов в виде премий (скидок), предоставленных исполнителем по договору возмездного оказания услуг.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-03-06/1/83340)Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов в виде премий (скидок), предоставленных исполнителем по договору возмездного оказания услуг.
(Письмо Минфина России от 26.08.2022 N 03-03-06/1/83340)Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов в виде премий (скидок), предоставленных исполнителем по договору возмездного оказания услуг.
Готовое решение: Как согласовать условия о цене и порядке оплаты в договоре поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Если возникли обстоятельства, влекущие обязанность поставщика уплатить бонус или премию покупателю, и со стороны покупателя имеются неисполненные обязательства, для упрощения расчетов можно оформить взаимозачет. В частности, можно закрепить условие о зачете в договоре.
(КонсультантПлюс, 2025)Если возникли обстоятельства, влекущие обязанность поставщика уплатить бонус или премию покупателю, и со стороны покупателя имеются неисполненные обязательства, для упрощения расчетов можно оформить взаимозачет. В частности, можно закрепить условие о зачете в договоре.
Вопрос: ФНС России отменила электронные форматы ТОРГ-12 и акта о выполнении работ, оказании услуг с 01.01.2026. Организация выставляет своим покупателям акты, подтверждающие начисление премий, в неформализованном формате. Вправе ли будет организация после 01.01.2026 выставлять акты о начислении премий в таком формате?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ФНС России отменила электронные форматы ТОРГ-12 и акта о выполнении работ, оказании услуг с 01.01.2026. Организация выставляет своим покупателям акты, подтверждающие начисление премий, в неформализованном формате. Вправе ли будет организация после 01.01.2026 выставлять акты о начислении премий в таком формате?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ФНС России отменила электронные форматы ТОРГ-12 и акта о выполнении работ, оказании услуг с 01.01.2026. Организация выставляет своим покупателям акты, подтверждающие начисление премий, в неформализованном формате. Вправе ли будет организация после 01.01.2026 выставлять акты о начислении премий в таком формате?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается премия, выплаченная покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается премия, выплаченная покупателю
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставленный покупателю бонус (денежную премию или дополнительное количество товаров) включите во внереализационные расходы при одновременном выполнении следующих условий (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Предоставленный покупателю бонус (денежную премию или дополнительное количество товаров) включите во внереализационные расходы при одновременном выполнении следующих условий (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ):
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)премии покупателю за выполнение определенных условий договора.
(КонсультантПлюс, 2025)премии покупателю за выполнение определенных условий договора.